Анализ доходов и расходов бюджета муниципального образования г. Екатеринбург

Проведем анализ доходов и расходов бюджета муниципального образования г. Екатеринбург с 2016-2018гг. По имеющимся данным, доходы бюджета ежегодно увеличиваются и по состоянию на 2018г. плановые показатели доходов бюджета составили 42384 млн. руб., по сравнению с плановыми показателями 2016-2017гг. рост произошел на 22,66% и 6,15% соответственно, рисунок 2.17. Следует отметить, что на протяжении 2017-2018гг. наблюдается перевыполнение плана по доходам бюджета муниципального образования, в частности, в 2017г. перевыполнение плана составило 1,09%, в 2018г. план по доходной части бюджета был перевыполнен на 1,13% и фактически доходы сформировались на уровне 42862 млн. руб., рисунок 2.17. В начале анализируемого периода, наблюдалась иная ситуация, произошло недовыполнение плана по доходной части бюджета, которое составило 0,18%, рисунок 2.17.
Доходы муниципального образования г. Екатеринбург формируются за счет налоговых и неналоговых доходов, а также безвозмездных поступлений. При этом, наибольшая доля в структуре доходов бюджета приходится на безвозмездные поступления и в 2018г. их доля составила 51,32%, в стоимостном выражении сумма этих видов доходов фактически сформировалась на уровне 22000 млн. руб. 48,68% – составили налоговые и неналоговые доходы, в сумме 20862 млн. руб., рисунок 2.18.
При этом, в динамике наблюдается рост как безвозмездных поступлений. Так и налоговых и неналоговых доходов. В частности, безвозмездные поступления увеличились на 31,47% по отношению к показателю начала анализируемого периода, рост налоговых и неналоговых доходов к 2018г. составил 17,51%, рисунок 2.18. Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов приходится на налог на доходы физических лиц, в 2018г. доля этих налогов в структуре доходной части бюджета составила 19,4%,7,7% приходится на земельный налог, арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды на земли -приходится -5,0%. В пределах 3% и менее 3% приходится на доходы от продажи материальных и нематериальных активов, прочие доходы от использования имущества, единый налог на вмененный доход от отдельных видов деятельности, рисунок 2.19.
Следует отметить, что рост доходной части бюджета муниципального образования г. Екатеринбург наблюдается практически по всем видам налогов, рисунок 2.20.
Исключением являются следующие виды налогов: единый налог на вмененный доход, государственная пошлина, другие налоговые доходы, доходы от использования государственного и муниципального имущества, платежи при пользовании природными ресурсами, доходы от продажи материальных и нематериальных активов. По этим налоговым поступлением произошло снижение доходной части бюджета. Внушительный рост произошел по налогу, взимаемому с применением упрощенной системы налогообложения, он увеличился на 56,40% и в стоимостном выражении составил 1356 млн. руб. Налог на доходы физических лиц также показал уверенный рост и составил в 2018г. 8309 млн. руб., а это на 22,08% выше показателя начала анализируемого периода. На 56,27% увеличился земельный налог и в 2018г. составил 3302 млн. руб. Таким образом, выше была рассмотрена динамика и структура доходной части муниципального образования г. Екатеринбург с 2016-2018гг., которая показала, что на протяжении анализируемого периода наблюдается перевыполнение плана по доходной части бюджета, наибольший удельный вес в структуре доходов приходится на безвозмездные поступления, в структуре налоговых доходов наибольшую долю занимают налоги на доходы физических лиц. Не менее важными показателями эффективности управления муниципальными финансами являются данные по расходной части муниципального бюджета, которые показывают недовыполнение плана, рисунок 2.21.
В частности, в 2018г. недовыполнение плана по расходам составило 3,84% и в стоимостном выражении фактически расходы составили 42129 млн. руб., аналогичная ситуация по выполнению плана наблюдается в 2016-2017гг. В целом, динамика расходной части бюджета положительная, как плановые, так и фактические показатели ежегодно увеличиваются, в 2018г. рост планового показателя расходной части муниципального образования г. Екатеринбурга увеличился на 24,36% и составил 43815 млн. руб. Фактически расходы в 2018г. увеличились к уровню начала анализируемого периода на 23,69%., рисунок 2.21.
Наибольший удельный вес в структуре расходов приходится на образование и по данным на 2018г. их доля составила 48,7%; на национальную экономику приходится 21,2%. Небольшой удельный вес в структуре расходов занимают здравоохранение, культура, СМИ, физическая культура и спорт, рисунок 2.22.
При этом, рост расходов произошел в основном за счет роста затрат на национальную безопасность и правоохранительную деятельность, здравоохранение, культуру и кинематографию, жилищно-коммунальное хозяйство, общегосударственные вопросы, социальная политика, национальная экономика и образование. Снижение расходной части бюджета наблюдается по расходам на окружающую среду, физическую культуру и спорт, рисунок 2.23.
Рассмотрим подробнее направления расходования финансовых ресурсов муниципального образования г. Екатеринбург в 2018г. На муниципальную программу «Развитие системы общего образования» в 2018г. было выделено 15 838 млн.руб., в результате мероприятий было сдано в эксплуатацию дошкольное образовательное учреждение в микрорайоне «Академический»; проведены проектные работы по объектам образования; сданы в эксплуатацию спортивные стадионы при МАОУ СОШ № 148, 197; проведен капитальный ремонт 19 учреждений образования; продолжено развитие материально-технической базы образовательных организаций (обновление оборудования столовых, пищеблоков, восстановление ограждений, освещения, подготовка образовательных учреждений к началу учебного года, проведение текущего и аварийного ремонта).
