Диплом на заказ - это просто о сложном!Финансовый, маркетинговый, управленческий анализ на заказ!Анализ рынков на заказ!Разработка бизнес-планов, проведение маркетинговых исследований на заказ!Дипломные, курсовые, отчеты по практике на заказ!Без посредников и безпредоплат!Качество, большой опыт!

Организация бухгалтерского учета движения денежных средств в ООО «Арсенал»


Диплом: «Учет и анализ движения потоков, денежных средств в организации ресторанного бизнеса ООО "Арсенал"

Рассмотрим организацию бухгалтерского учета движения денежных средств на ООО «Арсенал».
Прием наличных денег на предприятии ООО «Арсенал» производится с применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные по чеку в банке, расходуются на цели, указанные в чеке.
На кассира возложено ведение кассовых операций и полная материальная ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе предприятие ООО «Арсенал» хранит небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.
Заработную плату, премии выдают из кассы как по кассовым ордерам, так и по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером.
Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы.
Счет 50 “Касса” является активным, то есть увеличивается по дебету. К счету 50 «Касса» открыты субсчета:
50-1 «Касса организации» — учитывают денежные средства в кассе.
50-3 «Денежные документы» — учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки госпошлины и другие денежные документы.
Основные проводки, отражающие кассовые операции и операции с денежными документами на ООО «Арсенал» представлены в табл.4.3.
Для учета кассовых операций на ООО «Арсенал» применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма КО-1, прил.1), расходный кассовый ордер (форма КО-2 прил.2)), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3, прил.4), Кассовая книга (форма КО-4 прил.3)), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5 прил.5). Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 по согласованию с Минфином России и введены в действие с 1 января 1999г.
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы на ООО «Арсенал» оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах цифрами и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные — руководитель организации и главный бухгалтер.
Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией ООО «Арсенал» в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организаций и главного бухгалтера.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации ООО «Арсенал».Синтетический учет денежных средств осуществляется в журнале-ордере № 1(прил.6).
Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетный счет». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит — уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.
Синтетический учет денежных средств на расчетном счете ведется в журнале-ордере № 2 (прил.6).
Для учета денежных средств, выраженных в валюте, на предприятии ООО «Арсенал» используется счет 52 «Валютные счета». По дебету счета отражается поступление валютных средств, по кредиту – списание. К счету открыты два субсчета: 52-1 «Валютные счета внутри страны», 52-2 «Валютные счета за рубежом». Валютный счет открыт в долларах.
Учет операций по расчетному, валютному и специальному счетам на ООО «Арсенал», осуществляется с помощью следующих проводок, табл.4.4.
Помимо счетов 50 и 51 предприятие ООО «Арсенал» использует счет 55 «Специальные счета в банках».
На счете 55 учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. К счету 55 открыты субсчета: «Аккредитивы», «Чековые книжки», «Особые счета».
Порядок осуществления расчетов при аккредитивной форме расчетов регулируется Центральным банком РФ.
На ООО «Арсенал» зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55, субсчет 2, и кредиту счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет»,90 « Краткосрочные кредиты банков» и других счетов.
По мере использования аккредитивов их списывают с кредита счета 55, субсчет 1,в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или других подобных счетов.
Неиспользованные средства в аккредитивах возвращают в организацию на восстановление того счета, с которого они были ранее перечислены, и списывают с кредита счета 55 в дебет счетов 51,52,90 или других счетов.
Аналитический учет по субсчету 55-1 ведут по каждому выставленному аккредитиву.
На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывают движение средств, находящихся в чековых книжках. Порядок осуществления расчетов чеками регулируется банком.
Выданные чековые книжки отражают по дебету счета 55, субсчет 2, и кредиту счетов 51,52.
При использовании чековых книжек соответствующие суммы списывают со счета 55 в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или других подобных счетов (согласно выпискам банка). Суммы по чекам выданным, но не оплаченным банком остаются на счете 55-2.
Суммы оставшихся неиспользованных чеков и возвращенных в банк списывают с кредита счета 55, субсчет 2, в дебет счетов 51,52,90 или других счетов. Аналитический учет по субсчету 55-2 ведут по каждой полученной чековой книжке.
Таким образом , проведенный анализ организации бухгалтерского учета на ООО «Арсенал» показал, что предприятие осуществляет свою деятельность на основании Устава, федеральный законов РФ, налогового и гражданского законодательства РФ. Организация бухгалтерского учета осуществляется на предприятии на основании учетной политики ООО «Арсенал», к ней прилагаются график документооборота, Положение о бухгалтерии. Работники осуществляют свою деятельность на основании должностных инструкций. На предприятии применяется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета, учет ведется с применением унифицированных форм и бланков строгой отчетности, разработан и применяется план счетов.
Бухгалтерия предприятия ведет учет денежных средств на счетах: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета»,52 «Валютные счета», 55«Специальные счета в банках».
Для того, чтобы рассмотреть мероприятия, направленные на совершенствование бухгалтерского учета, необходимо провести более детальную проверку в организации бухгалтерского учета на ООО «Арсенал».

Приложение 1. Приходный кассовый ордер

Приложение 2. Расходный кассовый ордер

Приложение 3. Кассовая книга

Приложение 4. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Приложение 5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

Приложение 6. Журнал-ордер N 1. Журнал-ордер N 2

Приложение 7. Основные проводки, отражающие кассовые операции и операции с денежными документами. Учет операций по расчетному, валютному и специальному счетам. Движение средств на транзитном валютном счете. Операции по движению средств на субсчете 52-1 « Валютные счета внутри страны»

Приложение 8. Второй уровень системы нормативного регулирования бухгалтерского учета (основные нормативно-правовые документы)

Приложение 9.Должностные инструкции работников предприятия ООО «Арсенал»

Приложение 10. Приложение 11.Отчет о прибылях и убытках. Отчет о движении денежных средств.

Приложение 12. Журнал проводок ООО «Арсенал». График документооборота ООО «Арсенал»

Приложение 13. Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу

Приложение 14. Приказ (распоряжение)о приеме работников на работу

Приложение 15. Личная карточка работника

Приложение 16. Штатное расписание

Приложение 17. Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку

Приложение 18. Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку

Приложение 19. Личная карточка работника

Приложение 20. Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)

Приложение 21. Приказ (распоряжение)о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)

Приложение 22. Форма приходного кассового ордера. Форма расходного кассового ордера

Приложение 23. Расходный кассовый ордер

Приложение 24. Авансовый отчет

Приложение 25. Образец Главной книги

Приложение 26. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Приложение 27. Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, нематериальных активов

Приложение 28. Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей

Приложение 29.Приказ о проведении инвентаризации

Приложение 30.31.Доверенность

Приложение 32.Тестовые вопросы при планировании аудита организации бухгалтерского учета и учетной политики ООО «Арсенал»






Диссертация на заказ без посредников, без предоплаты

Author: Admin