Диплом: Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ООО «Хорошая мебель», скачать бесплатноdiplom-debitorka-kreditorka.zip
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1.Понятие дебиторской и кредиторской задолженности
1.2.Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженности в РФ
1.3.Цели, задачи и основные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ХОРОШАЯ МЕБЕЛЬ» 
2.1.Организационно-правовая характеристика предприятия ООО «Хорошая мебель»
2.2.Оценка экономических показателей предприятия ООО «Хорошая мебель»
2.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО «Хорошая Мебель»
ГЛАВА 3.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ХОРОШАЯ МЕБЕЛЬ»
3.1.Мероприятия, направленные на совершенствование системы управления дебиторской задолженностью на предприятии ООО « Хорошая Мебель»
3.2.Предложения по минимизации кредиторской задолженности в организации ООО «Хорошая Мебель»
3.3.Эффективность предложенных мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВЫДЕРЖКИ ИЗ РАБОТЫ:
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы: «Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия» обуславливается тем, что рост и высокий уровень дебиторской и кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость, платежеспособность и конкурентоспособность предприятия. Следовательно, перед каждой организацией возникает необходимость учета расчетов с дебиторами и кредиторами, а также проблема улучшения расчетно-платежной дисциплины.
Управление расчетами является частью общей политики предприятия, которая включает в себя управление дебиторской и кредиторской задолженностью, выбор условий реализации продукции и инкассации задолженности заказчиков, выработку политики произведения платежей и движения денежных средств, урегулирование задолженности перед бюджетом и персоналом для достижения необходимого уровня финансовой устойчивости предприятия. 
Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет обеспечить непрерывное поступление денежных средств от дебиторов и своевременно рассчитаться с кредиторами.
В основе квалифицированного управления дебиторской и кредиторской задолженностью лежит принятие решений относительно учета задолженности на отчетную дату, анализа причин снижения ликвидности задолженности, разработки оптимальной финансовой политики, управления текущим состоянием дебиторской и кредиторской задолженности.
В связи с вышеизложенной актуальностью исследования, основной целью дипломной работы является- 
совершенствование системы управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии. Для достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи:
-описать сущность дебиторской и кредиторской задолженности, определить цели и задачи анализа;
-рассмотреть организационно-правовую характеристику объекта исследования;
-провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2011-2013 г.г. на анализируемом предприятии;
-разработать мероприятия, направленные на совершенствование системы по расчетам с дебиторами и кредиторами;
-оценить эффективность предложенных мероприятий.
Объектом исследования является предприятие ООО «Хорошая мебель».
Предмет исследования- данные бухгалтерской и статистической отчетности предприятия ООО «Хорошая мебель», система управления дебиторской и кредиторской задолженностью на анализируемом предприятии.
Информационной базой исследования являются- статьи, монографии, диссертационные исследования по изучаемой проблеме, нормативно-правовые источники, статистическая отчетность федеральной службы статистики РФ.
Проблематикой изучения состояния средств в расчетах занимались множество российских и зарубежных авторов, основными из них являются: Е. Агеева, В.В. Бочаров, А.С. Бакаев, С.Э. Маркарьян, А.Д. Шеремет, Э.А. Маркарьян, В.Д. Новодворский, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский, Г.П. Герасименко, В.Б. Ивашкевич, Ван Хорн Дж.К., С. Грынкова, Е. Зайцева, О.Мухина, К.Г. Заров, А. Зеленин, М.Н. Крейнина, В. Малеев , Т. Николенко, И.Николаев, С. Россол, С. Салостей и другие.
Структура работы обусловлена целями и задачами, определенными для работы, а также логикой проведенного исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературных источников и приложений. Первая глава является теоретической, в ней рассмотрены теоретически е аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии, описаны цели и задачи анализа, проведен анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности на российских предприятиях по данным федеральной службы статистики. Вторая глава дипломного исследования является аналитической, в ней рассмотрена характеристика анализируемого предприятия, дана оценка основным экономическим показателям, проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2011-2013 г.г. Третья глава- направлена на разработку основных мероприятий по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженности и оценена экономическая эффективность предложенных мероприятий.
Практическая значимость исследования заключается в том, что предложенные рекомендации, направленные на совершенствование системы управления дебиторской и кредиторской
задолженностью в ООО «Хорошая мебель», могут быть применены на практике анализируемого предприятия.
Методологической базой исследования явились общенаучные методы познания, системный анализ и синтез, аналогия, структурный, сравнительный, и другие методы анализа.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В дипломном исследовании была рассмотрена тема: «Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия». Дебиторская задолженность – это сумма неоплаченных долгов, причитающихся со стороны покупателей, заказчиков и других дебиторов. Причина возникновения дебиторской задолженности с покупателями и заказчиками состоит в том, что факт поставки товара (предоставления услуг) не всегда совпадает по времени с поступлением денежных средств. По существу увеличение дебиторской задолженности означает отвлечение средств из оборота предприятия. Дебиторскую задолженность можно классифицировать по различным критериям, в частности: по причинам образования, по срокам ее образования, по субъектам и видам образования дебиторской задолженности (по статьям бухгалтерского баланса).
Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам. В широком смысле к кредиторской задолженности можно отнести также и задолженность банкам и другим предприятиям по погашению полученных от них кредитов и займов (как краткосрочных, так и долгосрочных). В бухгалтерском учёте принято выделять несколько видов кредиторской задолженности: задолженность перед поставщиками и подрядчиками; задолженность перед персоналом организации; задолженность перед внебюджетными фондами; задолженность по налогам и сборам; задолженность перед прочими кредиторами.
