Анализ доходов и расходов бюджета муниципального образования Киришский муниципальный район Ленинградской области

Проведем анализ доходов бюджета Киришского муниципального района с 2019-2020гг. по имеющимся данным, представленными в Приложении 3. За 2020 год бюджет по доходам исполнен в сумме 2188942,97 тыс. руб., это на 0,6% выше запланированного показателя и на 3,05% превышает значение предыдущего года, рисунок 4. [22][23]
При этом, план по налоговым и неналоговым доходам перевыполнен на 2,4% и составил
635623,48 тыс. руб., это на 16,71% ниже показателя предыдущего года. По безвозмездным поступлениям наблюдается незначительное недовыполнение плана, в 2020 году темп роста составил 99,8%. В стоимостном выражении было получено безвозмездных доходов на сумму
1553319,49 тыс. руб., это 14,13% выше показателя начала анализируемого периода, рисунок 5.
Основными источниками доходов явились:
– налог на доходы физических лиц 664526867,74 руб., что составляет 53,0 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов за 2020 год (за аналогичный период прошлого года 613519290,26 руб., что составляет 39,0 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов за 2019 год);
– налоги на совокупный доход 117630180,40 руб., что составляет 9,0 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов за 2020 год (за аналогичный период прошлого года 116745957,99 руб., что составляет 8,0 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов за 2019 год);
– налоги на имущество 186668833,25 руб., что составляет 15,0% в общем объеме налоговых и неналоговых доходов за 2020 год (за аналогичный период прошлого года 181096457,91 руб., что составляет 12,0 % в общем объеме налоговых и неналоговых доходов за 2019 год);
– доходы от арендной платы за земельные участки – 140172047,45 руб. или 11,0 % объема налоговых и неналоговых доходов за 2020 год (за аналогичный период прошлого года 451910343,02 руб. или 29,0% объема налоговых и неналоговых доходов за 2019 год). Поступления уменьшились в связи с изменением оплаты по договорам аренды земельных участков заключенными с ООО ПО «Киришинефтеоргсинтез»;
– доходы от продажи материальных и нематериальных активов 46930412,28 руб. или 4,0% объема налоговых и неналоговых доходов за 2020 год (за аналогичный период прошлого года 67643460,56 руб. или 4,0 % объема налоговых и неналоговых доходов за 2019 год). Уменьшение поступлений в связи с окончанием обязательств по договорам купли-продажи встроенных нежилых помещений;
– безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ за 2020 год поступили в сумме 1658867793,40 руб., что составляет 57,0% от общего объема доходов консолидированного бюджета Киришского муниципального района (за аналогичный период прошлого года 1254006824,85 руб., что составляет 44,0% от общего объема доходов консолидированного бюджета Киришского муниципального района за 2019 год) в т.ч.: [22][23]
– дотации в сумме 72690300,00 руб., что составляет 4,0 % от безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, (за аналогичный период прошлого года 29378700,00 руб., что составляет 2,0 %);
– субсидии в сумме 436226024,74 руб., что составляет 26,0 % от безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, (за аналогичный период прошлого года 183946665,32 руб., что составляет 15,0 %);
– субвенции в сумме 1145607918,33 руб., что составляет 69,0 % от безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, (за аналогичный период прошлого года 1030162 262,53 руб., что составляет 82,0 %);
– иные межбюджетные трансферты в сумме 4343550,33 руб., что составляет 0,3 % от безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, (за аналогичный период прошлого года 10519197,00 руб., что составляет 0,8 %).
Наибольший удельный вес в структуре доходов приходится на безвозмездные поступления, в 2020 году на их долю пришлось 70,92%, а 29,08% приходится на налоговые и неналоговые доходы, рисунок 6. [22][23]
По расходной части бюджета наблюдается недовыполнение плана на 0,7% и в стоимостном выражении расходы составили 2203896,22 тыс. руб., это 3,7% выше показателя предыдущего года, рисунок 7.
По экономическому содержанию затрат в 2020 году приоритетными являлись расходы на предоставление субсидий муниципальным автономным учреждениям: в общем объеме расходов бюджета Киришского муниципального района составило 1808084061,36 руб., что составляет 59,9% от всех произведенных расходов 2020 года, в том числе: субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)–1505149126,44 руб.; субсидии автономным учреждениям на иные цели – 302934934,92 руб. [22][23]
Исполнение адресной инвестиционной программы бюджета Киришского муниципального района Ленинградской области составило 97,2%, в 2020 году инвестиционные расходы составили 315166611,68 руб. (10,4%) от общего объема расходов бюджета, в том числе за счет средств федерального бюджета 63278532,69 руб., за счет средств областного бюджета Ленинградской области- 153 390 361,78 руб.
