Опыт написания студенческих работ 17 лет!





тел. Москва: 8(926)56-86-545
E-mail: moscowdiplom5@yandex.ru

тел. Санкт-Петербург: 8(967)347-89-65
E-mail: piterdiplom5@yandex.ru
E-mail: diplomstudent.net@yandex.ru
Все материалы сайта
Диплом на заказ - это просто о сложном!Финансовый, маркетинговый, управленческий анализ на заказ!Анализ рынков на заказ!Разработка бизнес-планов, проведение маркетинговых исследований на заказ!Дипломные, курсовые, отчеты по практике на заказ!Без посредников и безпредоплат!Качество, большой опыт!

Анализ динамики показателей деятельности Администрации Гатчинского муниципального района МУП «Водоканал»

Курсовая работа на тему: Бизнес планирование на примере деятельности Гатчинского муниципального района МУП «Водоканал» скачать бесплатноkursovaya-rabota-vodokanal-skachat.doc [1.54 Mb] (cкачиваний: 0)


2.1 Основные показатели деятельности МУП «Водоканал»


Объектом исследования является муниципальное унитарное предприятие «Водоканал» г. Гатчина Ленинградской области. Юридический адрес предприятия: Ленинградская область, город Гатчина, Пушкинское шоссе, дом 7. Водоканал, как муниципальное предприятие, был организован в 1996 году и получил статус юридического лица. Предприятие зарегистрировано Гатчинским ГТО ЛОРП 20 ноября 1996 года № 27/00105 за основным государственным регистрационным номером 102 470 124 1861.
Компания осуществляет свою деятельность на основании: Конституции РФ, ФЗ от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (с изм. и доп.); Трудового кодекса РФ, Налогового кодекса РФ и иных нормативно-правовых актов. Предприятие занимается эксплуатацией объектов водоснабжения и водоотведения. Водоканал снабжает питьевой водой и обеспечивает пользование канализацией приблизительно 80 тысяч жителей.
Протяжённость водопроводных сетей(в однотрубном исполнении) предприятия МУП «Водоканал» по данным на 2017г. составляет - 166 км 498м; протяженность самотечных канализационных сетей хозбытовой и ливневой канализации (в однотрубном исполнении) составляет 155км881м; протяженность напорных канализационных сетей- 8км496м.; канали- зационные очистные сооружения в д. Вайялово на 60000 м3/сут. - 1 шт.; водозаборные сооружения- 2шт. «Серебряное озеро», «Северный»; основные водопроводные станции -2шт. («Невская», «Серебряное озеро»); водопроводные станции подкачки- 14 шт.; основные канализационные станции-3 шт.(ГНС-главная, РНС-районная, УНС узловая); насосные станции перекачки - 1 шт.
Среднесписочная численность предприятия МУП «Водоканал» в 2016г. составила 260 человек, организационную структуру предприятия можно представить в виде схемы, рис.2.1.