В составе обязательств любой организации условно можно выделить задолженность «срочную» (задолженность перед бюджетом, по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению) и «обычную» (обязательства перед дочерними и зависимыми обществами, авансы полученные, векселя к уплате, прочими кредиторами, задолженность поставщикам). В свою очередь
кредиторская задолженность подразделяется на краткосрочную кредиторскую задолженность (текущие пассивы) и долгосрочную кредиторскую задолженность (долгосрочные пассивы).
Проведенный анализ по дебиторской и кредиторской задолженности по российским предприятиям за 2005-2012 г.г.(на основании данных федеральной службы статистики) показал, что наблюдается ежегодный рост как по дебиторской, так и по кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес по платежам приходится на покупателей(по дебиторской задолженности) и поставщиков (по кредиторской задолженности).Рост платежей по дебиторской и кредиторской задолженности свидетельствует об отрицательной динамике, любого предприятия, работающего в рыночных условиях хозяйствования.
Так как наличие дебиторской и кредиторской задолженности не является благоприятным фактором для организации и существенно снижает показатели при оценке финансового состояния предприятия, платежеспособности и ликвидности. Контроль состояния задолженности – это важная часть управления компанией в целом. В связи с этим является целесообразным проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
Целью анализа дебиторской задолженности является: выявить суммы оправданной и неоправданной задолженности; изменения за анализируемый период, реальность сумм дебиторской задолженности, причины и сроки образования дебиторской задолженности, влияние на финансовое состояние организации. В процессе анализа кредиторской задолженности преследуются различные цели: оценка платежной дисциплины покупателей и заказчиков; анализ рисков кредиторской задолженности; выявление в составе кредиторской задолженности обязательств, маловероятных для взыскания; разработка оптимальной политики, направленной на ускорение расчетов и снижение риска неплатежей.
Объектом дипломного исследования является компания ООО «Хорошая мебель», которая является обществом с ограниченной ответственностью и осуществляет свою деятельность на основании Устава, закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», ГК РФ, НК РФ и других нормативно-правовых актов Российской Федерации. Предприятие ООО «Хорошая мебель»-это производитель и поставщик ЛДСП и других качественных материалов для корпусной, офисной и мягкой мебели. Помимо поставок материалов ООО «Хорошая мебель» занимается изготовлением собственной мебели на заказ для физических и юридических лиц. На сегодняшний день компания производит около 400 наименований различных видов мебели, в том числе 234 наименования мебели для офиса, 112 и 89 ед. наименований корпусной и мягкой мебели. Среднесписочная численность работников составляет 82 человека. Экономические показатели предприятия за 2011-2013 г.г. не являются высокими, низкая прибыль предприятия, низкие показатели рентабельности, а в 2011-2012 г.г. показатели прибыли и рентабельности и вовсе имели отрицательное значение. Несмотря на то, что компания не является финансово-зависимой, наибольший удельный вес в структуре баланса приходится на собственные источники финансирования, тем не менее замечена динамика роста дебиторской и кредиторской задолженности, которые в последующем повлекут снижение финансовой устойчивости и платежеспособности компании. Основными причинами, которые вызывают рост стоимости дебиторской задолженности являются:
ошибки в платежных поручениях при оформлении написании кодов бюджетной классификации (КБК); неправильное определение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц; неправильное применение налоговых льгот (стандартных налоговых вычетов) по налогу на доходы физических лиц; не своевременно производятся расчеты с дебиторами (т.е. не все дебиторы своевременно оплачивают за товары и услуги) и др.
Основные причины роста кредиторской задолженности: недостаток собственных средств для развития предприятия, не своевременно осуществляются выплаты по кредитам, не эффективное вложение заемных финансовых средств для развития компании, низкие показатели прибыли и недостаток средств для расчета по кредитам и др.
В связи с выше перечисленными факторами, которые вызывают рост задолженности, для анализируемого предприятия были предложены рекомендации, направленные на совершенствование системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью, в частности, необходимо: внедрение программы для заполнения платежных поручений «Платежные поручения»; ввести систему внутреннего контроля в виде снижения премии бухгалтера (на 10%), в случае не правильного определения налогооблагаемой базы по доходам физических лиц и применения налоговых льгот; совершенствование автоматизации бухгалтерского учета программой 1С Бухгалтерия 8-я версия; совершенствование структуры управления финансами (создать аналитический отдел и отдел финансового планирования); совершенствование финансовой политики; автоматизация системы управления финансами и кредиторской задолженностью, с помощью программных продуктов:1)Программа Кредитный инспектор 8.30; 2)Программа SysTecs: Бюджет движения денежных средств; 3)Программа SysTecs: Платежный календарь; 4)Программа Audit Expert -для анализа финансового состояния предприятия; 5)Программа «Мастер Финансов. Планирование».
Все выше перечисленные мероприятия, так или иначе, повлияют на снижение расчетов с дебиторами и кредиторами, позволят проводить эффективно финансовое планирование и направлять финансовые ресурсы на развитие предприятия для увеличения товарооборота, снижения себестоимости, роста прибыли и рентабельности. Какая именно будет достигнута эффективность в стоимостном выражении сказать достаточно сложно, так как это будет зависеть от множества факторов, от внедрения программного обеспечения, умения персонала работать с программами, эффективно разработанной финансовой политики компании и т.д. Однако, если рассмотренные мероприятия, позволят ежегодно снижать стоимость дебиторской и кредиторской задолженности в среднем на 5-10%, то проведение предложенных мероприятий является целесообразным и требует незамедлительной реализации.
