Опыт написания студенческих работ 17 лет!





тел. Москва: 8(926)56-86-545
E-mail: moscowdiplom5@yandex.ru

тел. Санкт-Петербург: 8(967)347-89-65
E-mail: piterdiplom5@yandex.ru
E-mail: diplomstudent.net@yandex.ru
Все материалы сайта
Диплом на заказ - это просто о сложном!Финансовый, маркетинговый, управленческий анализ на заказ!Анализ рынков на заказ!Разработка бизнес-планов, проведение маркетинговых исследований на заказ!Дипломные, курсовые, отчеты по практике на заказ!Без посредников и безпредоплат!Качество, большой опыт!

Графический материал к аналитической главе курсовой работы: Финансовый механизм коммерческих организаций с государственным участием, его особенности

План
Глава 2 Финансовый механизм коммерческой организации на примере ООО «КанцИнвест»
2.1 Организационно-правовая характеристика коммерческой организации на примере ООО «КанцИнвест»
2.2 Оценка финансового механизма с государственным участием коммерческой организации на примере ООО «КанцИнвест»
2.3 Показатели эффективности финансового механизма коммерческой организации на примере ООО «КанцИнвест»

Графический материал к аналитической главе курсовой работы: Финансовый механизм коммерческих организаций с государственным участием, его особенности, скачатьgraficheskiy-material-k-analiticheskoy-glave-kursovoy-raboty-finansovyy-mehanizm.doc [686.5 Kb] (cкачиваний: 0)

Выдержки из работы:

Глава 2 Финансовый механизм коммерческой организации на примере ООО «КанцИнвест»
2.1 Организационно-правовая характеристика коммерческой организации на примере ООО «КанцИнвест»