Руководство текущей деятельностью предприятия МУП «Водоканал» осуществляется директором, в его компетенции входит: утверждение планов деятельности предприятия; утверждение должностных окладов; назначение и освобождение от должности работников, издание приказов, утверждение штатов, принятие решения по другим вопросам. В его подчинении находятся все службы предприятия, в том числе и группа реализации проекта, контрактная служба, отдел главного энергетика, производственно-технический отдел, абонентский отдел, планово-экономический отдел, транспортный участок, центральная лаборатория и другие службы.
Основными функциями абонентского отдела по работе с клиентами на предприятии являются: составление и обработка коммерческих предложений российских и зарубежных фирм и частных лиц; переговоры с потенциальными клиентами, с последующим заключением договоров на услуги; принятие и обработка заказов; заключение договора-заявки с клиентом на каждый отдельный заказ; предоставление данных по кредиторской задолженности в отдел бухгалтерии и др.
Учетными обязанностями главного бухгалтера являются: составление налоговой и бухгалтерской отчетности, учет финансово-результатных счетов, учет операций по расчетному счету, учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Основными функциями бухгалтера являются: контроль за обработкой и заполнением документов строгой бухгалтерской отчетнос¬ти; контроль за состоянием текущих счетов предприятия; составление бухгалтерской отчетности.
Основными направлениями планово-экономического отдела предприятия МУП «Водоканал» являются: финансовое планирование, оперативная работа, контрольно-аналитическая работа, рис.2.2. Для автоматизации учета в бухгалтерии МУП «Водоканал» применяется программа 1С: Предприятие.8.0. Для увеличения финансовых потоков,
прибыли и повышения рентабельности, в компании составляются оперативные планы: платежный календарь, кредитный план, которые ведут в программе Excel, кассовую книгу на предприятии ведут ручным способом.
Все работники предприятия МУП «Водоканал» осуществляют свою деятельность на основании должностных инструкций и правил техники безопасности. От того, на сколько эффективно организована работа всех подразделений предприятия МУП «Водоканал» зависят и экономические показатели, рассмотрим динамику основных экономических показателей организации на основании данных бухгалтерской отчетности с 2014-2016г.г. Одними из важнейших показателей деятельности предприятия МУП «Водоканал» являются данные объемов производства и реализации, табл.2.1.
На основании данных табл.2.1. проведем расчет темпов роста выпуска и реализации продукции , а также темпов прироста:
= = = = 1, 0044= 100,44%;
;
= 1,0037 = 100,37%;
,
где – темп роста выпуска продукции;
– темп роста реализации продукции;
– темп прироста.
Представленный расчет данных табл.2.1. показывает, что на протяжении анализируемого периода на предприятии МУП «Водоканал» наблюдается как увеличение объемов производства так и увеличение объемов реализации услуг и по данным на конец анализируемого периода было оказано услуг на 23892 тыс. , а это на 0,89% выше показателя начала анализируемого периода и на 0,37% превышает значение показателя предыдущего года. Объем реализации услуг в 2016г. увеличился на 0,74% к уровню 2014 г. и составил 23980 тыс. , по сравнению с данными на 2015 г. этот показатель дал прирост на 0,37%.
Основными видами услуг предприятия МУП «Водоканал» являются: пропуск и очищение стоков, при этом доля этих услуг в общем объеме оказанных услуг населению одинаковая и составляет по 50%, при этом на протяжении анализируемого периода доля структур не измененяется, табл.2.2…
Однако, динамика реализации услуг имеет положительную направленность и к 2016 г. увеличилась в натуральном выражении на 212 тыс. м2, к уровню 2014 г. и на 88 тыс.м2 рост произошел по сравнению с данными на 2015 г., табл.2.3.
Произошел не только рост объемов реализации в натуральном выражении, но и цены единицы услуг и ее себестоимости, эти данные на конец анализируемого периода составили 6,02 тыс. руб. и 5,50 тыс. руб. соответственно. Таким образом, рост цены составил 1,98 тыс. руб. по сравнению с данными на начало анализируемого периода и на такую же величину произошел рост себестоимости единицы продукции.
В целом объем реализации услуг в стоимостном выражении в 2016г. составил 143829,84 тыс. руб., а это на 50,34% выше показателя начала анализируемого периода и на 19,88% превышает значение показателя предыдущего года. При этом, произошел и рост себестоимости, в стоимостном выражении в конце анализируемого периода этот показатель составил 131406,00 тыс. руб., а это на 57,65% выше значения 2014г. и на 22,13% превышает показатель предыдущего года. Положительной является и динамика прибыли от реализации, которая в 2016 г. составила 12423,84 тыс. руб., а это на 0,89% выше значения 2014г. и на 0,37% превышает показатель 2015г. Однако, в связи с тем, что темпы роста себестоимости опережают темпы роста объемов реализации услуг, показатель рентабельности в 2016г. снизился на 4,23% и составил 8,64%, к уровню прошлого года снижение рентабельности реализованных услуг составило 1,68%.
Не менее важными показателями являются данные динамики рынков сбыта услуг, которые показывают, что в течении анализируемого периода на предприятии МУП «Водоканал» произошло увеличение объема очищенных стоков на 110 тыс.м2 и в 2016 г. этот показатель составил 681,26 тыс. м2, к уровню прошлого года объем этих услуг увеличился на 100 тыс.м2, табл.2.4.

