Проведем анализ эксплуатационных расходов ПМС(Путевой машинной станции) № 283 по имеющимся данным, представленным в Приложении.
Динамика показателей показывает, что всего затраты по перевозкам на конец анализируемого периода увеличились на 55,22 % и составили 411850 тыс. руб. При этом наблюдается недовыполнение плана на 7,25% , рисунок 1.
Снижение фактических затрат на перевозки по сравнению с планом в 2015 г. произошло как за счет снижения затрат на текущую эксплуатацию, так и на капитальный ремонт и фактически данные виды затрат составили 96527 тыс. руб. и 315323 тыс. руб. соответственно, рисунок 2.
Наибольший удельный вес в общей структуре расходов на перевозки приходится на капитальный ремонт и по данным на конец анализируемого периода, доля этих расходов составляет 76,56%, небольшой удельный вес занимают затраты на текущую эксплуатацию, их доля составляет 23,44%, рисунок 3.
Затраты на текущую эксплуатацию включают в себя: затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергию, прочие материальные затраты, амортизация и прочие. При этом наибольшая доля в общей сумме текущих затрат приходится на прочие расходы и расходы на заработную плату и по данным на 2015г. доля этих расходов составила 47,71% и 25,83%соответсвенно. Небольшая доля в структуре текущих расходов приходится на топливо, электроэнергию и составила 0,24% и 0,29% соответственно, рисунок 4
.
Следует отметить, что по затратам на текущую эксплуатацию наблюдается увеличение по всем видам расходов, в частности затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды увеличились по сравнению с показателем 2013 г. на 585,48% и 353,69% соответственно и составили на конец анализируемого периода 24931 тыс. руб. и 4732 тыс. руб. Сумма прочих расходов возросла на 41900 тыс. руб. по сравнению с фактическим показателем 2013г. и по данным на конец анализируемого периода составила 46049 тыс. руб. Прочие материальные затраты составили 17738 тыс. руб., а это на 81,33% выше показателя предыдущего года и на 398,67% превышает показатель начала анализируемого периода. Отчисления на социальные нужды возросли более чем в четыре раза и в 2015 г. фактическое значение этого показателя 4732 тыс. руб., рисунок 5.
Существенный рост затрат произошел по топливу, электроэнергии и амортизации и по данным на 2015 г. сумма этих расходов составила 234 тыс. руб., 277 тыс. руб. и 1192 тыс. руб. соответственно, рисунок 6.
В продолжении темы плана выполнения эксплуатационных расходов, необходимо отметить, что на протяжении анализируемого периода в МПС № 283 по расходам на эксплуатацию наблюдается недовыполнение плана по затратам на оплату труда и социальным отчислениям. В частности, в 2015 г. произошло недовыполнение плана по оплате труда на 24,89%, процент выполнения составил 75,10%, в 2013 г.-2014 г.г. план по затратам на оплату труда был недовыполнен на 67,08% и 17,76% соответственно, рисунок 7.
Недовыполнение плана по социальным отчислениям в 2015 г. составило 63,10%, в 2014 г. недовыполнен план на 8,23%, в 2013 г. снижение плана по социальным отчислениям произошло на 64,18%, рисунок 2.23. Кроме выше перечисленного наблюдается снижение плана по затратам на амортизацию, и в 2015 г. план был выполнен на 45,85%, в начале анализируемого периода показатель выполнения плана составил 7,45%, рисунок 8.
По таким видам затрат как затраты на материалы, затраты на топливо наблюдается перевыполнение плана в 2015г. на 687,0% и 9,34% соответственно. Перевыполнение плана произошло и по прочим затратам на 13,72%, рисунок 9.
Таким образом, проведенный выше анализ выполнения плана затрат по текущей эксплуатации в ПМС № 283 с 2013-2015 г.г.показал, что в целом наблюдается недовыполнение плана и фактически затраты на текущую эксплуатацию снизились. При этом, снижение произошло по затратам на оплату труда, электроэнергию, отчислений на социальные нужды, электроэнергию, прочие материальные затраты. Перевыполнен план был по таким видам расходов как: затраты на материалы, топливо, прочие расходы. В общей сумме затрат на перевозки, затраты на эксплуатацию занимают небольшой удельный вес, больший удельный вес приходится на капитальные затраты.