Объектом исследования работы является общество с ограниченной ответственностью ООО «КанцИнвест», которая осуществляет свою деятельность на основании Устава предприятия, Конституции РФ (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с изм.), ФЗ«Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998г. N 14-ФЗ(с изм.), Гражданского кодекса РФ( с изм.), Трудового кодекса РФ от 30 декабря 2001г. N 197-ФЗ (с изм.), Налогового кодекса РФ (часть первая от 31 июля 1998г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000г. N 117-ФЗ (с изм.) и других нормативно-правовых актов РФ. Компания ведет самостоятельную бухгалтерскую отчетность.
Основной целью предприятия ООО «КанцИнвест» является осуществление производственно-хозяйственной и иной деятельности, направленной на получение прибыли на вложенный капитал. Согласно Устава, основными видами деятельности компании являются:
-производство и реализации товаров народного потребления, продуктов питания, мелкосерийной наукоемкой продукции, в том числе через собственную торговую сеть;
-организация строительства и эксплуатации заводов и предприятий;
-заготовка, переработка и реализация вторичного сырья, отходов производства, растительного и минерального сырья;
-выполнение строительно-монтажных и дизайнерских услуг;
-строительство и эксплуатация гостиничных комплексов, сети ресторанов, салонов, кафе, баров, торговых предприятий и др.;
-организация инвестиционной деятельности в установленном порядке;
-погрузо-разгрузочные и транспортно-экспедиционные работы;
-сдача в наем (аренду) оборудования и машин;
-маркетинговые исследования, консультации по вопросам маркетинговой деятельности, финансов и управления;
-иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.
Главный офис компании находится в г. Москве, при этом имеется множество филиалов по всей России, табл.2.1(Приложение 1).
Организационную структуру предприятия можно представить в виде схемы, рисунок 2.1. Возглавляет компанию генеральный директор, в его подчинении находятся: заместитель генерального директора, финансовый директор, директор по развитию, директор по персоналу. На предприятии предусмотрены следующие отделы: юридический отдел, отдел информационных технологий, отделы региональных представительств, служба персонала, отдел по работе с федеральными корпоративными клиентами, складской комплекс, отдел маркетинга и др.
Руководство текущей деятельностью осуществляется генеральным директором, в его компетенции входит: утверждение планов деятельности предприятия; утверждение должностных окладов; назначение и освобождение от должности работников, издание приказов, утверждение штатов, принятие решения по другим вопросам.
Основное содержание работы кадровой службы предприятия составляет: формирование кадров организации: планирование, отбор и наем, высвобождение, анализ текучести и т.д.; обучение работников: переподготовка, аттестация и оценка персонала, организация продвижения по службе, проведение воспитательной работы; совершенствование организации труда, его стимули¬рование, создание безопасных условий труда. Система управления персоналом предприятия предполагает формирование целей, функций, организационной структуры управления персоналом, взаимосвязей руководителей и специалистов в процессе выработки, принятия и реализации
управленческих решений. Целями управления персоналом в организации ООО «КанцИнвест» являются: удовлетворение потребности организации в кадрах; обеспечение рациональной расстановки кадров; наиболее эффективное использование кадров. К основным функциям управления персоналом можно отнести следующие: формирование кадровой политики компании и создание системы документов, отражающей эту кадровую политику и ее отдельные составляющие; проектирование должностей, определение структуры персонала и требований к работникам; подбор персонала; оценка и аттестация персонала; вывод и перемещение работников; обучение и профессиональное развитие работников:проведение тренингов; работа с кадровым резервом, совершенствование оплаты и стимулирование труда; материальная и нематериальная мотивация работников.
Основными функциями отдела по работе с клиентами на предприятии ООО «КанцИнвест» являются: составление и обработка коммерческих предложений российских и зарубежных фирм и частных лиц; переговоры с потенциальными клиентами, с последующим заключением договоров на услуги; принятие и обработка заказов; заключение договора-заявки с клиентом на каждый отдельный заказ; предоставление данных по кредиторской задолженности в отдел бухгалтерии и др.
