ДИПЛОМ ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ООО АРСЕНАЛ
ВВЕДЕНИЕ
1.МЕТОДОЛОГИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Теория бухгалтерского учета в организации
1.2. Цель и задачи учета денежных средств в организациях
1.3. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе и на расчетном счете
1.4. Учет валютных и прочих денежных средств
2. НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
2.1. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета
2.2. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств
3.АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ПОТОКОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АРСЕНАЛ»
3.1. Краткая организационная характеристика ООО «Арсенал»
3.2. Анализ основных экономических показателей ООО «Арсенал»
3.3. Оценка динамики и структуры потоков денежных средств на ООО «Арсенал»
4.АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ООО «АРСЕНАЛ»
4.1. Анализ учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета предприятия ООО «Арсенал»
4.2. Организация бухгалтерского учета движения денежных средств на ООО «Арсенал»
5.МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ООО «АРСЕНАЛ»
5.1. Недостатки бухгалтерского учета на предприятии ООО «Арсенал»
5.2. Мероприятия, направленные на совершенствование бухгалтерского учета на предприятии ООО «Арсенал»
6.БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АРСЕНАЛ»
6.1. Организация труда на предприятии ООО «Арсенал»
6.2. Требования к производственным зданиям и административным помещениям на ООО «Арсенал»
6.3.Организация технологических процессов на ООО «Арсенал»
6.4.Электробезопасность на предприятии ООО «Арсенал»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ 1-32
Выдержки из работы:
ВВЕДЕНИЕ
Управление денежными потоками — важнейший элемент финансовой политики предприятия, оно пронизывает всю систему управления предприятия. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.
Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит к:
– улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;
– увеличению объемов продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;
– повышению эффективности управления долговыми обязательствами и стоимостью их обслуживания, улучшению условий переговоров с кредиторами и поставщиками;
– созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, ее финансового состояния в целом;
– повышению ликвидности компании.
Денежные средства являются «тонким местом» для злоупотреблений, как со стороны сотрудников организации, так и сторонних лиц. Поэтому детальный и оперативный учет движения денежных средств с максимальным уровнем детализации крайне необходим. Требования по оперативности к учету денежных средств выше, чем к другим видам учета.
В рыночной экономике руководство предприятия не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях, без учета денежных средств.
Дипломная работа рассматривает тему: «Учет и анализ движения потоков, денежных средств в организации». Объектом исследования является предприятие ООО «Арсенал».
Целью дипломной работы является рассмотреть мероприятия, направленные на совершенствование бухгалтерского учета на ООО «Арсенал». Для достижения поставленной цели необходимо решить задачи:
-рассмотреть методологию бухгалтерского учета денежных средств; нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в РФ и учета денежных средств;
-провести анализ динамики и структуры потоков денежных средств на предприятии ООО «Арсенал» с 2008-2010 г.г.;
-рассмотреть анализ организации бухгалтерского учета и мероприятия, направленные на его совершенствование на анализируемом предприятии.
Предметом исследования являются: учетная политика предприятия; данные бухгалтерской и статистической отчетности анализируемого предприятия с 2008-2010 г.г.
Дипломная работа состоит из шести глав, введения, заключения и имеет следующую структуру: первая и вторая главы дипломного исследования, являются теоретическими и рассматривают методологию бухгалтерского учета и нормативно-правовое регулирование учета денежных средств. В третьей главе проведена оценка основных показателей деятельности предприятия с 2008-2010 г.г, рассмотрена организационно-экономическая характеристика; проведен анализ динамики и структуры потоков денежных средств на ООО «Арсенал». В четвертой и пятой главах рассмотрен анализ организации бухгалтерского учета и мероприятия, направленные на его совершенствование. Шестая глава посвящена охране труда на ООО «Арсенал».
Источниками информации для выполнения дипломной работы послужили: статистическая и бухгалтерская отчетность предприятия ООО «Арсенал», нормативно-правовые источники бухгалтерского учета, учебники и пособия, раскрывающие сущность бухгалтерского учета денежных средств.
Общий объем дипломной работы составляет 116 листов машинописного текста, и включает в себя 32 приложения, 9 рисунков ,9 диаграмм и 16 таблиц.
В дипломной работе использовались методы сравнительного факторного анализа, наблюдения, устного опроса, проверка документов подготовленных на предприятии клиента, арифметических расчетов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В дипломной работе была рассмотрена тема: «Учет и анализ движения потоков, денежных средств в организации» . Для учета и движения денежных средств предприятия используют счета: 50 “Касса”,51 «Расчетные счета», 52 «Валютный счет», счет 55 «Специальные счета в банках».
Объектом исследования в дипломной работе является предприятие ООО «Арсенал».
ООО «Арсенал»- это сеть ресторанов по г. Москве и Санкт-Петербургу. Предприятие ООО «Арсенал»- является обществом с ограниченной ответственностью и осуществляет свою деятельность на основании Устава, закона «Об обществах с ограниченной ответственностью », Налогового и гражданского кодексов РФ, а также др. нормативно-правовых актов. Учетная политика предприятия осуществляется на основании приказа об учетной политике. На рынке предприятие работает более 10 лет. В настоящий момент у предприятия имеется 3 филиала.
