ДИССЕРТАЦИЯ ФИНАНСОВАЯ СТРАТЕГИЯ(2025)
Согласно должностных инструкций, финансовой политикой и разработкой стратегий в компании ООО «Металкор Трэйд» занимается отдел финансов, который состоит из финансового директора, руководителя финансового отдела, одного ведущего экономиста, двух рядовых экономиста, рисунок 2.19.
Должностными обязанностями финансового директора ООО «Металкор Трэйд» являются: определение финансовой политики организации; анализ и оценка финансовых рисков, разработка мер по их снижению; обеспечение своевременного выполнения договорных обязательств, порядок оформления финансово-хозяйственных операций с поставщиками, заказчиками, кредитными организациями; взаимодействие с кредитными организациями; руководство составлением финансовых планов и бюджетов; участие в разработке планов продаж продукции, руководство отделом финансов, организация работы по повышению квалификации сотрудников финансового отдела.
Ведущий экономист ООО «Металкор Трэйд» имеет более высокий статус, чем рядовой и занимается более сложными аналитическими задачами, координирует команду и участвует в стратегическом планировании.
Рядовые экономисты ООО «Металкор Трэйд» –это более узкие специалисты, обладающие общими знаниями в сфере экономики и знающими специфику своего дела. Функции рядового экономиста включают следующие задачи: расчёт материальных, финансовых и трудовых затрат для производства и реализации продукции; определение эффективности деятельности; ведение учёта финансово-экономических показателей; подготовка необходимой отчётности; формирование, ведение и сохранение баз данных экономических показателей; ведение экономического анализа; контроль финансово-хозяйственной деятельности организации. Главная задача финансового отдела предприятия ООО «Металкор Трэйд» – следить за тем, чтобы ресурсы организации (денежные или материальные) расходовались рационально.
Несмотря на то, что для работников финансового отдела разработаны должностные инструкции, в которых предусмотрено формирование финансовой стратегии, система управления финансовыми ресурсами на предприятии ООО «Металкор Трэйд» находится на очень низком уровне. Из всех возможных методов управления финансовыми ресурсами, в компании осуществляется только бухгалтерский и налоговый учет. Финансовая стратегия не разрабатывается, а организация бухгалтерского и налогового учета осуществляется на основе сформированной учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета. При этом, форма ведения бухгалтерского учета в компании ООО «Металкор Трэйд» – автоматизированная на основе программы «1С: Бухгалтерии 8.0». На предприятии применяется электронный документооборот, утвержден рабочий план счетов и субсчетов бухгалтерского учета согласно типовому плану счетов программы «1С». Финансовое планирование в анализируемой компании не проводится, финансовый анализ деятельности предприятия осуществляется один раз в год в период формирования годовой бухгалтерской отчетности. Также один раз в год проводится инвентаризация остатков материально-производственных запасов. Никаких нормативно-правовых документов, утверждающих политику работы с дебиторами и кредиторами, а также политику привлечения заемных средств на предприятии ООО «Металкор Трэйд» не разработано. Основные факторы системы управления финансами можно представить в виде таблицы 2.5.
Таблица 2.5- Основные показатели системы управления финансами на предприятии ООО «Металкор Трэйд»
| № п/п | Показатели | Описание |
| 1 | Финансовая структура, отдел финансов | Имеется отдел финансов, разработана линейно-функциональная структура отдела финансов. Разработаны должностные инструкции для экономистов, однако, финансовая политика и стратегия не разрабатываются. |
| 2 | Наличие финансов, финансовое положение | Финансовое положение очень слабое, объемы продаж и прибыли падают, рентабельность низкая. Анализ финансовых показателей проводится 1 раз в год. |
| 3 | Локальные акты по финансовой политике, управлению дебиторской и кредиторской задолженностью | Нет нормативно-правовых актов, регулирующих финансовую политику организации, управлению дебиторской и кредиторской задолженности. Должностные инструкции отдела финансов не соблюдаются. |
| 4 | Финансовая стратегия, бухгалтерский и налоговый учет | Финансовая стратегия на предприятии не разрабатывается. Организация бухгалтерского и налогового учета осуществляется на основе сформированной учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета. |
| 5 | Программное обеспечение по управлению финансами | Применятся только программный продукт 1С. Отсутствует применение искусственного интеллекта и в целом слабая цифровизация бизнеса компании. |
Для системы управления финансами целесообразно проводить анализ по модели SNW(Приложение А). Основными факторами внутренней среды для анализа являются: общая стратегия развития; управление; маркетинг; финансы; продукт (товар/услуги); производство; логистика; команда, объемы продаж, ассортимент, доверие и другие, таблица 2.6.