Несмотря на то, что объемы услуг по очищению стоков увеличились, цена услуг и себестоимость единицы услуг по очищению стоков снизились. В частности, в 2016г. цена единицы услуг составила 40,02 тыс. руб., а это на 4,68 тыс. руб. ниже показателя предыдущего года и на 3,28 тыс. руб. ниже значения показателя начала анализируемого периода. Себестоимость единицы продукции в 2016г. не существенно изменилась по сравнению с показателями 2014г. и составила 38 тыс. руб., однако к уровню прошлого года произошел рост единицы себестоимости на 2,0 тыс. руб. Несмотря на то, что цена единицы услуг снизилась, объем реализации в стоимостном выражении увеличился на 10,22% и составил 27264,03 тыс. руб., произошло и увеличение общей себестоимости на 18,95% и в 2016 г. этот показатель сформировался на уровне 25887,88 тыс. руб. В связи с тем, что темпы роста себестоимости опережают темпы роста объемов продаж, показатель прибыли снизился более, чем в два раза к уровню 2014 г. и составил 1376,15 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом прибыли снизилась более, чем в три раза. Снижение показателей прибыли и высокие темпы роста себестоимости оказали существенное влияние на рентабельность, которая на 7% снизилась за анализируемый период и составила 5,04%, по сравнению с данными предыдущего года снижение составило 14,42%.
Таким образом, представленный выше анализ основных показателей деятельности предприятия МУП «Водоканал» с 2014-2016 г.г. показал, что объемы производства и реализации услуг имеют положительную направленность и ежегодно увеличиваются, однако темпы прироста не существенны. При этом, на протяжении анализируемого периода наблюдается увеличение темпов роста себестоимости, по сравнению с темпами роста объемов реализации. В связи с этим показатели прибыльности снижаются по объемам очищения стоков, прибыль по объемам очищенных стоков увеличилась, хоть и не значительно. Однако в обоих случаях, рентабельность реализованных услуг по пропущенным и очищенным стокам снижается, что является отрицательным фактором в развитии организации МУП «Водоканал». Для того, чтобы дать более полную характеристику экономическим показателям, рассмотрим динамику развития трудового потенциала и финансовых показателей, для этого перейдем к следующим параграфам исследования.

2.2 Оценка трудового потенциала организации МУП «Водоканал»

Ресурсный потенциал заключается в совокупности ресурсов организации, его оценка нужна для анализа и учета всей его деятельности. Трудовой потенциал показывает, насколько полно организация использует все имеющиеся ресурсы, от этого зависит ее развитие. Ресурсный потенциал является основой производственных возможностей МУП «Водоканал». Проведем анализ трудового потенциала организации на основании данных представленных в табл. 2.5.
Данные табл. 2.5. показывают, что на протяжении 2014-2016г.г. на предприятии МУП «Водоканал» наблюдается снижение среднесписочной численности работников на 12 человек и по данным на конец анализируемого периода этот показатель составил 260 человек. При этом, наибольший удельный вес в общей структуре численности приходится на рабочих и составляет 81,25% в начале анализируемого периода и 78,84% доля рабочих составила в 2016г, при этом снижение доли составило 2,41%, кроме рабочих, на предприятии также существуют руководители, специалисты и служащие и по данным на 2016г. доля руководителей составила 8,46%, служащих 5,01% и специалистов 7,69%, рис.2.3.
В целом, снижение численности произошло в основном за счет сокращения рабочих на предприятии, их число снизилось на 16 человек и составило в 2016г.- 205 человек. Наибольший удельный вес среди работников предприятия МУП «Водоканал» приходится на мужчин и в 2016 г. доля мужчин составила 63,85%, на долю женщин приходится 36,15%, рис.2.4.
При этом, на протяжении анализируемого периода доля мужчин увеличилась на 2,09%, доля численности, напротив имеет динамику снижения и по отношению к данным на 2014 г. снижение составило 2,09%.
Не менее важными показателями кадрового потенциала предприятия МУП «Водоканал» являются данные по стажу работы и уровню образования. По имеющимся данным с 2014-2016г.г. в организации наблюдается снижение численности работников со стажем работы от 10 лет и более, в частности, в 2016 г. этот показатель составил 38 человек, а это на 13,64% ниже показателя 2014 г. Снижение произошло и по количеству работников со стажем до 1 года и по данным на конец анализируемого периода этот показатель составил 12 человек, что ниже предыдущего года на 36,84% и на 69,23% ниже значения начала анализируемого периода, рис.2.5.
НЕ существенное снижение произошло по количеству работников со стажем от 1 до 5 лет и в 2016г. их число составило 66 человек, на 23 человека увеличилась численность работников со стажем от 5 до 10 лет. При этом, на протяжении 2014-2016 г.г. наблюдается, что наибольший удельный вес в общей структуре численности приходится на работников со стажем от 5-ти до 10 лет, и в 2016г. доля этих работников составила 55,38%. Небольшой удельный вес составляют менее опытные сотрудники предприятия со стажем менее 1 года, их доля составила менее 5% по данным на конец анализируемого периода, рис.2.6.

