Проведем анализ выполнения плана капитальных затрат на примере предприятия (Путевой машинной станции) ПМС № 283.
Затраты на капитальный ремонт включают в себя те же виды затрат, в частности: материальные затраты, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергию, амортизацию и прочие. Наибольший удельный вес приходится на затраты на материалы и составляет по данным на 2015 г. 83,78%, рисунок 1.
Доля затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды составляет 9,65% и 2,59% соответственно. Небольшая доля затрат в общей структуре затрат на капитальный ремонт приходится на электроэнергию и топливо, рисунок 1.
Перевыполнение плана в 2015г. произошло по таким видам затрат как: затраты на материалы и топливо на 8% и 5% соответственно, на 58% произошло перевыполнение плана по затратам на электроэнергию, рисунок 2.
Недовыполнен план по затратам на оплату труда и отчислениям на социальные нужды на 40% и 38% соответственно, по прочим материальным затратам и амортизации недовыполнение плана составило 60% и 70%. План выполнения прочих затрат составил 67% и в стоимостном выражении снижение прочих затрат произошло на сумму 1940 тыс. руб. и фактически составило 3914 тыс. руб., рисунок 3.
Динамика затрат на капитальный ремонт показывает, что произошло снижение практически всех видов затрат в 2015 г. по сравнению с тем же показателем 2013г., за исключением материальных затрат, которые увеличились на 122136 тыс. руб. и составили на конец анализируемого периода 264185 тыс. руб., рисунок 4.
Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды снизились на 17820 тыс. руб. и 4293 тыс. руб. соответственно и составили на конец анализируемого периода 30454 тыс. руб. , на социальные отчисления пришлось 8188 тыс. руб., рисунок 5.
Затраты на топливо и прочие материалы снизились на 535 тыс. руб. и 27429 тыс. руб. соответственно. Затраты на электроэнергию на протяжении анализируемого периода показывает небольшой рост, который в 2015 г. составил 59.18% по отношению к тому же показателю начала анализируемого периода, рисунок 6. Амортизационные отчисления снизились практически в четыре раза и составили 3804 тыс. руб. Прочие затраты составили 3914 тыс. руб., а это на 2823 тыс. руб. выше показателя предыдущего года и на 1090 тыс. руб. меньше показателя начала анализируемого периода, рисунок 6.
Таким образом, динамика затрат на капитальный ремонт показывает, что происходит снижение практически по всем видам затрат, исключение составляют лишь материальные затраты, которые показали внушительный рост. При этом, перевыполнение плана наблюдается по материальным затратам, топливу и электроэнергии. По другим видам затрат, предусмотренных на капитальный ремонт наблюдается недовыполнение плановых показателей.
Кроме затрат на текущую эксплуатацию и капитальный ремонт в ПМС № 283 предусмотрены затраты на реконструкцию с учетом возврата и на реконструкцию (модернизацию) пути 7У. Рассмотрим показатели динамики и выполнения плана по этим видам расходов.
Расходы на реконструкцию с учетом возврата на протяжении 2013-2015 г.г. показывают рост и в 2015 г. сумма этих расходов составила 1 049 756 тыс. руб., а это на 32,29% выше показателя начала анализируемого периода. При этом замечено, что в 2015 г. план по этим видам расходов выполнен на 100%, в 2013 г. наблюдается недовыполнение плана на 5,42%, в 2014 г. произошел перерасход этих видов затрат и процент выполнения плана составил 159,06%, рисунок 7.
Динамика расходов на реконструкцию (модернизацию) пути 7У имеет положительную направленность и по данным на конец анализируемого периода расходы увеличились на 34,79% и составили 949750 тыс. руб. По отношению к показателю предыдущего года рост затрат составил 23,35%. Выполнение плана по этим видам затрат в 2015 г. составило 100%. В 2014 г. произошел перерасход этих видов затрат и перевыполнение составило 50,87%, в начале анализируемого периода экономия затрат на реконструкцию (модернизацию) пути 7У составила 32220 тыс. руб., рисунок 8.
Таким образом, на протяжении анализируемого периода в ПМС № 283 наблюдается увеличение суммы расходов на реконструкцию (модернизацию) пути 7У и на реконструкцию с учетом возврата. При этом, на конец анализируемого периода по этим видам затрат выполнение плана составило 100%.
Резюмируя выше изложенное второй
главы, можно сделать вывод: Путевая машинная станция ПМС № 283 входит в состав Октябрьской дирекции по ремонту пути «Путьрем», в целом в нее входит 13 путевых машинных станций. ПМС-283 географически расположена на станции Лоухи Мурманского направления Октябрьской железной дороги (Республика Карелия) и является одной из крупных путевых машинных станций Октябрьской ДРП северного направления, имеет в своем составе полный комплекс путевых машин. Основные участки работ ПМС-283 располагаются на направлениях Санкт-Петербург – Мурманск. Среднесписочная численность ПМС № 283 по данным на 2015г. составляет 321 человек, при этом наблюдается снижение численности на 11,07% по отношению к показателю 2013 г. Наибольшая доля в структуре численности приходится на рабочих и составляет 83,17%, небольшую долю занимают руководители и специалисты, их доля составила 10,59% и 6,24% соответственно.
Динамика основных показателей деятельности ПМС № 283 за 2013-2015 г.г. показала, что в течении анализируемого периода наблюдается снижение объема работ по капитальному ремонту пути на старогодных материалах и среднего ремонта пути, замены рельсов и смены стрелочных переводов, произошло и снижение объема работ по развороту.
Анализ динамики затрат по всем видам деятельности ПМС № 283 показал, что в целом объемы затрат увеличились, в основном такой рост произошел за счет роста затрат на заработную плату, отчисления на социальные нужды и материальные затраты. При этом, перевыполнение плана по общему фонду оплаты труда наблюдается на протяжении всего анализируемого периода. Важно отметить, что темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда, что не является положительным фактором в деятельности ПМС № 283. Анализ выполнения плана затрат по текущей эксплуатации в ПМС № 283 с 2013-2015 г.г.показал, что в целом наблюдается недовыполнение плана и фактически затраты на текущую эксплуатацию снизились. При этом, снижение произошло по затратам на оплату труда, электроэнергию, отчислений на социальные нужды, электроэнергию, прочие материальные затраты. Перевыполнен план был по таким видам расходов как: затраты на материалы, топливо, прочие расходы.
Следует отметить, что динамика объема инвестиций в ПМС № 283 имеет отрицательную направленность и объем инвестиций ежегодно снижается, однако, план по инвестициям на протяжении анализируемого периода перевыполнен, так как фактические объемы существенно превышают запланированные показатели. Таким образом, в связи с ростом затрат , снижения объема инвестиций, опережения темпов роста заработной платы по отношению к темпам роста производительности труда, снижения объемов производства по основным видам деятельности, свидетельствует о неэффективной системе управления ПМС № 283. Таким образом, для повышения эффективности деятельности ПМС № 283 является необходимым структурная оптимизация Октябрьской дирекции по ремонту пути.
Заказать курсовую работу без посредников и без предоплаты