Основными направлениями финансовой работы организации ООО «КанцИнвест» являются: финансовое планирование, оперативная работа, контрольно-аналитическая работа, рисунок 2.2. При этом, структурно финансовая служба предприятия состоит из: бухгалтерии; аналитического отдела и отдела финансового планирования.
Учетными обязанностями главного бухгалтера являются: составление налоговой и бухгалтерской отчетности, учет финансово-результатных счетов, учет операций по расчетному счету, учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Основными функциями бухгалтера являются: контроль за обработкой и заполнением документов строгой бухгалтерской отчетнос¬ти; контроль за состоянием текущих счетов предприятия; составление бухгалтерской отчетности.
Аналитический отдел компании занимается анализом и оценкой финансового состояния предприятия, выполнение плановых заданий по прибыли и объемам реализации, его ликвидности и рентабельности. Также в задачи этой службы входит прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты данного отдела могут оценивать предполагаемые инвестиционные проекты. Отдел финансового планирования (краткосрочного и долгосрочного) разрабатывает основные плановые документы, финансовое планирование и прогнозирование.
Отдел маркетинга на предприятии ООО «КанцИнвест» осуществляет формирование и совершенствование маркетинговых стратегий компании, в частности, осуществляет продвижение продукции и услуг предприятия, формирует ценовую и товарную стратегии, занимается анализом рынка и конкурентов. Функциями работников складского комплекса является организация работы склада и учет товарно-материальных ценностей. Юридический отдел предприятия осуществляет заключение и расторжение коммерческих договоров, решает спорные вопросы в суде. Отделы региональных представительств выполняют функции по работе с корпоративными и иными клиентами в различных городах России. Все работники предприятия ООО «КанцИнвест» осуществляют свою деятельность на основании должностных инструкций и правил техники безопасности.
По данным на 2016г., численность работников компании составляет 1337чел., а это на 3,08%выше показателя 2014г. и на 7,4% превышает значения предыдущего года, рис.2.3.
По структуре численности, наибольший удельный вес приходится на рабочих и по данным на 2016г. доля рабочих в общей структуре составляет 79,95%, доля руководителей и специалистов составляет 9,05% и 10,39% соответственно, небольшой удельный вес приходится на специалистов и составляет менее 1%, рисунок 2.3.
По половозрастной структуре, наибольшая доля приходится на мужчин и составляет 67,98%, на долю женщин приходится 32,02% по данным на 2016 г., рисунок 2.4.
Не менее важными качественными показателями кадрового потенциала являются данные по стажу работы и уровню образования. В частности, наибольший удельный вес работников компании имеют стаж работы от 10 до 15 лет, их доля составила в 2016 г.-60,58%, в количестве 810 человек. 439 человек имеют опыт работы от 5 до 10 лет, а это составляет 43,84% от общего количества. Небольшая доля приходится на работников с опытом работы менее года и более 15 лет, по данным на конец анализируемого периода число таких работников составило 3 и 9 человек соответственно, рисунок 2.4. Уровень образования у работников компании достаточно высок, более 40% работников имеют высшее образование, 58,42% работников со средним профессиональным образованием и небольшая доля приходится на среднее образование, рисунок 2.5.
Анализируя кадровый состав предприятия нельзя обойти вниманием и уровень заработной платы сотрудников компании, который на протяжении анализируемого периода ежегодно увеличивается и в 2016 г. среднемесячная заработная плата составила 23,4 тыс. руб., а это на 8,33% превышает показатель начала анализируемого периода и на 5,4% выше показателя предыдущего года, рисунок 2.5.
Таким образом, представленный выше анализ показал, что на предприятии существует линейно-функциональная структура управления, возглавляет которую генеральный директор. В компании на протяжении анализируемого периода наблюдается рост численности работников, при этом, наибольший удельный вес приходится на рабочих, меньшую долю занимают руководители и специалисты. По половозрастной структуре большинство работников- мужчины, уровень образовании на предприятии достаточно высок, более 40% работников имеют высшее образование, по стажу работы также большинство сотрудников более опытные и имеют стаж более 10 лет. Среднемесячная заработная плата на предприятии ежегодно увеличивается и за анализируемый период, рост составил более 8%. Однако, для того, чтобы оценить показатели эффективности деятельности компании, необходимо дать оценку финансового механизма организации и провести анализ показателей эффективности, для этого, перейдем к следующему параграфу исследования.


