Опыт написания студенческих работ 17 лет!





тел. Москва: 8(926)56-86-545
E-mail: moscowdiplom5@yandex.ru

тел. Санкт-Петербург: 8(967)347-89-65
E-mail: piterdiplom5@yandex.ru
E-mail: diplomstudent.net@yandex.ru
Все материалы сайта
Диплом на заказ - это просто о сложном!Финансовый, маркетинговый, управленческий анализ на заказ!Анализ рынков на заказ!Разработка бизнес-планов, проведение маркетинговых исследований на заказ!Дипломные, курсовые, отчеты по практике на заказ!Без посредников и безпредоплат!Качество, большой опыт!

Организация финансовой деятельности предприятия

Диплом: Организация и развитие инвестиционного предприятия ООО «РДР», скачать бесплатноdiplom-organizaciya-i-razvitie-investicionnogo-predpriyatiya-ooo-rdr.zip [1.05 Mb] (cкачиваний: 0)
2.1.Организационно-правовая характеристика деятельности предприятия ООО "РДР"

Объектом исследования является предприятие ООО «РДР» -это коммерческая организация, организованная в форме Общества с ограниченной ответственностью, осуществляет свою деятельность на основании Гражданского Кодекса РФ[32], Налогового кодекса РФ, Федерального закона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» [13], Устава предприятия и др. нормативно-правовых актов. Компания занимается следующими видами деятельности, табл.2.1.
Основным видом деятельности компании ООО «РДР» является производство и реализация высокотехнологичного оборудования и инструмента для эндохирургии, гинекологии, урологии, эндоскопии (видеоэндоскопии), торакальной хирургии, артрохирургии (артроскопии), отоларингологии (риноскопии), проктологии, сосудистой хирургии и др.
Основная задача предприятия ООО «РДР» - это продвижение высокотехнологичной эндоскопической продукции.
Компания ООО «РДР» предлагает:
-Персональный подход к каждому клиенту;
-Гибкую систему скидок;
-Проведение апробаций оборудования;
-Поставка в течение одной недели (при наличии оборудования на складе);
Организационная структура предприятия представлена на рис.2.1.
Возглавляет фирму Генеральный директор. Согласно Уставу он имеет следующие права: руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – Генеральным директором; к компетенции Генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Собрания; генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, предъявляет иски и претензии от имени Общества, выдает и отзывает доверенности, решает иные вопросы текущей деятельности Общества.
В подчинении Генерального директора находятся все службы предприятия. Рассмотрим подробнее основные службы предприятия.
Отдел бухгалтерии.
В состав данного отдела входят: Главный бухгалтер, бухгалтер- кассир, бухгалтер и бухгалтер по первичной документации. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и обязательств организации. Поэтому именно главный бухгалтер
разрабатывает систему первичного учета. Он определяет, какими первичными документами должны оформляться все хозяйственные операции, которые осуществляются в данной организации. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Главному бухгалтеру организации запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству или нарушают договорную и финансовую дисциплину. О таких документах главный бухгалтер письменно сообщает руководителю организации. Если руководитель издает распоряжение о принятии указанных документов к учету, то главный бухгалтер исполняет это распоряжение. При этом всю полноту ответственности за незаконность совершенных операций несет руководитель. Бухгалтер-кассир занимается распределением наличных средств фирмы (начисление и выдача заработной платы, проведения больничных, командировочных, пособий различного рода, выделение средств на хозяйственные нужды, выдача командировочных, формирование отчетности в ФСС, Пенсионный Фонд, разнесения выписок из банка- приход и так далее).
Бухгалтер занимается документацией по реализации товара (занесение накладных, счета - фактур, выписок из банка - расход, составление различных сверок с покупателями, работа с материалами и основными средствами). Бухгалтер по первичной документации выполняет следующие обязанности: проверка правильности оформления документов со склада (накладных, счета - фактур, счетов, актов, занесение в 1С – накладных, счета -фактур, выписок из банка).
Отдел продаж:
В него входят менеджеры, которые занимаются непосредственно клиентами. Каждый менеджер имеет совою базу клиентов, с которыми он работает. Он заключает договора, обговаривает сроки, условия поставки и оплаты товара, осуществляет прием заказов от покупателей. Данный отдел выполняет: обеспечение реализации продукции предприятия; обеспечение 100 % - ого выполнения заданий и обязательств по поставкам продукции и товаров в соответствии с заключенными договорами и заказами-нарядами организаций; рационализация работы сбытовой службы предприятия.
Важную роль в продвижении продукции играют менеджеры по продажам. Менеджер по продажам компании ООО «РДР» выполняет следующие работы, табл.2.2.
Рассмотрим работу отдела кадров на предприятии ООО «РДР».
В него входит начальник отдела кадров и менеджеры по персоналу, в обязанности которого входит: организация работы с персоналом в соответствии с общими целями развития предприятия и конкретными направлениями кадровой политики для достижения эффективного использования и профессионального совершенствования работников; обеспечение укомплектование предприятия работниками необходимых профессий, специальностей и квалификаций; определение потребности в персонале, изучение рынка труда с целью определения возможных источников обеспечения необходимыми кадрами; осуществление подбора кадров, проведение собеседования с нанимающимися на работу, в том числе с выпускниками учебных заведений, с целью комплектования штата работников; организация обучения персонала.
Основные цели в системе управления персоналом на предприятии ООО «РДР» являются: 1) планирование и маркетинг персонала; 2)учет и наем персонала;3) организация трудовых отношений; 4) обеспечение нормальных условий труда; 5) обеспечение развития персонала 6) мотивация и стимулирование персонала.