Таблица 2.6- SNW- анализ предприятия ООО «Металкор Трэйд»
| № п/п | Значимые параметры в деятельности | S(сильная сторона) | N(нейтральная сторона) | W(слабая сторона) |
| 1 | Обучение персонала | + | ||
| 2 | Мотивация и стимулирование персонала | + | ||
| 3 | Текучесть кадров | + | ||
| 4 | Квалификация персонала | + | ||
| 5 | Уровень технической оснащенности | + | ||
| 6 | Производство | + | ||
| 7 | Продажи | + | ||
| 8 | Организация маркетинга | + | ||
| 9 | Ассортимент товаров, услуг | + | ||
| 10 | Имидж, репутация, доля на рынке | + | ||
| 11 | Финансовая устойчивость | + | ||
| 12 | Зависимость от поставщиков | + | ||
| 13 | Стратегия развития предприятия | + | ||
| 14 | Финансовая стратегия | + | ||
| 15 | Ориентация на потребителя | + | ||
| 16 | Программное обеспечение в управлении | + |
По данным таблицы 2.6 видно, что в основном по большинству показателей компания занимает слабую позицию. Исключение составляют только обучение кадров и мотивация. По сути, самое главное- это разработка общей и финансовой стратегии предприятия, а также планирование и прогнозирование в компании не осуществляется. Более того, компания зависима от поставщиков.
Доля, занимаемая компанией ООО «Металкор Трэйд» на рынке продаж трубной продукции является небольшой. Слабое финансовое положение, отсутствие производства (в основном компания занимается продажей продукции), слабый уровень технической оснащенности, падение продаж, не достаточно эффективная система маркетинга- все это отрицательно сказывается на деятельности анализируемой компании.
Для улучшения ситуации ООО «Металкор Трэйд» пробует увеличить выручку за счет увеличения количества покупателей и выхода на рынок СНГ. Активно развивает импорт продукции из Китая, но с ростом курса юаня и введением вторичных санкций в отношении китайский банков это становится все дороже и сложнее, в связи с чем все больше теряет финансовую привлекательность. В 2022 году была основана группа компаний, в том числе был от-крыл офис в Китае. В целом на рынке трубной продукции сейчас наблюдается заметная стагнация в т.ч. в связи с заморозкой крупных строительных проектов по всех России в виду прекращения финансирования. Так же значительными проблемами являются дебиторская и кредиторская задолженность, кредиторы (поставщики) закрывают отгрузки в связи с несвоевременной оплатой поступившей продукции в компанию. Дебиторы в свою очередь часто задерживают оплату. ООО «Металкор Трэйд» привлекает кредитные средства для пополнения оборотных активов. Из -за закрытия отгрузок прямыми поставщиками компании- заводами, ООО «Металкор Трэйд» вынужден перекупать многие товары у трейдеров по завышенным ценам, значительно теряя в прибыли.