Руководство фирмой осуществляет генеральный директор, который имеет право распоряжаться имуществом, находящимся на балансе предприятия, заключать и расторгать договора, открывать текущие счета и распоряжаться денежными средствами, осуществлять оперативное руководство.
ООО «Арсенал» имеет 6 отделов, которые все подчиняются непосредственно руководителю организации: отдел кадров; бухгалтерия; отдел информационных технологий; отдел закупок; транспортный отдел; розничный отдел (отдел продаж).
Все отделы связаны между собой и постоянно взаимодействуют, но каждый сотрудник имеет круг своих обязанностей.
Проведенный анализ экономических показателей ООО «Арсенал» с 2008-2010 г.г. показал, что доходы предприятия ежегодно увеличиваются, наблюдается рост прибыли от продаж, чистой прибыли, рентабельности продаж. Структура капитала в большей степени состоит из заемных источников финансирования, а это свидетельствует о том, что у предприятия слабая финансовая устойчивость.
На основании отчета о движении денежных средств предприятия ООО «Арсенал» с 2008-2010 г.г. был проведен анализ движения денежных потоков.
В целом проведенный анализ по движению денежных средств показал, что предприятие имеет доходы от текущей, финансовой и инвестиционной деятельности. Чистые потоки от финансовой и инвестиционной деятельности отрицательные, за счет того, что текущая деятельность предприятия дает положительный результат, то и чистые денежные потоки в целом по предприятию положительны и составили 19432,0 тыс. руб. по состоянию на 2010 г.
Организация бухгалтерского учета ООО «Арсенал» осуществляется на основании учетной политики, к ней прилагаются график документооборота, Положение о бухгалтерии. Работники осуществляют свою деятельность на основании должностных инструкций. На предприятии применяется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета, учет ведется с применением унифицированных форм и бланков строгой отчетности, разработан и применяется план счетов.
Бухгалтерия предприятия ведет учет денежных средств на счетах: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета»,52 «Валютные счета», 55«Специальные счета в банках».
Проведенная проверка по организации бухгалтерского учета на ООО «Арсенал» показала, что на предприятии имеются нарушения в организации бухгалтерского учета, а именно:
1.В должностных инструкциях не определены ответственные за ведение и формирование документации, т.е. нарушение учетной политики предприятия.
2. Нарушение Федерального закона “О бухгалтерском учете”, а также пункта 12 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, , а именно на предприятии ООО «Арсенал» имеется нарушения в форме и реквизитах первичных документов.
3.Нарушается Порядок ведения кассовых операций, а именно:
-выдача денежных средств лицам, ранее не отчитавшимся по полученным авансам;
– допускается передача полученных под отчет наличных денег одним работником другому.
4. Отсутствие приказов (распоряжений) о направлении работников в командировку.
Для совершенствования бухгалтерского учета на ООО «Арсенал» необходимо:
В должностных инструкциях, старшего бухгалтера, бухгалтера-расчетчика, бухгалтера-калькулятора, работников отдела кадров -необходимо прописать ответственность за ведение и формирование документации. Т.е. в должностной инструкции начальника отдела кадров указать за формирование каких именно видов документов он несет ответственность и т.д.
Рекомендуется не допускать передачу полученных под отчет наличных денег одним работником другому: для этого необходимо ввести меры дисциплинарного наказания, а именно при нарушении, т.е. в случае передачи полученных под отчет наличных денег одним работником другому, объявлять выговор и снижать премию работникам нарушения.
В качестве рекомендации предлагается руководству ООО «Арсенал » разработать приказ в котором определить круг лиц, уполномоченных получать наличные деньги под отчет, с определением цели на которые они могут получать денежные средства.
Рекомендуется проверить работников, которые не отчитались по ранее полученным авансам, оформлять приказы и распоряжения.
В шестой главе дипломной работе была рассмотрена безопасность труда на предприятии ООО «Арсенал». Проведенный анализ показал, что на предприятии охрана труда осуществляется на основании общих правил техники безопасности для организаций общественного питания. К работе допускаются работники, прошедшие инструктаж, стажировку, обучение и проверку знаний по охране труда, пожарной безопасности, оказанию первой доврачебной помощи.
Каждый работник в установленные сроки проходит инструктаж по охране труда и обучение. О проведенных инструктажах и обучении в удостоверении делается соответствующая запись.
Свою деятельность работники ООО «Арсенал» осуществляют на основании должностных инструкций по охране труда. При несчастном случае на предприятии составляется акт о несчастном случае, ведется журнал о несчастных случаях на производстве. Предприятие руководствуется общими правилами техники безопасности к производственным зданиям и административным помещениям предприятий общественного питания.
Организация технологических процессов и электробезопасность осуществляется на основании общих требований техники безопасности предприятий общественного питания. Таким образом, организация охраны труда на ООО «Арсенал» осуществляется должным образом.
Диссертация на заказ без посредников, без предоплаты