На предприятии ООО «РДР» как и на любом другом, происходит движение кадров, прием и увольнение. Это связано: с поиском новой работы работников, повышением по службе и т.д. Как правило, на предприятии, при освобождении штатной единицы объявляется конкурс на вакантную должность. Обычно поиск кандидатов начинается с подачи объявления в СМИ или своим работникам. Таким образом, используются как внешние, так и внутренние источники поиска кандидатов. Набор кадров – один из ключевых моментов работы на предприятии ООО «РДР», т.к. от качества отобранных кадров зависит эффективность работы предприятия и использование всех остальных ресурсов. Поэтому ошибки в подборе кадров являются растратой денег, а хорошие кадры – удачный способ их вложения.
При наборе персонала руководство ООО «РДР» пользуется следующими критериями и принципами (рис.2.2). Несмотря на структуризацию процесса отбора, руководству иногда приходится сталкиваться с ситуацией, когда поиск и отбор персонала заранее не планируется и осуществляется лишь в момент, когда руководитель сталкивается с необходимостью заполнения тех или иных вакансий. Потребность в персонале оценивается генеральным директором и основывается на изменении объема работ.
Значимость правильного решения проблемы найма на работу связана с высокой стоимостью кадров (рабочей силы). Поэтому, решая проблему отбора, в первую очередь ООО «РДР » определяет, нужен ли данный человек или нет (намного дороже будет стоить ошибка (например, через три месяца данный работник заявит о своем уходе)).
Определенную помощь в том, чтобы избежать ошибок при отборе кадров на предприятии ООО «РДР», оказывают различные источники информации:
1) заявление о приеме (первое общее впечатление о кандидате); фотография (внешность);
2) биография (процесс становления, детали личности);
3) личная анкета (систематизация самой важной информации о поступающем, хранение данной информации);
4) диплом (успеваемость в ВУЗе, относительные сведения о квалификации);
5) трудовая книжка (место работы в биографии, прежние сферы деятельности, квалификационная характеристика);
6) рекомендации (профпригодность);
7) разговор с поступающим (заполнение пробелов в информации, дает личное представление о поступающем);
8) пробная работа (умения и навыки в работе).
При отборе кадров ООО «РДР» руководствуется рядом принципов и критериев отбора персонала, для этого используются следующие способы отбора персонала: анализ и оценка заявительных документов; собеседование; тестирование.
Важную роль в повышении качества выполнения работы на предприятии ООО «РДР», играют методы управления персоналом. Можно выделить следующие методы управления, применяемые на ООО «РДР»:
-организационно-административные, основанные на прямых директивных указаниях;
-экономические, обусловленные экономическими стимулами;
-социально-психологические методы, применяемые с целью повышения социальной активности сотрудников, табл.2.3.
По табл.2.3. видно, что административными методами являются: материальная ответственность, дисциплинарная и распорядительные меры воздействия. Экономические – это надбавки к заработной плате. К психологическим методам воздействия относятся- похвала, запрещение, просьба, убеждение.
Немаловажная роль в повышении заинтересованности работников предприятия принадлежит экономическим методам управления персоналом. На ООО «РДР» применяется окладно- премиальная система оплаты труда. Т.е. на оклад начисляется процент премии, который может составлять от 10% до 30% в зависимости от качества и объемов выполненной работы. За недобросовестное отношение к труду существуют удержания из заработной платы. Так, за замечания или выговор происходит снижение размера премирования по следующим ставкам: За замечание- 5%; за выговор-35%.
Особое место в структуре предприятия ООО «РДР» занимает отдел маркетинговой службы. Управление маркетингом — включает в себя анализ, планирование, проведение мероприятий и контроль за проведением мероприятий, направленных на установление, укрепление и поддержание выгодных обменов с целевыми покупателями, с целью достижения необходимых уровней сбыта, прибыли и доли рынка. На предприятии ООО «РДР» -это служба маркетинга, которая организована по функциональному принципу, рис.2.3.
Созданы специальные отделы, выполняющие все функции маркетинга: исследование рынка, планирование производства и маркетинга, управление сбытом, его стимулированием и т.д. Организация по «функциям» — означает, что все рынки и виды выпускаемой продукции могут рассматриваться в виде некоторых однородностей, для которой вполне достаточно четкая специализация её подразделений по направлениям.
Таким образом, основными функциями управления на предприятии ООО «РДР» являются: общее руководство предприятием и его подразделениями: прогнозирование перспектив развития предприятия; изучение рыночной информации; проведение переговоров, заключение договоров; координация всей деятельности. Оперативное руководство- контроль за производством и сбытом продукции; осуществление сделок по реализации продукции; контроль за дисциплиной. Организация труда и заработной платы: разработка положения об оплате труда; проведение наблюдений по использованию рабочего времени; расчеты по начислению заработной платы. Организация материально-технического снабжения: организация работы с поставщиками сырья; определение требований по закупаемым ресурсам; проведение переговоров и заключение договоров. Экономический анализ финансово- хозяйственной деятельности: анализ доходов и расходов; анализ себестоимости продукции; анализ получения прибыли; анализ использования ресурсов; проведение комиссий. Отчетность: составление всех видов отчетов; сдача (прием) отчетной документации. Комплектование, подготовка и переподготовка кадров: анализ функционирования системы управления персоналом; решение вопросов приема, увольнения и перестановки кадров; вопросы премирования и наказаний; организация повышения квалификации. Общее делопроизводство и техническое обслуживание аппарата управления: система работы с документами; автоматизация управленческого учета.