2.2 Оценка финансового механизма с государственным участием коммерческой организации на примере ООО «КанцИнвест»

Проведем оценку финансового механизма предприятия ООО «Канц- Инвест» по следующим основным элементам: финансовые методы, финансовые рычаги, нормативное обеспечение, правовое обеспечение, информационное обеспечение.
1)Финансовые методы. На предприятии ООО «КанцИнвест» применяются два вида финансовых методов: финансовое регулирование и финансовое обеспечение. Финансовое регулирование осуществляется на основании различных нормативно-правовых актов, регулирующих финансовые отношения, в том числе: ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» ; ФЗ от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений»;ФЗ от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в РФ»; ФЗ от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» ; ФЗ от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» ; ФЗ от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» ; ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; ФЗ от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ «О национальной платежной системе», НК РФ, ГК РФ и других нормативно-правовых актов.
Финансовое обеспечение на предприятии ООО «КанцИнвест» осуществляется в двух формах: самофинансирование и кредитование. Самофинансирование- это процесс покрытия затрат собственными доходами предприятия. Собственные доходы компании образуются за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Кроме этого, предприятие прибегает к заемным источникам финансирования с помощью кредитов коммерческих банков и лизинга. Основными преимуществами лизинга являются: экономия на налогах на прибыль, экономия на налоге на имущество, отсутствие дополнительного обеспечения и другое ,рисунок 2.6.
Следует отметить, что часть оборудования, компания ООО «КанцИнвест» имеет в собственности, часть оборудования оформлены в лизинг у ПАО «Сбербанк». Лизинг оборудования является преимуществом для тех компаний, которые не могут приобрести оборудование за счет собственных средств. Однако, при оформлении лизинга, следует учитывать, первоначальный авансовый платеж, сумму финансирования и срок договора лизинга. Таким образом, большим преимуществом обладает так компания- лизингодатель, которая предлагает наиболее эффективные способы заключения лизинговых сделок. Однако, несмотря на то, что у компании ООО «КанцИнвест» лизингодателем является ПАО «Сбербанк», в рейтинге компаний по лизингу, Сбербанк не занимает лидирующие позиции, так как условия лизинга не являются выгодными. В частности, на сегодняшний день, ПАО «Сбербанк Лизинг» предоставляет услугу лизинга грузовых автомобилей российского и иностранного производства, при этом авансовый платеж на автомобили иностранных производителей составляет от 15%, авансовый платеж на автомобили отечественных производителей составляет до 48 месяцев. По другим финансовым организациям, работающим на условиях лизинга, первоначальный взнос составляет менее 15%, а авансовый платеж может быть выше 72 месяцев. То есть компания ООО «КанцИнвест» осуществляет финансовое обеспечение в формах: самофинансирования и кредитования. Однако, условия лизинга, на основании которых компания сотрудничает с лизингодателем нельзя назвать конкурентоспособными.
2) Финансовые рычаги. Финансовыми рычагами компании ООО «КанцИнвест» являются: прибыль, доходы, рентабельность, себестоимость, денежные фонды целевого предназначения, арендная плата, амортизационные отчисления, процентные ставки по депозитам, ссудам, налоги, вклады в уставный капитал и др. Однако, для получения прибыли и рентабельности, а также осуществления иной финансовой деятельности (уплата налогов, процентов по кредитам и др.) на предприятии осуществляется оперативное финансовое планирование, которое включает краткосрочные тактические действия и предполагает разработку и исполнение оперативных планов (платежного календаря, расчет потребности в краткосрочном кредите; кассовой заявки, и других оперативных планов), рисунок 2.7.
Кассовый план - это план обращения наличных средств предприятия, необходимый для контроля за их поступлением и расходованием. На предприятии он разрабатывается на квартал и в установленный срок подается в обслуживающий банк. Упорядочение и исполнение кассового плана обеспечивают строгий контроль за направлением наличных средств, своевременное их получение и эффективное использование. Кассовый план на предприятии составляется по типовой форме и содержит четыре раздела. Первый раздел отображает поступление наличных (кроме денег, полученных в банке) на предприятие в плановом квартале по конкретным источникам поступления. Из общей суммы необходимо определить суммы, которые расходуются на месте из выручки и сдаются в банк. Во втором разделе показывают виды расходов предприятия наличными (на заработную плату, выплату пенсий и пособий по социальному страхованию, на хозяйственные расходы и расходы на командировки). Третий раздел содержит расчет выплат заработной платы на плановый квартал с учетом всех возможных удержаний. В четвертом разделе заполняется календарь выдач заработной платы работникам и служащим, где в установленные сроки указываются суммы выплат предприятию наличными. Кассовый план необходим предприятию, чтобы более точно представить размер обязательств перед работниками предприятия по заработной плате и размер других выплат. Если предприятие нуждается в краткосрочном кредите, то необходимые документы представляются в банк в соответствии с его требованиями, в результате чего и заключается договор о кредитно-кассовом обслуживании.
Выданные или полученные денежные средства предприятием ООО «КанцИнвест», отмечаются в кассовой книге. Кассовая книга, предназначена для регистрации операций по поступлению и выдаче наличных денежных средств в организации. Порядок ведения кассовой книги на предприятии ведется на основании ч. III Порядка ведения кассовых операций в РФ. Для ведения кассовой книги используется бланк унифицированной формы № КО-4.