На муниципальную программу «Создание новых мест в общеобразовательных организациях» в 2018г. было выделено 1346 млн.руб., были достигнуты следующие показатели: продолжено строительство: школы в микрорайоне «Академический»; здания МАОУ СОШ № 80; продолжена реконструкция МБОУ СОШ № 1; проведен капитальный ремонт МАОУ СОШ № 131 в пос. Рудный, МБОУ СОШ № 129 по ул. Технической, МАОУ гимназия №39 «Французская гимназия» по ул. Циолковского . На муниципальную программу в 2018г. «Развитие здравоохранения» было направлено 909 млн.руб., в том числе на: капитальный ремонт 13 учреждений здравоохранения; приобретение оборудования и 10 автомобилей скорой медицинской помощи; организацию оказания медицинской помощи населению.
На муниципальную программу «Развитие физической культуры и спорта» в 2018 году было направлено – 1370 млн.руб., в том числе на строительство легкоатлетического стадиона на территории спортивно-оздоровительного комплекса «Калининец» (Орджоникидзевский район); организацию 1297 физкультурных и спортивных мероприятий; капитальный ремонт 7 помещений спортивных школ. На муниципальную программу « Улучшение благоустройства» в 2018 году было расходовано – 4 471 млн.руб., в том числе денежные средства были направлены на: капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог; реконструкцию и содержание городских искусственных сооружений; благоустройство городских территорий; развитие сетей уличного освещения.
На муниципальную программу «Развитие культуры и искусства» в 2018 году было расходовано – 2191 млн.руб., в т.ч. на создание культурно-просветительского центра «Эрмитаж-Урал»; модернизацию и укрепление материально-технической базы учреждений культуры; организацию оказания услуг муниципальными учреждениями культуры; организацию и проведение общегородских массовых мероприятий. На муниципальную программу «Развитие жилищного и коммунального хозяйства, повышение энергетической эффективности» было расходовано в 2018 году – 402 млн.руб., в т.ч денежные средства были направлены на: улучшение качества жизни населения путем обеспечения качественного и бесперебойного предоставления жилищно-коммунальных услуг, а также их доступности для населения; повышение комфортности проживания населения города за счет обеспечения сохранности и безопасности жилищного фонда. На муниципальную программу «Столица» в 2018 году было расходовано – 2 544 млн. руб., в том числе денежные средства распределены были на следующие мероприятия: реконструкция и строительство улично-дорожной сети, прилегающей к Центральному стадиону, в рамках подготовки к Чемпионату мира по футболу; капитальный ремонт ул. Московской; реконструкция моста через реку Исеть по ул. Челюскинцев с реконструкцией улично-дорожной сети; благоустройство городской территории в рамках подготовки к Чемпионату мира по футболу; строительство ул. Академика Сахарова, ул. Тенистой.
Кроме выше перечисленного в 2018г. из бюджета были профинансированы общественно значимые проекты, в частности, в 2018 году объем финансирования расходов на подготовку и проведение Чемпионата мира по футболу 2018 года за счет бюджетных средств составил 1 193 млн.руб., в результате была произведена подготовка объектов городской инфраструктуры и обеспечена функциональная готовность спортивных объектов; организована перевозка пассажиров к месту проведения трансляций матчей; проведен фестиваль болельщиков; обеспечена общественная безопасность и медицинское обслуживание участников Чемпионата, гостей и жителей города. Кроме этого в 2018 году была продолжена реконструкция зданий 2 школ в Верх-Исетском и Орджоникидзевском районах города и начато строительство 2 школ в Чкаловском и Верх-Исетском районах ; закончено строительство легкоатлетического стадиона на территории Спортивно-оздоровительного комплекса «Калининец» (Орджоникидзевский район); продолжено создание культурно-просветительского центра «Эрмитаж-Урал» (Ленинский район). Итак, выше были кратко рассмотрены основные направления расходования бюджетных средств муниципального образования г. Екатеринбург. В целом, динамика расходов бюджета с 2016-2018гг. имеет тенденцию к росту как по плановым, так и по фактическим показателям, при этом, в 2017-2018гг. наблюдается недовыполнение плана по расходной части бюджета. Не менее значимым показателем является динамика муниципального долга, т.е. совокупность долговых обязательств муниципального образования. Динамика данного показателя имеет тенденцию к снижению и в 2018г. муниципальный долг составил 1139 млн. руб., а это ниже показателя начала анализируемого периода на 740 млн. руб., что является положительным фактором, рисунок 2.24.
Кроме этого, важно отметить, что на протяжении 2016-2018гг. бюджет муниципального образования является профицитным, то есть доходная часть бюджета превышает расходную и профицит 2018г. составил 733 млн. руб., однако по сравнению с показателем предыдущего года профицит снизился практически в два раза, но показал рост по отношению к уровню начала анализируемого периода, рисунок 2.25.
Итак, рассмотрев динамику показателей муниципального бюджета г. Екатеринбурга с 2016-2018гг. можно сделать выводы, что в целом на протяжении анализируемого периода наблюдается как рост доходной. Так и расходной части бюджета. При этом, замечено, что план по додам перевыполнен, по расходам наблюдается недовыполнение плана. Доходная часть бюджета формируется за счет налоговых и неналоговых поступлений, а также безвозмездных доходов. Расходы бюджета направляются на развитие города и различные муниципальные программы, в том числе на образование, здравоохранение, ЖКХ, развитие физической культуры и спорта, культуры и искусства. К положительным факторам управления муниципальными финансами следует отнести снижение муниципального долга , а также то, что бюджет города является профицитным.









Диссертация на заказ без посредников