Анализ финансово-экономического состояния ООО «Транспортное Агентство Подорожник» с 2021-2023гг.

На основании данных бухгалтерской отчетности с 2021-2023гг., представленной в приложении 3, проведем анализ основных экономических показателей деятельности предприятия ООО «Транспортное Агентство Подорожник», таблица 2.3.
По данным таблицы 2.3. видно, что по большинству показателей наблюдается рост, однако, стоит заметить, что прибыльность компании ушла в минус. Рассмотрим подробнее. Сумма денежных средств и денежных эквивалентов в 2023 году составила 203568,0 тыс. руб., это на 1550,99% выше уровня 2021года.

Таблица 2.3-Основные экономические показатели деятельности предприятия ООО «Транспортное Агентство Подорожник» с 2021-2023гг. [4]

Краткосрочные обязательства увеличились на 659,55% и составили 380188 ,0 тыс. руб., оборотные средства сформировались на уровне 370443,0 тыс. руб., а это на 1927,38% больше показателя начала анализируемого периода. Общая сумма капитала выросла на 462,56% и составила 380595,0 тыс. руб. Увеличение стоимости капитала произошло в основном за счет роста кредитов, сумма собственных средств существенно снизилась и составила 407,0 тыс. руб. Несмотря на то, что выручка компании за три года увеличилась на 85,50% и составила 898378,0 тыс. руб., прибыль от прода и чистая прибыль снизились. На конец анализируемого периода прибыль от продаж составила 5602,0 тыс. руб., это в разы ниже уровня 2021года. Чистая прибыль сформировалась на уровне 397,0 тыс. руб., это на 17193,0 тыс. руб. ниже, чем было в 2021году. Наиболее полную картину о финансовом положении организации могут показать коэффициенты ликвидности, деловой активности, финансирования и рентабельности. Проведем расчет данных показателей по формулам, представленным в Приложении 4. Данные расчеты оформим в виде таблицы 2.4 (Приложение 4). Расчет показал, что показатели ликвидности направились в сторону роста, коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,2891 и составил 0,5354, еще больше вырос коэффициент текущей ликвидности (+0,7166) и показал свое значение на уровне 0,9629, на 0,2352 увеличился коэффициент покрытия и составил 0,4815, рисунок 2.6.
Несмотря на то, что коэффициенты ликвидности направились в сторону роста, тем не менее они не находятся в пределах нормативных значений. В частности, норматив коэффициента текущей ликвидности составляет более 2,0, на анализируемом предприятии данный коэффициент ниже.
Норматив коэффициента абсолютной ликвидности составляет больше, чем 0,2, на анализируемом предприятии он соответствует норме. Коэффициент покрытия на анализируемом предприятии очень низкий, его норматив составляет 1,5-2,5. Не лучшим образом выглядят и коэффициенты финансирования. В связи с тем, что наибольший удельный вес в структуре капитала приходится на заемные источники финансирования(99,89%), небольшую долю занимают собственные средства (0,11%), рисунок 2.7.
В связи с этим, коэффициент автономии очень низкий и составил 0,0011, это ниже, чем было двумя годами ранее на 0,2591. А коэффициент финансовой независимости наоборот вырос и составил 0,9989, данную динамику следует оценить отрицательно. В разы увеличился коэффициент платежеспособности и составил 934,12, рисунок 2.8.
Показатели рентабельности также очень низкие, в 2023 году по всем показателям рентабельность была менее 1,0%, рисунок 2.9.
Рентабельность активов составила 0,1%, это на 25,89% ниже уровня начала анализируемого периода. Рентабельность оборотных средств снизилась на 96,15% и составила 0,11%. Рентабельность продаж сформировалась на уровне 0,62%, это на 10,87% ниже уровня прошлого года и на 4,54% ниже показателя 2021 года. По деловой активности также видна не лучшая динамика, коэффициенты общей оборачиваемости и оборачиваемости оборотных средств снизились на 4,79 и 24,07 соответственно, рисунок 2.10.
По периодам оборачиваемости наблюдается рост, что также неблагоприятно. В частности, период общей оборачиваемости составил 154,63 дня, это на 103,65 дня больше, чем было в 2021году. На 136,74 дня увеличился период оборачиваемости оборотных средств и в 2023году показатель составил 150,51 дня, рисунок 2.11.
Итак, выше представленный анализ на примере предприятия ООО «Транспортное Агентство Подорожник» с 2021-2023гг. показал, что компания имеет плохие финансовые результаты. Капитал организации сформирован в основном за счет заемных средств финансирования, доля собственных источников минимальная и составила менее, чем 0,5%. Это свидетельствует об очень сильной зависимости компании от внешних источников финансирования. Баланс предприятия нельзя назвать ликвидным, часть показателей ликвидности не находятся в пределах нормативных значений. Рентабельность очень низкая и составляет менее 1,0%, а по рентабельности активов показатель составил и вовсе 0,1%. Деловая активность компании также развивается не самым лучшим образом, коэффициенты деловой активности существенно снизились, а периоды оборачиваемости показали замедление, что свидетельствует о не самом лучшем развитии организации. Несмотря на то, что выручка компании увеличилась, показатель чистой прибыли и прибыли от продаж показали снижение. Размер полученной прибыли предприятием в 2023 году можно назвать незначительным. Для того, чтобы финансовые показатели увеличивались, росла прибыль и рентабельность, необходима разработка стратегических направлений, которые позволят вывести компанию на новый уровень управленческого развития. Однако, для того, чтобы наметить основные пути совершенствования, необходимо подробнее оценить систему управления логистическими процессами на анализируемом предприятии, для этого перейдем к следующему параграфу работы.