Кассовую книгу на предприятии ООО «КанцИнвест» ведут ручным способом. При ведении кассовой книги ручным способом листы книги перед использованием нумеруют, сшивают и отпечатывают печатью. Записи в кассовую книгу производятся сразу же после получения или выдачи наличных денежных средств по каждому кассовому документу (приходному или расходному кассовому ордеру). Все записи делаются в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Первый экземпляр называется вкладным листом кассовой книги, второй – отрывным листом. Первый и второй экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. В конце каждого рабочего дня кассиром рассчитываются итоги зарегистрированных за день кассовых операций, и выводится остаток денег в кассе на следующее число. Эти данные вносятся в кассовую книгу, после чего второй (отрывной) экземпляр листов книги (содержащий копию записей) отрывается и передается в бухгалтерию в качестве отчета кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера организации.
Важным документом в оперативном финансовом планировании на предприятии ООО «КанцИнвест» - является составление кредитного плана. Кредитный план -определяет порядок поступления денежных средств и возврата их в намеченные договорами(по кредитам) сроки. На предприятии кредитный план составляется в программе Excel.
Кроме этого, на предприятии составляется платежный календарь, основная цель формирования платежного календаря - борьба с кассовыми разрывами, при которых денег в кассе и на расчетном счете нет. Являясь фактически плановым «расписанием» потока ДДС предприятия, платежный календарь позволяет прогнозировать кассовые разрывы, заблаговременно принимать меры, чтобы исключить ситуации необходимости осуществления платежей при отсутствии достаточных средств на счете компании. Следуя принципу «предупрежден - значит вооружен», можно оперативно изменить планы расходования ДС, тем самым предотвратив кассовый разрыв.
С помощью платежного календаря, можно делать предварительные «прикидки», изменять даты поступлений и платежей, согласовывать их с контрагентами- и отражать все это непосредственно в платежном календаре. Платежный календарь позволяет не допускать расходования средств свыше утвержденных сумм. Траты допустимы только в рамках принятых бюджетов. Непредвиденные ситуации, требующие выйти за рамки бюджета, являются, скорее, исключениями из общего правила. Платежный календарь позволяет контролировать, находится ли платеж в рамках бюджета. С помощью платежного календаря компания может управлять ликвидностью, обеспечить надлежащее соблюдение процедур согласования оплаты расходов. Таким образом, задачи, которые позволяет решать платежный календарь, представлены в Приложении 2.
На предприятии ООО «КанцИнвест» платежный календарь составляется в Excel. Платежный календарь может составляться по месяцам или по кварталам. Недостатком платежного календаря, реализованного в Excel, является расход времени на перепостроение отчетности. Платежный календарь должен быть интегрирован в систему оперативного учета так, чтобы для получения достоверных данных не требовалось двойного ввода. Таким образом, выше были рассмотрены основные виды оперативных планов, применяемых на предприятии ООО «КанцИнвест», направленные на увеличение финансовых потов и получения прибыли организации, а также своевременного расчета по налогам, сборам и иным платежам.
Кроме этого, для увеличения финансовой доходности в организации по данным актива баланса, осуществляются финансовые вложения. Учет подобного имущества регулирует Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02) (утв. приказом Минфина России № 126н). По этому документу к финансовым вложениям, относят: различные виды ценных бумаг, вклады в уставные капиталы других организаций, депозитные вклады, по которым начисляется доход, суммы займов, предоставленных другим фирмам под процент; дебиторская задолженность, приобретенная в рамках договора уступки права требования (цессии) вклады организации-товарища по договору простого товарищества (совместной деятельности) и другие виды финансовых вложений. На сегодняшний день, компания имеет депозитные счета в коммерческих банках, которые предоставляют начисление процентов по депозитам в размере 8,3%, но это не самые высокие проценты по депозитам для юридических лиц. В частности, по имеющимся данным в сети Интернет, лидирующими банками по предоставлению депозитных счетов для юридических лиц на более выгодных условиях, являются: Идея Банк, РосэнергоБанк, Банк БЦК-Москва и другие. Ставка начисления процентов на депозит юридического лица составляет в различных банках от 10% до 15% годовых. Сумма вклада составляет от 300 тыс. руб. и более. В некоторых банках сумма вклада достаточно высокая и составляет от 1000 тыс. руб. Средний срок размещения вклада составляет от одного года до двух лет и более. Таким образом, недостатком финансовых вложений компании ООО «КанцИнвест» является низкие процентные ставки по депозитам.
3) Нормативное обеспечение. Нормативное обеспечение на предприятии ООО «КанцИнвест» предусматривает применение амортизационных норм, нормативов и норм оборотных средств, налоговых и тарифных ставок. Налоговые ставки и амортизационные отчисления предусмотрены учетной политикой организации ООО «КанцИнвест». Действующая учетная политика имеет, как и положено, два раздела: учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогового учета. Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета, составлена одним приказом. В учетной политике перечислены все унифицированные и «внутрифирменные» формы с учетом требования Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», которые будет использовать бухгалтерия. На предприятии утверждены положения о бухгалтерии и должностные инструкции, разработан и утвержден рабочий план счетов. В организации применяется бухгалтерская программа «1С: Бухгалтерия 8.0». Кроме того, для ведения управленческого и налогового учета применяется программа Ехсеl. Таким образом, обеспечивается параллельное ведение двух различных баз данных в двух различных программах, которые не обмениваются между собой информацией.