Несмотря на то, что рынок электронной коммерции (продажи товаров и услуги в сети Интернет) является достаточно перспективным, компания ООО «Металкор Трэйд» достаточно слабо продвигает свою продукцию на данном рынке. В частности, сайт компании- это больше как визитка, а не как магазин или маркетплейс для продаж. Более того, организация не осуществляет продажи через маркетплейсы. Наиболее популярными маркетплейсами по продаже трубной продукции являются: Все инструменты. ру, Мегамаркет, Wildberries, Леруа Мерлен, Пульс цен, Озон, Яндекс маркет, Авито и другие, рисунок 2.20. При этом, маркетплейсы подразделяются на В2С (бизнес-потребителю) и В2В (бизнес-бизнесу). То есть реализовывать стальную продукцию на рынке электронной коммерции можно как оптом, так и в розницу.
В целом, рынок на котором работает компания ООО «Металкор Трэйд» в настоящее время стагнирует, тем не менее перспективы у этого рынка все же есть.
В частности, по прогнозам аналитиков Альфа-банка, в 2024 году спрос в России на стальную трубную продукцию может сократиться на 1,5%. Это связано с макроэкономической ситуацией в отрасли, а также с сокращением буровых работ на фоне роста ключевой ставки ЦБ и сохранения квот ОПЕК+. Однако в первом полугодии 2024 года на рынке наблюдался рост спроса только на премиальные бесшовные трубы OCTG (+5% г/г).
На 2025 год в Альфа-банке прогнозируют уже рост спроса на стальные трубы на 4,3%, до 11,88 млн. тонн. В период 2025-2027 годов ожидается ввод новых мощностей на рынке бесшовных и сварных труб – в основном в сегменте труб малого и среднего диаметра ТЭК (+6,0% в 2027 году), которые могут существенно повлиять на баланс спроса и предложения, отмечают аналитики[5].
Лидером российской трубной промышленности продолжает оставаться «Трубная металлургическая компания», средний квартальный объем поставок ТМК составляет 130-170 тысяч тонн. При этом эксперты «Альфа-банка» отмечают, что доля ТМК на российском рынке сократилась в первом полугодии на 3 п.п., до 55,0%, а доля «Объединенной металлургической компании» увеличилась на 10 п.п., до 34,0%.
«Поставки ОМК от квартала к кварталу растут, а в дальнейшем запуск и выход на полную мощность нового завода позволит этому производителю довести квартальный объем производства до 50 тыс. тонн. Это позволит ОМК еще больше усилить конкурентное давление на ТМК», – полагают в Альфа-банке.
Аналитики напоминают, что «Уральская сталь» и «ОМК» запустили производственные мощности по выпуску бесшовных труб в общей сложности на 700 тыс. тонн. Данный фактор несомненно создает для ТМК некоторые сложности, которые повлекут некоторые потери в сегменте бесшовных труб OCTG, что в свою очередь будет негативно влиять на прибыль.
Также перспективы развития трубной промышленности России определяются такими факторами, как реализация проектов по разработке и добыче нефти и газа, рост показателей в отрасли строительства, участие в реализации инициатив правительства РФ по газификации регионов и инфраструктурное строительство. По прогнозам других аналитиков, спрос на стальные трубы увеличится к 2027 г. до 8867 тыс. тонн, к уровню 2024 г. рост составит 2,5% рисунок 2.21.
В том числе спрос на конструкционные МСД сформируется на уровне 5171 тыс. тонн, МСД ТЭК-3696 тыс. тонн, рисунок 2.22.
Таким образом, перспективы данного рынка являются радужными, однако рост данного рынка все же небольшой. Более того, в последнее время появилось не мало других рынков, которые также обещают хорошее будущее. Это рынки НТИ. Рынки НТИ- это перспективные рынки, которые дадут положительный результат в будущем. К таким рынкам относятся: Аэронет, Автонет, Маринет, Нейронет, Хелснет, Фуднет, Энерджинет, Технет, Сэйфнет и другие (Приложение И).[47]Так как эти рынки являются перспективными, развиваясь на них, любая компания сможет обеспечить себе хорошее будущее. Используя имеющуюся информацию, можно составить несколько матриц на примере анализируемой компании. В частности, анализ по матрице 5 сил М. Портера (рисунок 2.23) показывает, что наибольшую угрозу предприятию составляют как конкуренты, так и поставщики. При этом, потребители смогут переключиться на трубную продукцию других фирм-производителей. Однако, у компании ООО «Металкор Трэйд» есть возможности для развития: а именно, увеличивать географию продаж на рынке электронной коммерции, развиваться на наиболее перспективных рынках НТИ.
