Оценка динамики прибыли и безубыточности продаж предприятия легкой промышленности ООО «Леоната»

На предприятии ООО «Леоната» , как и на любом другом коммерческом предприятии существует прибыль от основной деятельности(от продажи товаров, работ, услуг), прибыль от операционной деятельности, прибыль до налогообложения и чистая прибыль предприятия. Данные статистической отчетности, представленные в прил.4 показывают, что в течении 2013-2014 г.г. компания имела отрицательный показатель чистой прибыли, который составил –754 тыс. руб. в начале анализируемого периода и минус 94 тыс. руб. по данным 2014 г., рис.2.18.
Важно отметить, что к концу анализируемого периода показатель чистой прибыли имеет положительное значение и составил 892 тыс. руб. Следует отметить, что на снижение показателей чистой прибыли повлияли в основном рост коммерческих расходов, это снизило показатель прибыли от продаж в 2013 г. и убыток составил минус 602 тыс. руб. сумма прочих операционных расходов в размере 23 тыс. руб. увеличила показатель убытка и прибыль до налогообложения в 2013 г. составила минус 625 тыс. руб. В 2014-2015 г.г. ситуация улучшилась и прибыль до налогообложения вышла в плюс и составила 26 тыс. руб. и 1139 тыс. руб. соответственно, рис.2.18.
На увеличение показателей прибыли до налогообложения оказали влияние также доходы от операционной деятельности. В частности, прочие операционные доходы увеличились на 96 тыс. руб., внереализационные доходы возросли на 191, 0 тыс. руб., рис.2.19. Как уже было описано выше, сумма валовой прибыли и прибыли от продаж на конец анализируемого периода увеличились и имеют положительное значение.
Следует только отметить, что компания ООО «Леоната» имеет прибыли не только от реализации тканей и фурнитуры различных производителей, но и также за счет партнеров оказывает дополнительные услуги- пошив одежды. При этом, компания ООО «Леоната» получает определенный процент от заказов, который составляет в среднем 20% от стоимости заказа. Таким образом, показатель валовой прибыли складывается за счет реализации тканей и фурнитуры и пошива одежды. Наибольшую долю прибыли дает, безусловно, реализация тканей и одежды и по данным на 2015 г. прибыль от реализации тканей и одежды составила 2218,0 тыс. руб., а это составляет 83,98% от общей валовой прибыли компании ООО «Леоната». Небольшая доля прибыли приходится на доходы от пошива одежды и различных изделий и в 2015 г. она составила 423 тыс. руб., рис.2.20.
Представленный выше анализ показателей прибыли предприятия ООО «Леоната» показал, что к 2015г. чистая прибыль предприятия имеет положительное значение, тогда как в 2013-2014 г. компания работала в убыток. На рост показателей прибыли оказали влияние увеличение объемов реализации и снижение темпов роста затрат. При этом, замечено, что наибольший удельный вес прибыли приходится на прибыль от реализации тканей и фурнитуры, небольшая доля приходится на оказание дополнительных услуг (пошив изделий), которые компания ООО «Леоната» оказывает за счет сторонних организаций (ателье г. Москвы). Следует отметить, что структура затрат компании на протяжении анализируемого периода различная, в частности имеет динамику роста постоянных затрат и динамику снижения переменных. Это связано прежде всего с тем, что затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды, являются постоянными, так как не зависят от объемов реализации и на предприятии существует почасовая окладная система оплаты труда. При этом за анализируемый период произошло существенное изменение численности работников и фонда заработной платы., табл.2.4(прил.5).
Данные табл.2.4. показывают, что общая сумма затрат на заработную плату возрасла на 9302 тыс. руб. и составила в 2015 г. 14678 тыс. руб. , Отчисления на социальные нужды составили 4697 тыс. руб., а это на 2977 тыс. руб. выше показателя 2013 г., рис. 2.21.По другим видам постоянных затрат существенных изменений не наблюдается, в целом сумма постоянных затрат возросла на 12279 тыс. руб. и составила 21178 тыс. руб. по данным на конец анализируемого периода.
Переменные затраты компании снизились за счет уменьшения стоимости покупных материалов (ткани, фурнитура, упаковочный материал) на 10683 тыс. руб. Незначительный рост наблюдается по транспортным расходам и составил 164 тыс. руб. , рис.2.22.
В целом переменные затраты компании снизились на 10519 тыс. руб. В связи с изменением структуры затрат предприятия ООО «Леоната» произошло и изменение маржинального дохода и порога рентабельности (точка безубыточности). Рассмотрим подробнее эти показатели , рассчитав их по формулам, представленным в прил.5. Данные оформим в виде табл.2.5(прил.5).
Как показывают данные табл.2.5 в течении анализируемого периода на предприятии ООО «Леоната» наблюдается увеличение маржинального дохода на 13933 тыс. руб., а доля маржинального дохода в выручке увеличилась на 31,83%, рис.2.23.
Запас финансовой устойчивости увеличился и составил на конец анализируемого периода 4,98, в 2013 г. запас финансовой устойчивости (ЗФП) имел отрицательное значение. Динамика порога рентабельности показывает снижение, и по данным на конец анализируемого периода точка безубыточности предприятия ООО «Леоната» снизилась на 1377,5 тыс. руб. и составила 39518,6 тыс. руб., рис. 2.24.
Порог рентабельности показывает, при какой выручке рентабельность равна нулю. Т.е. при выручке 39518,6тыс. руб. по показателям 2015 г. рентабельность равна нулю. Но в нашем случае выручка предприятия выше и составила в 2015 г. 41590тыс. руб., а это выше порога рентабельности на 2071,4тыс. руб. или на 4,98%, рис.2.25(прил.5).
Таким образом, для того, чтобы достичь безубыточного объема реализации необходимо предприятия ООО «Леоната» реализовать тканей на сумму 39518,6 тыс. руб. А так как средняя цена одного погонного метра ткани в 2015 г. составила 2307 руб. (2,3 тыс. руб.), то следовательно безубыточный объем продаж в 2015 г. составил 17182 погонных метра ткани. Важно отметить, что для расчета безубыточного объема продаж был взят средний показатель цены товара , в данном случае погонного метра ткани. Однако, целесообразно проводить такой анализ по каждому наименованию изделий, если компания занимается каким-либо одним видом производства или реализации товара. В данном случае, предприятие ООО «Леоната» осуществляет реализацию различных видов тканей и фурнитуры, поэтому взят средний показатель. В любом случае, представленный анализ показал, что компания в 2015 г. работала в прибыль и имеет запас финансовой прочности, хотя этот показатель не высок. В 2014 г. компания имеет незначительный запас финансовой устойчивости, который составил 0,84, это свидетельствует о том, что предприятие практически не имело прибыли, в 2013 г. деятельность ООО «Леоната» была убыточной.
Известно, что разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж продукции – это зона безопасности (зона прибыли), и чем больше она, тем прочнее финансовое состояние предприятия. Таких образом, согласно представленным выше расчетам, финансовое состояние компании ООО «Леоната» в 2015г. улучшилось. Однако, запас финансовой прочности не является достаточно высоким, поэтому для увеличения финансового запаса, повышения платежеспособности, ликвидности и рентабельности показателей организации , необходима разработка наиболее сильных управленческих решений, направленных на безубыточную работу всего предприятия. Для того, чтобы рассмотреть основные резервы роста прибыльности и безубыточности компании ООО «Леоната» является необходимым перейти к следующей главе дипломной работы.

Заказать курсовую работу без посредников и без предоплаты