ДИПЛОМ ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ООО СИБАЛК
Анализ финансового состояния на примере предприятия ООО «Сибалк»analiz-finansovogo-sostoyaniya-na-primere-predpriyatiya-ooo.doc
Формулы для расчета финансовых показателей предприятияformuly-dlya-rascheta-finansovyh-pokazateley-predpriyatiya.doc
На основании данных бухгалтерской финансовой отчетности ООО «Сибалк» за 2013 год проведем анализ структуры и динамики активов и пассивов предприятия (таблица 8,9) , также вертикальный и горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах (таблица 10), а также оценку стоимости чистых активов (таблица 11).
По данным таблицы 8 «Анализ структуры и динамики активов ООО «Сибалк» можно отметить следующее. Стоимость имущества исследуемого предприятия выросла за период с 31.12.2011 по 31.12.2013 на 21 353 тыс. руб. Темп прироста за тот же период составил +57,68 %. Рост стоимости имущества объясняется ростом внеоборотных активов на 11 959 тыс. руб. и оборотных средств на 9 394 тыс. руб. (а именно возросли: основные средства на 11 959 тыс. руб., денежные средства и денежные эквиваленты на 6 394 тыс. руб., дебиторская задолженность на 3 048 тыс. руб.)
Анализируя структуру активов следует отметить, что в имуществе предприятия в каждом из периодов преобладают внеоборотные активы. На долю внеоборотных активов на начало 2012 года приходилось 84,47 %, на конец 2012 года – 75,77 %, на конец 2013 года – 74,05 %. В свою очередь доля оборотных средств в валюте баланса на начало 2012 года составляла 15,53 %, на конец 2012 года – 24,23 %, на конец 2013 года – 25,95 %.
Данные таблицы 9 «Анализ структуры и динамики пассивов ООО «Сибалк» говорят о том, что на протяжении трех финансовых лет исследуемое предприятие убыточное, что подтверждается минусовыми показателями строки 1370 «Непокрытый убыток». Источники имущества предприятия выросли за период с 31.12.2011 по 31.12.2012 на 897 тыс. руб., за период с 31.12.2011 по 31.12.2013 на 21 353 тыс. руб. Рост источников имущества происходит в основном за счет роста показателя «Долгосрочные обязательства» – на 23 558 тыс. руб. и за счет роста краткосрочных обязательств на 618 тыс. руб. В структуре пассивов предприятия – основной удельный вес приходится на долгосрочные обязательства, так на начало 2012 года их доля составляет 137,44 %, на конец 2012 года – 163,45 %, на конец 2013 года – 27,53 %. Доля
краткосрочных обязательств в источниках имущества на начало 2012 года составляла 4,29 %, на конец 2012 года – 4,79 %, на конец 2013 года – 3,78 %. Удельный вес показателя «Капитала и резервов» получился по расчетам отрицательным, следовательно, в итоге баланса данный показатель не участвует. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод о том, что предприятие полностью финансируется за счет долгосрочных и краткосрочных источников.
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «запасы» в активе и «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в пассиве (-78 тыс. руб. и -2 823 тыс. руб. соответственно).
На последний день анализируемого периода (31.12.2013) значение собственного капитала составило -18 274,0 тыс. руб. За анализируемый период (31.12.11–31.12.13) изменение собственного капитала составило -2 823,0 тыс. руб.
Вертикальный и горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Сибалк» показал, что выручка предприятия от оказанных услуг за период с 2012 по 2013 год выросла на 35 224 тыс. руб., темп прироста составил 143,46 %.На рост прибыли от продаж в отчетном году на 12 242 тыс. руб. главным образом повлиял рост валовой прибыли на 12 933 тыс. руб., повышение коммерческих расходов оказало незначительное влияние на показатель. Вместе с ростом выручки одновременно растет и показатель себестоимости продаж на 22 291 тыс. руб. , темп прироста составил 66,10 %.
Прочие доходы в организации выросли с 643 тыс. руб. до 8 779 тыс. руб. Темп прироста составил 1 265,32 %. Рост прочих расходов объясняется тем, что в 2013 году в организации происходили операции, не связанные с основной деятельностью – продажа внеоборотных активов, материалов, сдача в аренду помещений и прочие виды деятельности.
Одновременно с ростом прочих доходов происходит рост прочих расходов с 1 893 тыс. руб., до 4 231 тыс. руб. Темп прироста составил 123,51 %.
Убыток до налогообложения составлял 10 424 тыс. Руб. За отчетный период организацией была получена прибыль в сумме 7 622 тыс. руб. Абсолютное изменение составило + 18 040 тыс. руб.
По итогам финансово-хозяйственной деятельности чистый убыток по состоянию на 3.12.2012 года составил 10 424 тыс. руб., на 31.12.2013 года –7 600 тыс. руб. Абсолютное изменение составило +18 024 тыс. руб.
Анализируя структуру отчета о финансовых результатах, можно отметить, что в 2012 году в выручке весь удельный вес занимает показатель себестоимости – 137,34 %.
По итогам анализа отчета о финансовых результатах можно сказать, что предприятие получило чистую прибыль за счет того, что в итоге доходы превысили понесенные за отчетный период расходы. Доходами в организации является выручка от оказания услуг и прочие доходы, не связанные с основной деятельностью.
Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2013 меньше уставного капитала в 1 827,4 раза. Это отрицательно характеризует финансовое положение и не удовлетворяет требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. В случае если по окончании второго и каждого последующего
финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала. При этом если стоимость чистых активов общества меньше минимально допустимого размера уставного капитала общество подлежит ликвидации (п. 3 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). К тому же, определив текущее состояние показателя, следует отметить снижение чистых активов на 18,3% за рассматриваемый период (31.12.11–31.12.13). На рисунке 6 представлено изменение чистых активов и уставного капитала.
Наблюдается одновременно и критическое положение на конец периода и ухудшение показателя в течение периода. Сохранение имевшей место тенденции способно привести организацию к банкротству.