Так как темп роста спроса на трубную продукцию прогнозируется на невысоком уровне, а доля, занимаемая компанией ООО «Металкор Трэйд» низкая, на пересечении этих показателей, образуется квадрат –Собаки (По матрице БКГ), рисунок 2.24.
«Собаки» по матрице БКГ – это неперспективные направления, охватывающие небольшую долю медленнорастущего или стагнирующего рынка. Они не только не приносят дохода, но часто не дотягивают даже до уровня самоокупаемости. Характеристики «собак»: находятся в стадии спада; рынок – стагнирующий; низкий уровень продаж, рост невозможен; низкий уровень прибыли. Как правило, в силу отсутствия перспектив производство товаров этой группы сворачивается. Либо «собаки» остаются, чтобы поддерживать интерес клиентов к остальной линейке товаров и услуг.
Еще одна матрица GE-McKinsey(МакКинзи) – «привлекательность отрасли – конкурентоспособность» (Матрица General Electric (GE) / McKinsey), рисунок 2.25. По матрице GE-McKinsey видно, что возможности компании ООО «Металкор Трэйд» очень слабые, при этом привлекательность рынка на котором работает компания- средняя. При таких условиях целесообразно развивать экспорт.
Однако, в связи с тем, что внешняя среда в настоящее время не благоприятная, продолжающийся российско-украинский конфликт, введение санкций в отношении России- все это усугубляет ситуацию во внешней торговле. Поэтому развитие как экспорта, так и импорта- в настоящее время будет даваться с большим трудом. Исходя из имеющейся информации, можно составить СВОТ-матрицу, таблица 2.7.
Таблица 2.7- SWОT-анализ предприятия ООО «Металкор Трэйд»
|
Возможности Существуют перспективы роста трубной отрасли. Также имеются перспективные рынки НТИ, которые дают хорошие надежды на получение прибыли компании. Цифровизация бизнеса создает благоприятные возможности в управлении финансами организации. Развитие рынка электронной коммерции и маркетплейсов (В2В и В2С) создает благоприятный фундамент для продаж трубной продукции. Развитие аутсорсинга услуг: по управлению финансами, дебиторской задолженностью, продажами- позволяет эффективно осуществлять функции. |
Угрозы Большое количество конкурентов на рынке производства трубной продукции. Компания занимает малую долю на данном рынке. Неблагоприятная внешняя среда, продолжающийся российско-украинский конфликт, нестабильная внешняя среда- отрицательно сказывается на продажах стальной продукции. |
|
|
Сильные стороны
Разработана организационная структура управления в целом по предприятию и по финансовому отделу. Имеется отдел финансов. Наличие прибыли. Компания отгружает более 70 000 тонн трубной продукции. Имеются постоянные потребители- крупные компании России. Имеется сайт в сети Интернет. |
Поле: «Возможности и сильные стороны» Наличие прибыли и внедрение цифровизации в бизнес создаст хороший фундамент для развития компании. Развитие компании на рынке электронной коммерции, совершенствование собственного сайта, осуществление продаж через маркетплейсы, позволит увеличить географический охват и объемы продаж. Перенос части функций на аутсорсинг, позволит сократить персонал организации и снизить затраты на ФОТ. |
Поле: «Угрозы и сильные стороны»
Наличие постоянных потребителей, ежегодная отгрузка большого количества трубной продукции, позволяет компании развиваться в данной отрасли.