При формировании и исполнении бюджетов поселений, входящих в состав Киришского муниципального района Ленинградской области, в «программном» формате в целях обеспечения прозрачности и обоснованности бюджетных ассигнований в условиях формирования муниципальных программ обеспечено: в составе расходов бюджетов формирование уникальных кодов целевых статей расходов бюджетов поселений, входящих в состав Киришского муниципального района ЛО исходя из структуры муниципальных программ, подпрограмм и основного мероприятия при сохранении единого установленного количества знаков кода (для обеспечения единства системы бюджетного учета); установление единой структуры кода вида расходов, включающего группу, подгруппу, элемент расходов.
В муниципальных образованиях определены программно-целевые принципы бюджетного планирования, которые обеспечивают прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и результатами их использования в соответствии с установленными приоритетами муниципальной политики, что позволяет обеспечить долю расходов бюджетов поселений, входящих в состав Киришского муниципального района Ленинградской области, формируемых в рамках муниципальных программ.
В 2020 году в структуре расходов бюджета Киришского муниципального района Ленинградской области бюджетные ассигнования на исполнение мероприятий 69 муниципальных программ составляют 2776306031,50 руб. (90,5% от общей суммы ассигнований на 2020 год, это на 0,8% больше чем за 2019 год). На финансирование мероприятий принятых муниципальных программ за 2020 год направлено 2742467993,15 руб., что составляет 98,8 % от утвержденного на финансирование муниципальных программ объема бюджетных ассигнований. [22][23]
Наибольший удельный вес в структуре расходов бюджета Киришского муниципального района Ленинградской области в 2020 году занимают расходы на социальную сферу -68,3% от общего объема расходов, доля расходов на жилищно-коммунальное хозяйство и национальную экономику составили 12,3% и 9,3% соответственно. Удельный вес общегосударственных расходов в 2020 году составил – 8,5% (на 0,7% меньше, чем в предыдущем 2019 году), рисунок 8. Из общего объема расходов на исполнение публичных нормативных обязательств в 2020 году было направлено 1,3% от общей суммы расходов (за аналогичный период прошлого года доля расходов направляемых на ПНО так же составляла 1,3% от общей суммы расходов), рисунок 8. [22]
Итак, выше была рассмотрена динамика и структура доходной и расходной части бюджета Киришского муниципального района Ленинградской области с 2019-2020гг. На протяжении анализируемого периода бюджет был исполнен с дефицитом, в 2020 году он составил минус -14 953,25 тыс. руб., это в разы превышает значение показателя 2019 года, рисунок 9.
Важным в системе управления финансами муниципального образования, достижения профицита бюджета, в данной ситуации наблюдается только рост дефицита, что нельзя оценить положительно. При планировании доходной части бюджета используется методика прогнозирования поступлений доходов в бюджет муниципального образования Киришский муниципальный район Ленинградской области. Методика определяет основные принципы прогнозирования поступлений доходов бюджета, ориентирована на повышение результативности управления муниципальной собственностью, финансами, позволяет объективно планировать распределение средств на предстоящий период.
При прогнозировании поступлений доходов в бюджет берется во внимание наличие ряда показателей, в соответствии с которыми производится планирование, расчет выполняется на основании основных направлений финансовой политики муниципального образования Киришский муниципальный район Ленинградской области на предстоящий и плановый периоды, отчетность ИФНС по Киришскому району, отчетность Управления Федерального казначейства по Ленинградской области, отчетности об исполнении бюджета муниципального образования Киришский муниципальный район Ленинградской области, оценки объема платежей в текущем году.
Обеспечение условий для устойчивого исполнения расходных обязательств бюджета муниципального образования Киришский муниципальный район ЛО основывается на: планировании бюджетных ассигнований исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств; принятии новых расходных обязательств, при наличии четкой оценки необходимых для их исполнения бюджетных ассигнований на весь период их исполнения; принятии новых расходных обязательств с учетом сроков и механизмов их реализации; соблюдении установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств (в случае необходимости); создании и поддержание необходимых финансовых резервов.
Комитет финансов Киришского муниципального района является ответственным исполнителем муниципальной программы «Повышение качества и эффективности управления муниципальными финансами и муниципальным долгом в Киришском муниципальном районе». Программа направлена на повышение качества планирования и исполнения бюджета муниципального образования Киришский муниципальный район, повышение качества управления муниципальными финансами, совершенствование системы перераспределения финансовых ресурсов между бюджетами муниципальных образований Киришского муниципального района ЛО, создание условий для повышения качества, оперативности управления бюджетными средствами и выполнения бюджетных полномочий главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета муниципального образования Киришский муниципальный район Ленинградской области. Целями муниципальной программы являются: создание условий для повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления, муниципальных учреждений и муниципальных предприятий Киришского муниципального района по выполнению муниципальных функций; обеспечение потребностей граждан и общества в муниципальных услугах, увеличению их доступности и качества, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития. Однако, в настоящее время нельзя считать, что цели данной программы выполняются, так как минус бюджета растет. В связи с этим, является необходимым рассмотреть успешный опыт в системе управления муниципальными финансами и применить его на практике. Для решения этой части вопроса, перейдем к следующей главе исследования.








Научно-исследовательская работа на заказ без посредников, без предоплаты