Проведем анализ деятельности предприятия ООО «РДР» на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках предприятия с 2010-2012 г.г., прил.В. Формулы для расчета коэффициентов финансовой устойчивости представлены в прил.Г. Рассмотрим анализ структуры собственных и заемных средств, этот анализ необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости. Этот момент очень важен, во-первых, для внешних потребителей информации (например, банков и других поставщиков ресурсов) при изучении степени финансового риска и, во-вторых, для самого предприятия при определении перспективного варианта организации финансов и выработке финансовой стратегии. Состав и структура капитала предприятия представлена в табл.2.4.
Данные табл.2.4 показывают, что в течении анализируемого периода наблюдается увеличение общей стоимости капитала на 13614 тыс. руб. и на конец анализируемого периода стоимость капитала составила 68133 тыс. руб. Наибольший удельный вес в общей структуре капитала приходится на заемные источники финансирования и по состоянию на 2012 г. доля заемных средств составила более 70%, рис.2.4.
При этом наблюдается, что произошло увеличение доли заемного капитала на 9,67%, и снижение собственного на 9,67%. В том числе доля краткосрочного и долгосрочного капитала увеличились на 0,09% и 9,57% соответственно. Это говорит о том, что предприятие очень зависимо от внешних источников финансирования, при этом замечено к концу анализируемого периода произошла еще большая зависимость предприятия от внешних инвесторов, что следует оценить отрицательно. В связи с тем, что доля заемного капитала увеличилась, соответственно и коэффициент финансовой зависимости, составил 70,39%, табл.2.5.
В связи с ростом зависимости предприятия от внешних источников финансирования, произошло и увеличение коэффициента финансового риска (формулы расчетов показателей финансовой устойчивости представлены в прил.В.) на 0,83 и на конец анализируемого периода этот показатель составил 2,37, рис.2.5.
Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является коэффициент маневренности капитала, который показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте, т.е. в той форме которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств предприятия.
Произведем расчет коэффициента маневренности капитала, табл.2.6.
Данные табл.2.6 показывают, что в течении анализируемого периода наблюдается снижение коэффициента маневренности капитала на 10,02%, это говорит о том, что доля капитала, находящегося в обороте снизилась, что следует оценить отрицательно.
Поведем анализ показателей прибыли, рентабельности и деловой активности предприятия с 2010-2012 г.г.на основании формул, представленных в прил.Г, расчеты оформим в виде табл.2.7.
Данные табл.2.7 показывают, что в течении анализируемого периода наблюдается рост показателей выручки и прибыли. Так, в частности выручка увеличилась на 14989 тыс. руб. и на конец анализируемого периода составила 48633тыс. руб. Произошел рост всех показателей прибыли, прибыль от продаж и валовая прибыль увеличились на 4888 тыс. руб. и 5246 тыс. руб. и составили на конец анализируемого периода 14858 тыс. руб. и 17022 тыс. руб. В связи с ростом показателей прибыли произошло увеличение показателей рентабельности.
Так, в частности рентабельность продаж составила 30,55%,а это на 0,9% выше по сравнению с тем же показателем 2010 г.Значительный прирост произошел по показателям рентабельности уставного капитала, который увеличился на 35,23% и составил в 2012 г. 161,42%. Незначительно увеличилась рентабельность всего капитала, прирост этого показателя составил менее 1%, рис.2.6.
Показатели деловой активности показывают ускорение оборотов, в частности показатель оборота дебиторской задолженности и оборота капитала ускорились на 59,17 и 79,01дня соответственно; незначительно замедлилась оборачиваемость денежных средств и собственного капитала и на конец анализируемого периода эти показатели составили 14,59дня и 2,4 дня.
Проведем оценку платежеспособности и ликвидности предприятия. Для оценки платежеспособности предприятия рассчитывают показатели ликвидности. Но для этого сгруппируем текущие активы по степени ликвидности, данные оформив в виде табл.Д.1(прил.Д).
На основании сгруппированных активов рассчитаем показатели ликвидности предприятия на основании формул представленных в прил.В Данные расчеты оформим в виде табл.2.8.
Показатели ликвидности предприятия показывают, что общий и абсолютный показатели ликвидности ниже норматива. Только промежуточный коэффициент ликвидности находится в пределах нормы и составил 1,28% в 2010 г. и 1,13% в 2012 г. Замечено снижение данного все показателей ликвидности, так в частности, показатели промежуточной и общей ликвидности снизились в пределах 0,15%, абсолютный показатель ликвидности снизился на 0,32. Следовательно, баланс предприятия нельзя назвать абсолютно ликвидным, так как не все показатели находятся в пределах нормативных значений, при этом наблюдается отрицательная динамика.
Резюмируя вышеизложенное можно сделать вывод, что в целом показатели прибыли и выручки предприятия показывают положительную динамику, наблюдается и рост показателе рентабельности, значительный рост произошел по рентабельности уставного капитала. Однако предприятие является финансово зависимым, так как баланс сформирован в основном за счет заемных источников финансирования, доля которых на конец анализируемого периода составляет более 70%, произошло увеличение коэффициента финансового риска. Баланс предприятия не является ликвидным, так как показатели платежеспособности показывают отрицательную динамику и не находятся в пределах нормативных значений. Таким образом, для данного предприятия необходимо рассмотреть все возможности и разработать стратегию, направленную на повышение финансовой устойчивости организации.