|
|
Слабые стороны Падение выручки, низкая рентабельность, низкие показатели прибыли. Компания является финансово-зависимой, низкие показатели ликвидности и платежеспособности, наличие дебиторской задолженности, высокая закредитованность. В настоящее время трубная отрасль –находится на стадии стагнации. Компания является посредников в продаже трубной продукции, самим производством занимается мало. Не разрабатываются финансовая стратегия. Применяется только устаревшая программа 1С. Не применяется искусственный интеллект, цифровые двойники в финансовом планировании и прогнозировании. Отсутствуют нормативно-правовые документы, утверждающие политику работы с дебиторами и кредиторами. Сайт компании слабо развит, не осуществляются продажи через сайт и через маркетплейсы (В2В и В2С) на рынке электронной коммерции. |
Поле: «Возможности и слабые стороны»
Развитие продаж на рынке электронной коммерции- через различные маркетплейсы, позволит компании увеличить выручку. Внедрение искусственного интеллекта и в целом цифровизация бизнеса (различные программы для управления финансами) позволят эффективно управлять компанией. Перенос части функций на аутсорсинг- позволит снизить затраты на заработную плату сотрудников организации. Развитие перспективных рынков НТИ- создает благоприятную среду для развития новых направлений деятельности организации.
|
Поле: «Угрозы и слабые стороны»
Разработка финансовой стратегии, нормативно-правовых документов по политике управления финансами, а также с дебиторами и кредиторами, позволит вывести организацию на новый уровень управленческого развития.
Применение цифровых двойников, искусственного интеллекта в финансовом планировании и прогнозировании позволит увеличить финансовые потоки в организацию. |
По данным таблицы 2.7. видно, что у компании очень мало сильных сторон, больше слабых. В частности, постоянное падение продаж, низкие показатели прибыли и рентабельности, высокая зависимость от внешних источников финансирования, платежеспособность и ликвидность ниже нормативных значений, очень высокая вероятность наступления банкротства компании в ближайшее время- все это создает высокие риски в развитии компании на существующем рынке. Более того, рынок продаж трубной продукции не обещает внушительного роста, а следовательно развитие на нем может не принести желаемых результатов.
Однако, в настоящее время широкую популярность получили рынки НТИ- это перспективные направления, которые в будущем могут принести не мало прибыли компании. Более того, развитие рынка электронной коммерции, развитие маркетплейсов- создают хороший фундамент для продажи любой продукции, в том числе и трубной.
Не эффективное управление, отсутствие общей стратегии и финансовой стратегии компании- еще больше усложняют и без того не простую ситуацию. При этом, в деятельности компании применяется только программный продукт 1С, отсутствует применение искусственного интеллекта, цифровых двойников и прочих цифровых технологий, которые позволяют эффективно планировать и прогнозировать деятельность коммерческого предприятия.
Также было выявлено, что численность в компании сокращается, а уровень заработной платы направился в сторону роста. При этом, производитель-ность снижается, эту динамику нельзя оценить положительно. Таким образом, рост расходов на оплату труда можно сократить путем перевода части функций на аутсорсинг, это будет давать компании существенное снижение расходов, при этом не теряя качества выполнения функций.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Авдеева В. И., Финансовый менеджмент: учебник / В. И. Авдеева, О. И. Костина, Н. Н. Губернаторова. – Москва : КноРус, 2021. – 427 с.
2. Афоничкин, А. И. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Методология : учебник и практикум для вузов / А. И. Афоничкин, Л. И. Журова, Д. Г. Михаленко ; под редакцией А. И. Афоничкина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 217 с.