В целом система автоматизации с помощью многопользовательской программы 1С: Бухгалтерия и применения средств Excel обеспечивает цели учета: своевременную информацию для бухгалтерского учета всех сфер хозяйства, составления отчетности и управленческих нужд.
Амортизация по основным средствам и нематериальным активам определяется линейным способом. Учет амортизации ве¬дется соответственно на счетах 02 «Амортизация основных средств» и 05 «Амортизация нематериальных активов». Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
Общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально заработной плате производ¬ственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением про¬дукции. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списывает на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы. Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости. Готовая продукция приходуется по нормативной (плано-вой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции каждый месяц списываются на продажу про¬дукции.
Рассмотрим некоторые особенности учетной политики предприятия для целей налогового учета. Доходы и расходы определяются по методу начисления. Способ начисления амортизации основных средств – линейный. По основным средствам, введенным в экс¬плуатацию, полезный срок использования устанавли¬вается с учетом классификации основных средств (ст. 258 НК РФ).
Способ начисления амортизации нематериальных активов- линейный. Срок полезного использования нематериальных активов устанавливается исходя го времени их действия, если срок полез¬ного использования установить нельзя - 10 лет (ст. 258 НК РФ). Материально-производственные запасы отражаются по учетным ценам (ст. 254 НК РФ). Сырье, материалы, используемые при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг) оцениваются по средней стоимости (п. 8 ст. 254 НКРФ). Порядок оценки остатков незавершенного производства осуществляется по прямым затратам. Сумму прямых расходов распределяют на остатки незавершенного производства пропорционально доле незавершенных заказов на выполнение работ в общем объеме выпол¬няемых в течение месяца заказов (ст. 319НК РФ).
Расходы на ремонт основных средств учитываются в том от¬четном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (ст. 260 НК РФ). Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества осуществляются в соответствии со ст. 263 НК РФ в разме¬ре фактических затрат. Начисленные по долговым обязательствам проценты отно¬сят на расходы (ст. 269НК РФ). Все общехозяйственные (косвенные) расходы вычитаются из доходов отчетного периода (ст. 318 НК РФ).
При списании расходов будущих периодов убыток от реа¬лизации основных средств равными частями вычитается из налого¬облагаемой прибыли до окончания срока полезного использования реализованных основных средств (ст. 268 НК РФ). Согласно ст. 286 НК ежемесячная плата налога на прибыль устанавливается за прошедший месяц. Имущество первоначальной стоимостью менее 10000 руб. включительно относить к материальным расходам в полном разме¬ре при вводе в эксплуатацию (ст. 256 НК РФ). Резервы предстоящих расходов и резервы по сомнитель¬ным долгам на предприятии не создаются.
В приложении к учетной политике предприятия, утвержден график документооборота. В графике документооборота указаны лица ответственные за создание документа и ответственные за проверку и обработку документа. Обязанности в части соблюдения исполнителями графика документооборота зафиксированы в должностных инструкциях исполнителей.
4)Правовое обеспечение. На предприятии ООО «КанцИнвест» финан- совая деятельность осуществляется на основании различных Постановлений, Приказов, законодательных актов и прочих правовых документов органов управления.
5)Информационное обеспечение. Деятельность компании ООО «КанцИнвест» осуществляется на основании экономической, коммерческой, финансовой и иной информации. Бухгалтерия предприятия ООО «КанцИнвест» ведет бухгалтерский учет хозяйственных операций предприятия и формирует публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями. Качество финансового управления определяется уровнем бухгалтерского и управленческого учета.
Финансовые отчеты организации включают прибыльность, рыночную позицию, производительность, использование активов. Кроме выше перечисленного, главный бухгалтер выполняет следующие функции: собирает счета, накладные, отслеживает их оплату и в условиях регулирования государством наличного обращения следит, чтобы расчеты наличными деньгами между юридическими лицами не превышали установленного лимита. Бухгалтерия контролирует взаимоотношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных денежных средств.
На предприятии применяется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета, рисунок 2.8.
К коммерческой информации, на основании которой осуществляется деятельность ООО «КанцИнвест», следует отнести информацию о конкурентах предприятия, информацию о целевых потребителях, статистическая информация о развитии отрасли компании и иное. К информационным ресурсам, как уже было описано выше относятся также различные программы, в том числе и 1С. Бухгалтерия 8.0. Оперативные планы предприятия осуществляются программе Ехсеl. Однако, эта программа имеет множество недостатков, по сравнению с новейшими программными продуктами, которые позволят предприятию осуществлять финансовое планирование и прогнозирование, составление бизнес планов и инвестиционных проектов. На сегодняшний день, рынок программных продуктов достаточно обширный, коммерческая организация может выбрать любой информационный продукт, который позволит оптимизировать финансовые потоки.

