Диплом: Управление денежными потоками предприятия ЗАО «Ленстройтрест»

Введение
Глава 1.Теоретические аспекты управления денежными потоками предприятия
1.1.Понятие денежного потока и его виды
1.2. Цели и задачи анализа денежных потоков на предприятии
1.3.Система управления денежными потоками в организации
Глава 2. Анализ системы управления денежными потоками на предприятии ЗАО «Ленстройтрест» и его совершенствование
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ЗАО «Ленстройтрест»
2.2. Оценка движения денежных потоков и система управления денежными потоками на предприятии ЗАО «Ленстройтрест»
2.3. Мероприятия, направленные на повышение системы управления денежными потоками на предприятии ЗАО «Ленстройтрест»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Выдержки из работы:
Введение

Управление денежными потоками – это важнейший элемент финансовой политики предприятия, оно пронизывает всю систему управления предприятия. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу. Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит к:
– улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;
– увеличению объемов продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;
– повышению эффективности управления долговыми обязательствами и стоимостью их обслуживания, улучшению условий переговоров с кредиторами и поставщиками;
– созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, ее финансового состояния в целом;
– повышению ликвидности компании.
Денежные средства являются «тонким местом» для злоупотреблений, как со стороны сотрудников организации, так и сторонних лиц. Поэтому детальный и оперативный учет движения денежных средств с максимальным уровнем детализации крайне необходим. Требования по оперативности к учету денежных средств выше, чем к другим видам учета. В рыночной экономике руководство предприятия не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях, без учета денежных средств.
В дипломной работе рассматривается тема: «Управление денежными потоками предприятия». Объектом исследования является компания ЗАО «Ленстройтрест». Предмет исследования- система управления денежными потоками на предприятии ЗАО «Ленстройтрест».
Целью дипломной работы является рассмотреть мероприятия, направленные на совершенствование системы управления денежными потоками на предприятии ЗАО «Ленстройтрест».
Для достижения поставленной цели необходимо решить задачи:
-рассмотреть теоретические аспекты системы управления денежными потоками на предприятии;
-дать организационно-экономическую характеристику предприятия ЗАО «Ленстройтрест»;
-провести анализ динамики и структуры потоков денежных средств на предприятии ЗАО «Ленстройтрест»;
-описать систему управления денежными потоками на предприятии ЗАО «Ленстройтрест»;
-разработать мероприятия, направленные на совершенствование системы управления денежными потоками на предприятии ЗАО «Ленстройтрест».
Структура работы обусловлена целями и задачами, определенными для работы, а также логикой проведенного исследования и состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературных источников и приложений. Первая глава является теоретической, в ней рассмотрены основные понятия и виды денежного потока предприятия, цели и задачи анализа денежных потоков, система управления денежными потоками в организации. Вторая глава- практическая, в ней изложена организационно-экономическая характеристика предприятия ЗАО «Ленстройтрест», проведен анализ системы управления денежными потоками в организации, рассмотрены мероприятия, направленные на совершенствование системы управления денежными потоками в ЗАО «Ленстройтрест».
Источниками информации для выполнения дипломной работы послужили: статистическая и бухгалтерская отчетность предприятия ЗАО «Ленстройтрест», статьи, монографии, диссертационные исследования, учебники и учебные пособия по системе управления денежными потоками предприятия. Проблематикой изучения системы управления денежными потоками в организации занимались множество отечественных и зарубежных авторов, основными из них являются: Бланк И.А., Володин А.А., Бочаров В.В., Ковалев В.В., Ван Хорн Дж.К., Романовский М.В., Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф., Артемено В.Г., Остапова В.В., Бернстайн Л.А., Стоянова Е.С., Поляк Г.Б., Мочалова Л.А., Леонтьев В.Е., Тихомиров Е.Ф. и другие.
Практическая значимость исследования заключается в том, что предложенные рекомендации, направленные на совершенствование системы управления денежными потоками в ЗАО «Ленстройтрест», могут быть применены на практике анализируемого предприятия.
Методологической базой исследования явились общенаучные методы познания, системный анализ и синтез, аналогия, структурный, сравнительный, и другие методы анализа.