3. Астраханцева И. А. Формирование финансовой стратегии компании на основе фрактальной методологии управления стоимостью // Известия высших учебных заведений. Серия: Экономика, финансы и управление производством. 2011. № 2. С. 3-10. [Электронная версия][Ресурс: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-finansovoy-strategii-kompanii-na-osnove-fraktalnoy-metodologii-upravleniya-stoimostyu]
4. Аутсорсинг ведения бухгалтерского учета: Оценка эффективности и перспективы применения на малых предприятиях. [Электронная вер-сия][Ресурс: https://cyberleninka.ru/article/n/autsorsing-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta-otsenka-effektivnosti-i-perspektivy-primeneniya-na-malyh-predpriyatiyah]
5. Аналитики ждут спад спроса на стальные трубы в России в 2024 году на 1,5% [Электронная версия][Ресурс: https://www.interfax.ru/russia/993511]
6. Аутсорсинговая компания TSS[Электронная версия][Ресурс: https://tss-outsourcing.ru/lp/?utm_source=yandex&utm_medium=cpc&utm_campaign=search%7C110597701&utm_content=phrase_id%7C51527729705%7Cgid%7C5445520076%7Caid%7C16132203135&utm_term=—autotargeting&added=no&block=premium&pos=4&device=desktop&yclid=12644890202771030015]
7. Бухгалтерская отчетность ООО «Металкор Трэйд» с 2021-2023гг.
8. Большаков, С.В. Основы управления финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-Пресс, 2019. – 365 с.
9. Бондаренко Т. Финансовый менеджмент : учебное пособие / Бондаренко Т. Г., Коокуева В., В., Церцеил Ю. С. – Москва : Русайнс, 2023. — 236 с.
10. Бизнес ищет нестандартные решения для привлечения финансирования https://companies.rbc.ru/news/4XnKp4zonE/biznes-ischet-nestandartnyie-resheniya-dlya-privlecheniya-finansirovaniya/
11. Губернаторов, А. М., Финансовый менеджмент: продвинутый уровень : учебник / А. М. Губернаторов, И. В. Балынин, Л. А. Котегова. — Москва : КноРус, 2022. – 400 с.
12. Искусственный интеллект в финансах: как внедрить, плюсы и минусы технологии [Электронная версия][Ресурс:https://rb.ru/opinion/iskusstvennyj-intellekt-v-finansah/]
13. Искусственный интеллект в финансах [Электронная версия] [Ресурс:https://developers.sber.ru/help/gigachat-api/ai-in-finance]
14. Искусственный интеллект в финансах: как технологии меняют инвестиционную отрасль[Электронная версия][Ресурс: https://vc.ru/u/1665449-denis-bystrov/651298-iskusstvennyi-intellekt-v-finansah-kak-tehnologii-menyayut-investicionnuyu-otrasl]
15. Какие бывают финансовые стратегии компании? [Электронная версия][Ресурс:https://blog.fin-ctrl.ru/blog/kakie-byvayut-finansovye-strategii-kompanii]
16. Какие показатели нужны для оценки платежеспособности [Электронная версия][Ресурс: https://focus.kontur.ru/site/news/25165-kak_ocenit_platezhesposobnost_kompanii]
17. Кадровое агентство «Кадрофф» [Электронная версия][Ресурс: https://gkkadroff.tilda.ws/?utm_source=yandex&utm_medium=cpc&utm_term=—autotargeting&utm_campaign=NEW_Poisk_Autsorsing_Obshhaya_RF-115270024&utm_content=__v3%7C%7C16606369173%7C%7C53477845548%7C%7C—autotargeting%7C%7C1%7C%7Cpremium%7C%7Cnone%7C%7Csearch%7C%7Cno&yclid=12528209521912578047]
18. Консалтинговая компания «Финансовый директор»[Электронная версия][Ресурс: https://fin-dir.com/o-kompanii/]
19. Морозко Н. И., Современные концепции финансового менеджмента : учебник / Н. И. Морозко, Н. И. Морозко, В. Ю. Диденко. – Москва : КноРус, 2021. – 251 с.