Представленный выше анализ финансового механизма предприятия ООО «КанцИнвест» показал, что основными элементами финансового механизма являются: финансовые методы, финансовые рычаги, нормативное обеспечение, правовое обеспечение, информационное обеспечение. Для эффективности управления финансовыми отношениями на предприятии существует финан- совая служба, которая включает в себя финансовый отдел и отдел -бухгалтерия. Деятельность компании осуществляется на основании Конституции, различных федеральных законов, НК РФ, ГК РФ и иных нормативно-правовых актов.
Для автоматизации учета в бухгалтерии применяется программа 1С: Предприятие.8.0. Для увеличения финансовых потоков, прибыли и повышения рентабельности, в компании составляются оперативные планы: платежный календарь, кредитный план, которые ведут в программе Excel, кассовую книгу на предприятии ведут ручным способом.
Налоговые отчисления осуществляются на основании действующего НК РФ. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам определяется линейным способом. На предприятии разработана и действует учетная политика, которая состоит из двух разделов: для бухгалтерского и налогового учета. Для увеличения финансовой доходности в организации осуществляются финансовые вложения, которые предполагают получение процентов по депозитам в размере 8,3% годовых. В целом, на предприятии применяются две формы финансового обеспечения: самофинансирование и кредитование. При этом, кредитование осуществляется на условиях лизинга с лизингодателем ПАО «Сбербанк России».
Одной из причин неэффективной системы финансового механизма компании -является отсутствие специализированных программных продуктов, позволяющих производить финансовое планирование и оценку инвестицион- ных проектов; а также не выгодные вложения по депозитам (не высокий процент банковского начисления), не эффективная система лизинговых отношений( высокие проценты по лизингу оборудования). Однако, для того, чтобы более подробно рассмотреть мероприятия, по совершенствованию финансового механизма коммерческой организации ООО «КанцИнвест» необходимо перейти к следующей главе исследования, но прежде дадим оценку показателям эффективности.