Заключение

Денежный поток -это распределенные во времени и пространстве суммы поступлений и выплат денежных средств, образуемых в производственно – торговом процессе. С понятием денежного пока тесно связаны приток и отток денежных средств.
Приток денежных средств осуществляется за счет выручки от реализации про¬дукции (работ, услуг); увеличения уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций; полученных кредитов и займов; роста кредиторской задолженности и т. д.Отток денежных средств возникает вследствие покрытия текущих (операционных) затрат; инвестиционных расходов; платежей в бюджет и во внебюджетные фонды; выплат дивидендов акционерам предприятия и др. Чистый приток денежных средств (чистый денежный поток или резерв денежной наличности) – это разница между всеми поступлениями и отчислениями денежных средств.
Денежный поток предприятии классифицируется: по масштабам обслуживания хозяйственного процесса, по видам хозяйственной деятельности , по направленности движения денежных средств, по методу исчисления объема, по уровню достаточности объема , по методу оценки во времени, по непрерывности формирования в рассматриваемом периоде, по стабильности временных интервалов, по ликвидности или изменению чистой кредитной позиции предприятия в течение определенного периода, по особенностям чередования притоков и оттоков во времени , по характеру сбалансированности ,степени рискованности, прогнозируемости, управляемости, контролируемости, по методу исчисления объема, по эффективности в отношении показателей рентабельности, по возможности оптимизации и синхронизации.
Основной целью анализа денежных потоков предприятия в предшествующем периоде является выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков предприятия по объему и во времени. Другими словами, целью анализа денежных потоков – является прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности. Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования. Информационной базой для анализа является бухгалтерская отчетность.
Управление денежными потоками представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств и организацией их оборота, направленных на обеспечение финансового равновесия предприятия и устойчивого его роста. Основными принципами управления денежными средствами являются: интегрированность с общей системой управления, комплексный характер формирования управленческих решений, высокий динамизм управления, многовариантность подходов к разработке отдельных управленческих решений, ориентированность на стратегические цели развития. Конкретными методами и формами управления денежными средствами на предприятии являются: финансовое планирование; прогнозирование; программирование; финансовое регулирование; оперативное управление; финансовый контроль. Важно отметить, что в системе управления денежными потоками предприятия, основными элементами системы являются: финансовые методы и инструменты, нормативно-правовое, информационное и программное обеспечения.
Объектом исследования в дипломной работе является компания ЗАО «Ленстройтрест», которая является закрытым акционерным обществом и осуществляет свою деятельность на основании Устава, закона «Об акционерных обществах»,лицензии, ГК РФ, НК РФ и других нормативно-правовых актов Российской Федерации. Юридический адрес компании ЗАО «Ленстройтрест»: г. Санкт-Петербург, ул. Миллионная, д.8.
Основной целью компании является получение прибыли. Основным видом деятельности компании является- строительство зданий и сооружений как для физических, так и для юридических лиц. Основные объекты строительства- жилые помещения, коммерческие и офисные помещения, детские площадки, клубы, магазины, детские учреждения и др. На сегодняшний день в компании ЗАО «Ленстройтрест» насчитывается около 3000 человек работников. Возглавляет компанию генеральный директор, ему подчиняются коммерческий директор, директор по производству, начальник отделов кадров, главный бухгалтер и др.
На сегодняшний день компания ЗАО «Ленстройтрест» является лидирующей компанией на рынке строительства жилых и коммерческих зданий и сооружений. Она осуществляет свою деятельность на основании лицензий, нормативно-правовых актов, имеет четкую линейно-функциональную структуру управления. Однако, экономические показатели предприятия показывают снижение. В частности произошло снижение выручки от реализации, снизились показатели прибыли от продаж, чистой прибыли и рентабельности. Компания является финансово-зависимой, так как капитал предприятия сформирован в основном за счет заемных источников финансирования.
Проведенный анализ системы управления денежными потоками компании показал, что в течении 2010-2012 г.г.на предприятии наблюдается снижение чистого денежного потока по финансовой и инвестиционной деятельности, по текущей деятельности чистый денежный поток показывает рост, однако, недостатком можно считать, что доходы полученные от покупателей и заказчиков имеют незначительный удельный вес в общей структуре.
Для управления денежными потоками и финансовыми ресурсами, в организации ЗАО «Ленстройтрест» создана финансовая служба, которая состоит из отделов: бухгалтерии, отдела ценных бумаг и валют, планово-экономического отдела. Бухгалтерский учет автоматизирован программой 1С: Предприятие.8.0. Для оперативного финансового планирования на предприятии составляются платежный календарь, кассовый план, кредитный план. Однако, все эти виды планов осуществляются с помощью программы Excel, которая является не совершенной для оперативного финансового планирования. К недостаткам системы управления денежными потоками компании ЗАО «Ленстройтрест» можно отнести и тот факт, что не применяются программные продукты для планирования и оценки инвестиционных проектов, планирования финансов, разработки бизнес-планов и др.
Все это ухудшает деятельность предприятия и систему управления денежными потоками. В связи с выше перечисленными факторами, были предложены основные мероприятия, направленные на совершенствование системы управления денежными потоками. В частности было предложено: 1)совершенствование организационной финансовой структуры за счет открытия новых отделов (отдел планирования и аналитический отдел); 2)совершенствование финансовой политики компании, которая должна быть направлена на увеличение объемов продаж за счет эффективной стратегии стимулирования сбыта, ценовой политики компании, а также за счет расширения географии рынка строительства; 3) совершенствование автоматизации процессов на предприятии за счет программных продуктов: 1)Программа “Кредитный инспектор” 8.30; 2)Программа «SysTecs: Бюджет движения денежных средств»; 3)Программа «SysTecs: Платежный календарь»; 4)Программа Audit Expert -для анализа финансового состояния предприятия; 5)Программа «Мастер Финансов. Планирование».
Затраты на осуществление мероприятий являются незначительными и финансирование данных мероприятий может осуществляться за счет чистой прибыли компании. Однако, какая именно будет достигнута эффективность от предложенных рекомендаций, сказать достаточно сложно. Но так или иначе, если предложенные мероприятия позволят увеличить финансовые потоки от текущей, финансовой и инвестиционной деятельности как минимум на 10% ежегодно, то в перспективе сумма денежных средств на конец отчетного периода вырастит более чем в три раза.
Проведенный расчет является прогнозируемым, каким он будет на самом деле покажет время, тем не менее проведение данных мероприятий даст положительный результат, в связи с этим предложенные рекомендации требуют незамедлительной реализации.

Диссертация на заказ без посредников, без предоплаты