На качество труда существенное влияние оказывает не только опыт работы сотрудников компании, но и уровень образования, который показывает, что на предприятии существуют работники с высшим, средне-специальным и средним образованием, рис.2.7.
При этом, замечено, что на протяжении 2014-2016г.г. происходит снижение численности работников с высоким уровнем образования и в 2016 г. их число составило 82 человека, а это на 9,89% ниже показателя начала анализируемого периода и на 6,82% ниже уровня предыдущего года. Аналогичная ситуация наблюдается и по количеству работников с низким уровнем образования, в 2016 г. их число снизилось на 5 человек и составило 4 человека, в процентном соотношении снижение составило 55,55%, к уровню прошлого года показатель снизился на 33,33%. Количество работников со средне-специальным образованием на протяжении анализируемого периода существенно не изменилось и колеблется в пределах от 172 до 174 человек, рис. 2.7.
К отрицательным факторам развития кадрового потенциала следует отнести тот факт, что доля работников с высоким уровнем образования снижается и в 2016 г. этот показатель составит 31,54%, тогда как в 2014 г. доля таких работников составляла 33,45%, рис.2.8.
Наибольший удельный вес в общей структуре численности приходится на работников со средне-специальным образованием и составляет 66,92%, небольшая доля приходится на менее квалифицированных работников и по данным на конец анализируемого периода доля таких работников составила 1,54%, рис.2.8.
Показатели стажа работы и уровня образования оказывают существенное влияние на производительность и качество трудовой деятельности. В связи с этим, важно рассмотреть показатели выработки. По имеющимся данным табл. 2.5. рассчитаем показатели среднегодовой выработки одного работника, которая рассчитывается отношением выпущенной продукции к среднесписочной численности. Показатель выработки одного рабочего рассчитывается отношением выпущенной продукции к среднесписочной численности рабочих. Рассчитанные данные оформим в виде табл.2.5. Таким образом, динамика показателей среднегодовой выработки работников показывает, что она имеет тенденцию к росту и на конец анализируемого периода этот показатель составил 553,19 тыс. руб., а это на 201,47тыс. руб. выше показателя начала анализируемого периода, при этом произошел также рост показателя к уровню прошлого года на 103,85 тыс. руб. Не исключением является и показатель выработки на одного рабочего, который увеличился за анализируемый период на 268,73тыс. руб. и составил 701,61 тыс. руб., по сравнению с аналогичным показателем предыдущего года, рост составил 133,03 тыс. руб., табл.2.5.