2.3 Показатели эффективности финансового механизма коммерческой организации на примере ООО «КанцИнвест»

Основными показателями эффективности финансового механизма коммерческой организации является увеличение прибыли, рентабельности, повышения финансовой устойчивости и платежеспособности, а также соблюдения признаков «хорошего баланса». Признаками хорошего баланса являются определенные требования, в частности, к ним следует отнести:
1)Валюта баланса в конце отчетного периода увеличивается по сравнению с началом периода, а темпы роста ее выше уровня инфляции, но не выше темпов роста выручки;
2)При прочих равных условиях темпы роста оборотных активов выше, чем темпы роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств;
3)Размеры и темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают соответствующие показатели по внеоборотным активам;
4)Доля собственного капитала в валюте баланса не ниже 50%;
5)Размеры, доля и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые;
6)В балансе отсутствуют непокрытые убытки.
Проведем анализ основных показателей эффективности финансового механизма организации ООО «КанцИнвест» на основании данных бухгалтер- ского баланса и отчета о финансовых результатах за 2014-2016гг. (Приложение 3). Формулы расчета финансовых показателей представлены в Приложении 4.
Согласно признакам «хорошего баланса» валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода, а темпы роста ее должны быть выше уровня инфляции, но не выше темпов роста выручки. На анализируемом предприятии наблюдается рост валюты баланса, которая в 2016 г. составила 2023978 тыс. руб., а это на 386165 тыс. руб. превышает показатель начала анализируемого периода, рисунок 2.9.
При этом, выручка компании также растет и по данным на конец анализируемого периода составила 6692596 тыс. руб., а это на 1539517 тыс. руб. превышает показатель 2014 г. и на 694172 тыс. руб. выше показателя предыдущего года. Однако, следует отметить, что темпы роста валюты баланса ниже темпов роста выручки и по сравнению с данными на начало анализируемого периода темпы роста выручки составили 129,88%, валюта увеличилась на 23,58%, темпы роста при этом составили 123,58%, рисунок 2.10.
Следовательно, темпы роста валюты баланса выше темпов роста инфляции, но не выше темпов роста выручки, то есть правило «хорошего» баланса в данном случае не соблюдено.
По правилам «хорошего баланса» при прочих равных условиях темпы роста оборотных активов должны быть выше, чем темпы роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств. На анализируемом предприятии данное правило соблюдено, так как темпы роста оборотных активов составили в 2016 г. 123,74% к уровню 2014 г., темпы роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств составили 120,34% и 113,89% соответственно, рисунок 2.11.
В стоимостном выражении, внеоборотные активы составили 92042 тыс. руб., а это на 15559 тыс. руб. выше показателя начала анализируемого периода, рисунок 2.10. Краткосрочные обязательства и оборотные активы увеличились на 123747 тыс. руб. и 370606 тыс. руб. соответственно, рисунок 2.11. Следовательно, данное правило «хорошего баланса» соблюдено.
Кроме этого, по правилам «хорошего баланса», размеры и темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) должны превышать соответствующие показатели по внеоборотным активам. На анализируемом предприятии, на протяжении 2014-2016г.г. наблюдается рост как суммы собственных средств, так и суммы долгосрочных источников финансирования и по данным на конец анализируемого периода эти показатели составили 934946 тыс. руб. и 74523 тыс. руб. соответственно, рисунок 2.12.
При этом, следует отметить, что темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) составили 135,13%, а темпы роста внеоборотных активов составили 120,34%(рисунок 2.11). То есть в данном случае, темпы роста долгосрочных источников финансирования превышают темпы роста внеоборотных активов, следовательно ,правило «хорошего баланса» соблюдено.
Хорошим балансом также считается, когда доля собственного капитала в валюте баланса не ниже 50%, на анализируемом предприятии этот показатель составляет от 45,41% в начале анализируемого периода до 46,19% по данным на 2016г., рисунок 2.13.
Таким образом, компания является финансово-зависимой, так как наибольшая доля средств в капитале предприятия приходится на заемные источники финансирования. При этом, зависимость предприятия от внешних источников финансирования увеличилась на конец анализируемого периода, в связи с тем, что доля собственных средств снизилась на 2,2% к уровню прошлого года , несмотря на то, что доля собственных средств по сравнению с данными на начало года увеличилась, она все же не превысила значения в 50%. В данном случае правило «хорошего баланса» не соблюдено.
Еще одним условием «хорошего баланса» является, когда размеры, доля и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые. На анализируемом предприятии, сумма кредиторской задолженности существенно превышает показатели дебиторской задолженности. При этом, темпы роста кредиторской задолженности составили 142,36% к уровню начала анализируемого периода, а темпы роста дебиторской задолженности составили 103,95%, рисунок 2.14.
То есть в данном случае правило «хорошего баланса» не соблюдено, так как темпы роста кредиторской задолженности существенно выше темпов роста дебиторской задолженности. Еще одним не менее важным показателем «хорошего баланса» является отсутствие непокрытых убытков. По имеющимся данным баланса, на протяжении всего анализируемого периода на предприятии имеется только нераспределенная прибыль, которая к 2016г. составила 934411 тыс. руб., а это на 25,73% выше показателя начала анализируемого периода и на 7,9% выше показателя предыдущего года, рисунок 2.15.
Таким образом, рассмотренный анализ показал, что не все правила «хорошего баланса» соблюдены, в частности, компания является финансово –зависимой, так как наибольший удельный вес приходится на заемные источники финансирования; темпы роста кредиторской задолженности существенно превышают темпы роста дебиторской задолженности; темпы роста валюты баланса не превышают темпов роста выручки. Более того, на предприятии наблюдается и снижение показателей прибыльности и рентабельности. В частности, по данным на конец анализируемого периода произошло снижение прибыли от продаж на 72,22% и в стоимостном выражении показатель составил 13674 тыс. руб. Чистая прибыль снизилась на 3888 тыс. руб. и составила в 2016 г. 86978 тыс. руб., по сравнению с данными на 2015 г. показатель чистой прибыли снизился на 48,28%, рисунок 2.16.
В связи со снижением показателей прибыли предприятия, произошло и снижение рентабельности, в частности показатель рентабельности продаж составил 0,2%, а это на 1,28% ниже показателя 2015 г. и на 0,75% ниже уровня начала анализируемого периода. Почти в два раза произошло снижение рентабельности капитала и чистой рентабельности по отношению к уровню прошлого года и по данным на конец анализируемого периода эти показатели составили 4,29% и 1,29% соответственно, рисунок 2.17.
По отношению к началу анализируемого периода показатель чистой рентабельности снизился в пределах 0,47%, на 1,26% произошло снижение по рентабельности капитала. Резюмируя выше изложенное можно сделать вывод, что на предприятии ООО «КанцИнвест», существующий финансовый механизм требует совершенствования, так как экономические показатели показывают ежегодное снижение снижаются как показатели прибыли, так и показатели рентабельности, компания является финансово-зависимой, так как наибольшая доля капитала состоит из заемных источников финансирования, не все правила «хорошего» баланса соблюдены, темпы роста валюты баланса не превышают темпов роста выручки, темпы роста кредиторской задолженности существенно превышают темпы роста дебиторской задолженности. Таким образом, является необходимым разработка наиболее сильных управленческих решений, направленных на совершенствование финансового механизма коммерческой организации. …
Заказать курсовую работу без посредников и без предоплаты


Графический материал (Презентация, слайды) к диплому на заказ

© 2012 - 2017 ДипломСтудент.NET. Все права защишены законами об авторских и смежных правах. Яндекс.Метрика