2.2. Система бюджетов инвестиционного проектирования предприятия ООО "РДР"
2.2.1. План инвестиций и обоснование инвестиционного проекта

Как уже было описано выше, одним из видов деятельности предприятие ООО «РДР» является производство и реализация медицинского оборудования.
В качестве инвестиционного проекта, направленного на совершенствование инвестиционной деятельности предприятия, целесообразно предложить: открытие медицинского центра по оказанию различных видов медицинских услуг, основными из них являются: услуги терапевта, окулиста, хирурга, массаж и др.виды услуг, табл.2.9.
Медицинский центр планируется открыть в Ленинградской области в г. Пушкино, который расположен в 35 км от Санкт-Петербурга, численность населения составляет 92 889 человек. (по данным переписи на 2010 г.). Такой выбор места расположения можно объяснить тем, что в Санкт-Петербурге достаточно много различных медицинских центров, в настоящее время их не хватает в пригородах и областях.
Для организации медицинского центра необходимо провести следующие мероприятия: определиться с местом, где можно будет арендовать помещение под медицинский центр; взять на себя ответственность за обустройство арендованного имущества: заключение договоров и доведение до результата на покупку оборудования для медицинского центра; закупка медицинских принадлежностей и другого инвентаря для медицинского центра; начальнику отдела кадров набрать необходимый квалифицированный персонал для работы в медицинском центре; отделу маркетинга организовать проведение рекламной компании об открытии медицинского центра.
Миссией предприятия должно стать: “Обеспечение жителей качественными медицинскими услугами”. Главной целью проекта по оказанию медицинских услуг является получение прибыли компанией, посредством: разработки, производства и реализации более сильных, чем у конкурентов решений, способствующих повышению эффективности медицинского обслуживания по приемлемым для них ценам; регулярного пересмотра ценовой политики предприятия (закупать фирменные лекарства по более низким ценам и т.д.), что позволит снизить закупочные цены;
организовать на территории медицинского центра -аптеки по продаже лекарственных препаратов; обеспечения полного материального благосостояния и всестороннего развития рабочих и служащих; развития профессионального менеджмента, ориентированного на маркетинг.
Миссия Медицинского центра в лозунговой форме:
Мы работаем для Вас!
Эффективность! Качество! Цена!
Клиника медицины - это сильные решения сложных задач!
Эффективные решения по приемлемым ценам!
Для достижения поставленных целей предлагается следующий детальный план работ по инвестиционному проекту: работы по доказательству осуществимости проекта, работы по приобретению производственных фондов, работы по найму персонала, работы по оформлению медицинского центра, табл.2.10.
Все выше перечисленные работы относятся к предпроизводственному периоду и занимают период 2 месяца. Эти работы по проекту ведутся параллельно-последовательным способом и представленное их расположение не является ранжированной в порядке приоритета.
В инновационном процессе будут участвовать следующие лица: помощник генерального директора, менеджер по персоналу, маркетолог, главный врач, подсобные рабочие. Схему взаимодействия можно изобразить следующим образом, рис.2.7.
Предполагается, что в медицинском центре будут работать специалисты высокой квалификации по всем медицинским направлениям:
гинекологи, урологи, дерматологи, пластические хирурги, гидроколонотерапевты, сексопатологи, гирудотерапевты и многие другие.
Одной из задач организации ООО «РДР» должно стать обеспечение максимального удовлетворения потребности населения в медицинских услугах. В настоящее время как в целом по России, так и по крупным городам достаточно мощное развитие получил медицинский вид бизнеса, поэтому инвестиции в этот вид бизнеса должны дать положительный эффект. Перейдем к более подробному рассмотрению инвестиционного проекта- открытие медицинского центра.