Следует отметить, что важно анализировать не только динамику показателей в стоимостном выражении, но и темпы прироста показателей, которые дают наиболее полную картину происходящих изменений. В связи с этим, рассмотрим показатели темпов прироста выработки на одного работника и на одного рабочего, по имеющимся данным, рис. 2.9.
Данные рис.2.9 показывают, что в течении анализируемого периода наблюдается снижение темпов роста выработки как на одного работающего, так и на одного работника предприятия. В частности, в 2014 г. темпы прироста выработки на одного рабочего составили 33,2% к уровню прошлого года, в 2015 и 2016 г.г. этот показатель был куда ниже и составил 31,35% и 23,39% соответственно, по сравнению с началом анализируемого периода темпы роста существенно снизились и снижение составило 9,81%.
Аналогичным образом, снижаются и темпы прироста выработки на одного работника предприятия и в 2016г. показатель составил 23,11%, а это на 5,01% ниже уровня 2014г. и на 4,64% ниже показателя предыдущего года.
Таким образом, оценка кадрового потенциала на предприятии МУП «Водоканал» с 2014-2016г.г. показал, что среднегодовая численность работников ежегодно снижается и по данным на конец анализируемого периода составила 260 человек. Наибольший удельный вес приходится на рабочих и составляет в среднем 80%, однако к концу анализируемого периода доля рабочих в общей численности снизилась. Снизилось и количество работников с высоким уровнем образования, наибольший удельный вес в общей структуре численности приходится на работников со средне-специальным образованием и на протяжении анализируемого периода их число существенно не изменилось. Сокращение произошло в основном по работникам с низким уровнем образования. По гендерному признаку наибольший удельный вес работников приходится на мужчин и составляет более 60%, при этом к концу анализируемого периода доля мужчин в общем числе работников увеличивается, в сторону уменьшения направлены показатели доли работающих женщин. По стажу работы в структуре численности большинство сотрудников имеют опыт от 5 –ти до 10 лет, снижение наблюдается по работникам с большим стажем работы (от 10 –ти и более лет) и с минимальным опытом работы (до 1 года). Показатель качественной и количественной характеристика кадрового потенциала оказывают существенное влияние на производительность и качество трудовой деятельности. В связи с произошедшими изменениями в структуре работников, а также динамики, произошло снижение темпов прироста показателей производительности труда, несмотря на то, что общий объем производства увеличился, выработка на одного работника и одного рабочего также показала рост , но цепные темпы прироста выработки имеют все же тенденцию к снижению. Все это свидетельствует о неэффективности управления кадровым потенциалом в организации. ..

2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия МУП «Водоканал»

Проведем анализ показателей эффективности основного капитала и прибыльности организации МУП «Водоканал» с 2014-2016 г.г. на основании данных бухгалтерской и статистической отчетности , табл.2.6.
Данные табл.2.6 показывают, что на протяжении анализируемого периода на предприятии наблюдается снижение стоимости основных средств на 753,60 тыс. руб. и по данным на конец анализируемого периода стоимость основного капитала предприятия составила 35789,44 тыс. руб. Несмотря на снижение стоимости основных средств, объемы производства и реализации показали рост и составили 143829,84 тыс. руб. и 27264,03 тыс. руб. соответственно. Положительной является и динамика прибыли от реализации, которая увеличилась на 110,24 тыс. руб. к уровню 2014 г. и по данным на 2016 г. составила 12423,84 тыс. руб. Однако, показатель рентабельности продукции все же снизился на 6,96% и составил 5,04%, но этого нельзя сказать о показателях рентабельности основного капитала, которые имеют динамику роста и в 2016 г. рентабельность основных средств возросла на 1,02% и составила 34,71%. Произошло улучшение и других показателей эффективности использования основных средств. В частности, наиболее важным из обобщающих показателей является – фондоотдача основных фондов (ФО), определяемая как отношение стоимости продукции (валовой, товарной или реализованной) к среднегодовой стоимости основных фондов. На протяжении анализируемого периода динамика этого показателя является положительной и на конец анализируемого периода показатель фондоотдачи увеличился на 0,09 руб. и составил 0,76 руб.