20. Минэкономразвития: в воссоединенных регионах продолжится льготное кредитование МСП [Электронная версия][Ресурс: https://мойбизнес.рф/novosti/news/minekonomrazvitiya-v-vossoedinennykh-regionakh-prodolzhitsya-lgotnoe-kreditovanie-msp/]
21. Малые и средние препятствия. Выбор финансовой стратегии как конкурентное преимущество для нового бизнеса МСП [Электронная версия][Ресурс: https://www.kommersant.ru/doc/7675640?utm_source=yxnews&utm_medium=desktop&utm_referrer=https%3A%2F%2Fdzen.ru%2Fnews%2Fstory%2F1dfc51a6-2860-5181-85ee-558b5b415773]
22. Москвитин Г. И., Финансовый менеджмент: технологии, методы, контроль : сборник материалов / Г. И. Москвитин. – Москва : Русайнс, 2021. – 109 с.
23. Мерзликина Г.С., Могхарбел Н.О, Рагимов К.Р. Финансовая стратегия предприятия: необходимость оценки финансовой состоятельности. Научный журнал «Управленческий учет» № 9 2023. С.250.
24. Маркетплейс Wildberries[Электронная версия][Ресурс: https://www.wildberries.ru/catalog/75464321/detail.aspx]
25. Маркетплейс Озон[Электронная версия][Ресурс: https://www.ozon.ru/category/stalnye-truby/]
26. Маркетплейс Megamarket[Электронная версия][Ресурс: https://megamarket.ru/catalog/truby-stalnye/]
27. Маркетплейс Vseinstrumenti [Электронная версия][Ресурс: https://www.vseinstrumenti.ru/category/truby-stalnye-169137/]
28. Отличия финансовой стратегии и тактики [Электронная версия][Ресурс:https://www.inventech.ru/lib/finances/finances-0013/]
29. Официальный сайт группы компаний «МЕТАЛКОР»[Электронная версия][Ресурс: https://metalcor.ru/?bitrix_include_areas=N&clear_cache=Y]
30. Первый Дом Консалтинга[Электронная версия][Ресурс: https://www.4dk.ru/1c/autsorsing-buhgalterskih-uslug]
31. Роль и значение финансовой стратегии в общей стратегии организации [Электронная версия][Ресурс:https://gaap.ru/articles/Rol_i_znachenie_finansovoy_strategii_v_obshchey_strategii_organizatsii/]
32. Стратегия управления финансами: понятие, виды, инструменты, методы, этапы [Электронная версия][Ресурс:https://informjournal.ru/strategiya-upravleniya-finansami-ponyatie-vidy-instrumenty-metody-etapy/]
33. Сервис Буст вместо вас собирает предложения от поставщиков по всей стране за считанные минуты [Электронная версия][Ресурс: https://otc.ru/fast/?utm_source=yandex%7Csearch&utm_medium=cpc&utm_campaign=2410_02_Postavshhiki_SHiroko_Poisk%7C115218051&utm_content=5505117476%7C16617142566&utm_term=3%7Cнайти%20поставщика%20продукции%7C53461109607%7Cnone&yclid=6668819626564517887]
34. Сервис «Поставщики. Ру» [Электронная версия][Ресурс:
https://www.postavshhiki.ru/katalog-postavshchikov/43-truby]
35. Сервис metalweb.ru ру[Электронная версия][Ресурс: https://www.metalweb.ru/metal235/sellers/okrug1058/]
36. ТМК выигрывает от роста спроса в стратегических секторах российской экономики [Электронная версия][Ресурс: https://www.finam.ru/publications/item/vysok-potentsial-rosta-dividendnykh-vyplat-tmk-20230923-1000/]
37. ТМК. Официальный сайт. [Электронная версия][Ресурс: https://www.tmk-group.ru/esg-ecology]
38. Тренды e-commerce в России в 2024 году[Электронная версия][Ресурс: https://www.in-aim.ru/blog/trendy-e-commerce-v-rossii-v-2024-godu/]
39. Финансовая стратегия для бизнеса: шаги к созданию и пример документа [Электронная версия][Ресурс: https://noboring-finance.ru/gazeta/finansovaya-strategiya-dlya-biznesa-shagi-k-sozdaniyu-i-primer-dokumenta]
40. Финансовая стратегия компании [Электронная версия][Ресурс: http://topknowledge.ru/strategicheskij-menedzhment/4405-finansovaya-strategiya-kompanii.html]
41. Финансовая стратегия компании- что это? [Электронная версия][Ресурс: https://blog.oy-li.ru/finansovaya-strategiya-kompanii-chto-eto/]
42. Финансовая стратегия[Электронная версия][Ресурс: https://blog.sf.education/finansovaya-strategiya/]
43. Финансовая стратегия[Электронная версия][Ресурс: https://1-fin.ru/?id=281&t=141]
44. Финансовая политика : учеб. пособие / Л. И. Юзвович, Н. Ю. Исакова,
Е. А. Смородина и др. ; под общ. ред. Л. И. Юзвович ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. – Екатеринбург : Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2020. – 189 с.
