Анализ финансово-экономического состояния предприятия ООО «ТрансПарк» с 2021-2023гг.

Проведем анализ финансово-экономического состояния предприятия ООО «ТрансПарк» по имеющимся данным бухгалтерской отчетности с 2020-2023гг. (Приложение 11). Основные экономические показатели деятельности предприятия представим в виде таблицы 2.1.

Таблица 2.1-Основные экономические показатели деятельности предприятия ООО «ТрансПарк» с 2021-2023гг. [3]

По данным таблицы 2.1. видно, что сумма денежных средств и денежных эквивалентов предприятия снизилась на 63,24% и составила 1167,0 тыс. рублей. В разы произошел рост по финансовым вложениям и на конец анализируемого периода стоимость финансовых вложений сформировалась на уровне 4660,0 тыс. рублей. На 463,52% произошел рост стоимости краткосрочных обязательств, существенно увеличилась и сумма долгосрочных средств, в 2023году их стоимость составила 6898,0 тыс. рублей. Практически неизменным остался показатель собственного капитала, а в целом сумма активов увеличилась за три года на 214,45% и составила 26100,0 тыс. руб. Несмотря на то, что выручка компании за три года увеличилась на 19,86%, чистая прибыль существенно упала и в 2023 году составила 119,0 тыс. руб. А го-дом ранее, чистая прибыль и вовсе имела знак минус (-117,0 тыс. руб.).
Для того, чтобы наиболее полно оценить финансовые показатели компании, проведем расчет по коэффициентам ликвидности, финансирования, рентабельности и деловой активности. Формулы для расчета данных показателей представлены в Приложении 12. Расчет всех выше перечисленных значений оформим в виде таблицы 2.2. (Приложение 12).
Представленный расчет показал, что на анализируемом предприятии, коэффициенты ликвидности направились в сторону снижения. В частности, коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,2232, это ниже, чем годом ранее на 0,4009 и на 0,1906 ниже показателя 2021 года, рисунок 2.6.
Коэффициент покрытия и коэффициент текущей ликвидности имеют такие же значения, что и коэффициент абсолютной ликвидности. Это связано с тем, что в балансе предприятия отсутствует дебиторская задолженность и запасы. Сумма дебиторской задолженности включена в общую сумму финансовых вложений. Таким образом, на протяжении анализируемого периода произошло снижение ликвидности, что следует оценить отрицательно, так как ликвидность подразумевает под собой платежеспособность. Ликвидный, то есть быстро обращаемый в деньги; способность превращения имущества и других активов в наличные деньги.
Также к 2023 году компания стала более зависимой и менее автономной, так как коэффициент автономии снизился до 0,2265, а коэффициент финансовой независимости увеличился до 0,7735, рисунок 2.7.
Это говорит о том, что в структуре капитала предприятия ООО «ТрансПарк» наибольший удельный вес приходится на заемные источники финансирования. В данном случае, доля собственных средств составляет 22,65%, доля заемного капитала 77,35%, рисунок 2.8. Коэффициент общей платёжеспособности показывает, способна ли компания покрыть активами все свои обязательства. На анализируемом предприятии динамика данного коэффициента положительная и в 2023году показатель составил 3,4132 против 0,4144 годом ранее, примерно такое же значение было и в начале анализируемого периода, рисунок 2.7. То несмотря на то, что компания стала более зависимой, тем не менее уровень платежеспособности увеличился.
Не лучшим образом выглядят и показатели рентабельности, которые на протяжении трех лет снижаются. Несмотря на то, что в 2023 году ситуация у компании немного улучшилась, тем не менее в 2022 году показатели рентабельности и вовсе имели отрицательные значения. В частности, в 2023 году рентабельность активов составила 0,45%, тогда как в 2021году ее значение было 31,95%, рисунок 2.9.
Рентабельность оборотных средств снизилась почти на 75% и составила всего 2,04%. Низкой является и рентабельность продаж, которая на конец анализируемого периода сформировалась на уровне 0,67%, это на 2,83% ниже показателя 2021года, рисунок 2.9. Произошло и снижение коэффициентов оборачиваемости, в 2023 году коэффициент общей оборачиваемости составил 1,67, это ниже, чем годом ранее на 2,82 и на 2,72 ниже уровня 2021года, рисунок 2.10.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 3,12 и составил 7,51. Произошло и замедление оборачиваемости. Общий период оборачиваемости составил 217,71 дней, это на 134,73 дня больше, чем было в начале анализируемого периода. Период оборачиваемости оборотных средств составил 48,60 дней, это на 14,26 дней больше, чем в 2021году, однако к уровню прошлого года наблюдается незначительное снижение показателя, рисунок 2.11. Таким образом, коэффициенты оборачиваемости снизились, что следует оценить отрицательно, так как интенсивность использования активов или обязательств снизились, то есть эффективность бизнеса снижается.
Увеличение периодов оборачиваемости оборотных средств свидетельствует о том, что количество времени, в течение которого 1 рубль вложений в оборотные средства возвращается организации в виде денежных потоков от выручки и иных доходов увеличилось. Чем ниже данный показатель, тем более эффективнее оценивается управление бизнесом. На анализируемом пред-приятии произошло ухудшение в системе управления.
Итак, выше представленный анализ на примере компании ООО «ТрансПарк» с 2021-2023гг. показал, что финансовое положение ухудшилось. Компания является финансово зависимой, так как наибольший удельный вес в структуре капитала приходится на заемные источники финансирования. Более того, в 2022году компания вместо прибыли имела убыток, к 2023 году ситуация улучшилась, однако, прибыль является незначительной. Низкими замечены и показатели ликвидности и рентабельности, а к уровню 2021 года они существенно снизились. Коэффициенты деловой активности также подтверждают не лучшую динамику развития организации. Чтобы компания успешно развивалась необходимо принятие сильных управленческих решений, которые будут способствовать росту бизнеса. Для этого необходимо осуществлять маркетинговые и логистические исследования, да и в целом на предприятии должна быть взаимосвязь между ними. Перейдем к более подробному рассмотрению данного вопроса в следующем параграфе.