Следующий обобщающий показатель эффективности использования основных средств – фондоёмкость (Фе). Эта величина, обратная фондоотдаче. Она рассчитывается как отношение стоимости основных производственных фондов к объёму выпускаемой продукции. На анализируемом предприятии динамика этого показателя имеет тенденцию к снижению на 0,16 и в 2016 г. фондоемкость составила 1,31.
Не менее важным показателем эффективности использования основного капитала предприятия является показатель фондовооруженности труда, который рассчитывается отношением среднегодовой численности основных средств к численности работников предприятия. На анализируемом предприятии данный показатель снизился на 3,3 руб. и составил 137,65руб.
Таким образом, в целом показатели эффективности использования основных средств предприятия свидетельствуют об улучшении, так как наблюдается рост показателей рентабельности основных средств, расчет показатель фондоотдачи и снижается фондоемкость. Однако, для того, чтобы в целом определить эффективность деятельности компании МУП «Водоканал» необходимо рассмотреть показатели брутто-прибыли на основании данных табл. 2.7.
Данные табл.2.7 показывают, что на протяжении анализируемого периода на предприятии наблюдается как рост показателей прибыли, так и общего финансового результата. В частности, рост общего финансового результата произошел на 2,24 тыс. руб. и составил 12558,84 тыс. руб. Чистая прибыль компании незначительно увеличилась и составила 10047,07 тыс. руб. Снижение показателей рентабельности услуг в пределах 4,23% свидетельствует об ухудшении основной деятельности компании МУП «Водоканал». Не менее важными финансовыми показателями являются показатель затратоотдачи. По имеющимся данным табл.2.7. проведем расчет показателя затратоотдачи, которая рассчитывается отношением прибыли от продаж к затратам на производство и реализацию и показывает, сколько прибыли от продажи приходится на 1 руб. затрат. По представленным данным табл. 2.7. видно, что рентабельность затрат (затратоотдача) к 2016 г. показывает снижение в пределах 5,32% и на конец анализируемого периода этот показатель сформировался на уровне 9,45%, это свидетельствует о том, что произошло снижение прибыли от продажи , приходящейся на один рубль затрат.
Кроме этого, эффективность деятельности компании можно определить по показателю чистой рентабельности, которая рассчитывается отношением чистой прибыли к выручке от продаж и показывает сколько чистой прибыли приходится на единицу продукции. На анализируемом предприятии динамика этого показателя отрицательная, и на конец анализируемого периода чистая рентабельность компании снизилась на 3,52% и составила 6,98%, рис.2.10.
Таким образом, представленный выше анализ показал, что на протяжении 2014-2016г.г. на предприятии МУП «Водоканал» наблюдается увеличение показателей объемов производства и реализации, растет показатель финансового результата и чистой прибыли, однако, рост этот не значительный и темпы роста затрат опережают темпы роста объемов производства и реализации, в связи с этим показатели рентабельности снижаются, снижается и показатель затратоотдачи, рентабельность услуг и чистая рентабельность. Показатели эффективности основного капитала имеют положительную направленность, несмотря на то, что произошло снижение среднегодовой стоимости основных средств, показатель рентабельности основного капитала увеличился, рост произошел и по показателю фондоотдачи, фондовооруженности труда, фондоемкость показала небольшое снижение.
В целом на предприятии МУП «Водоканал» наблюдается и ухудшение использования кадрового потенциала предприятия, так как качественные характеристики кадрового потенциала снизились, произошло снижение работников с высоким уровнем образования и большим стажем работы. Кроме этого, наблюдается снижение темпов прироста производительности труда как всех работников, так и работников основного производства. Все это свидетельствует о неэффективном управлении и планировании всех ресурсов организации, в том числе и бизнес процессов, которые в первую очередь направлены на увеличение показателей объемов производства и реализации услуг, а также повышения финансовых показателей. ..
Заказать курсовую работу без посредников и без предоплаты


© 2012 - 2018 ДипломСтудент.NET. Все права защишены законами об авторских и смежных правах. Яндекс.Метрика