45. Цифровой двойник. Сайт компании «ЦД» –[Электронная версия][Ресурс: https://dtwin.ru/about]
46. Чат бот Salutebot [Электронная версия][Ресурс: https://developers.sber.ru/portal/products/salutebot-chat-bot]
47. Что такое SNW-анализ и как применить его в своей компании [Электронная версия][Ресурс: https://www.leadertask.ru/blog/snw-analiz]
48. Число корпоративных банкротств в России выросло на 59%[Электронная версия][Ресурс: https://www.rbc.ru/business/07/03/2024/65e96a339a7947bb75c5b006]
49. Что такое НТИ[Электронная версия][Ресурс: http://www.osu.ru/doc/5250]
50. Щелканова И.Эффективное управление финансами компании: преимущества аутсорсинга бухгалтерских услуг/[Электронная версия][Ресурс: https://hlb-magazine.ru/business/effektivnoe-upravlenie-finansami-kompanii-preimushhestva-autsorsinga-buhgalterskih-uslug/]
51. Щеголеватых Н.Л., Формирование финансовой стратегии на основе оценки факторов бизнес-среды. Российский экономический вестник 2020, Том 3, №2 с. 74.
52. Экономическая эффективность от внедрения ИИ[Электронная версия][Ресурс:https://frontech-ai.ru/]
53. Эксперты прогнозируют замедление кредитования малого и среднего бизнеса в 2025 году[Электронная версия][Ресурс: https://finance.mail.ru/2025-04-24/eksperty-prognoziruyut-zamedlenie-kreditovaniya-malogo-i-srednego-biznesa-v-2025-godu-65860327/]
54. Finance Consult [Электронная версия][Ресурс: https://buhdistance.ru/?utm_source=yandex&utm_medium=cpc&utm_campaign=Buh_obslugivanie_Poisk_search%7C102086323&utm_content=15466384893&utm_term=услуги%20аутсорсинга&бухгалтерия&под&ключ&yclid=3387886089461563391]
55. 1С[Электронная версия][Ресурс: https://1cbo.ru/promo/buh-services/?utm_source=yandex.search&utm_medium=cpc&utm_campaign=Услу-ги%20%5BМастер%20кампаний%5D%5BБухгалтерский%20аутсорсинг%5D&utm_campaign-id=105490648&utm_campaign-type=type1&utm_group-id=5519585991&utm_ad-id=1861349449965027206&utm_term=бухгалтерский%20аутсорсинг&utm_match=syn%20%7C%20бухгалтер%20аутсорсинг%20-услуга%20-тариф%20-цена%20-стоимость%20-организация%20-компания%20-бизнес%20-фирма%20-прайс%20-с&utm_site=none&utm_position=3&utm_position-type=premium&utm_goal=0&utm_device=desktop&utm_city=Брянск&utm_city-id=191&utm_content=105490648&yclid=7753886176344539135]