2.2.2. Бюджет организационных и производственных мероприятий инвестиционного проекта

Как уже было описано выше, к организационным мероприятиям инвестиционного проекта относится: выбор места для организации медицинского центра, покупка необходимого медицинского оборудования и инвентаря, набор кадров для организации работы медицинского центра, маркетинговые мероприятия. Рассмотрим эти мероприятия подробнее.
Так, в частности, планируется организовать медицинский центр в г. Пушкино в одном из людных мест, площадью 100 км. м. Средняя стоимость аренды такого помещения в месяц составляет 100,0 тыс. руб. Для медицинского центра необходимо закупить все необходимое оборудование, но так как компания ООО «РДР» сама является производителем медицинского оборудования, то какая-то часть медицинского оборудования- у предприятия уже имеется. В связи с тем, что компания занимается не всеми видами оборудования, то необходимо будет приобрести дополнительное медицинское оборудование у сторонних организаций. Основными видами оборудования являются: медицинская мебель, оборудование, кварцевые лампы, облучатели бактерицидные, расходные материалы, дезинфицирующие средства, расходные материалы и др., табл.2.11.
Для организации работы медицинского центра необходимо осуществить прием кадров , а при наборе кадров необходимо использовать эффективные источники информации. Так, в частности, в настоящее время большое распространение получили интернет-сайты о работе. На некоторых сайтах посещаемость в сутки составляет более 50 тыс. человек. Таким образом, для данного предприятия целесообразно для большего охвата соискателей , размещать вакансии на сайтах в интернете. В настоящий момент наиболее лидирующие позиции занимают следующие сайты о работе: …..и другие, табл.2.12…
Следовательно, размещая вакансии на сайте…, организация (учреждение) получает ряд преимуществ: большой охват соискателей, выгода от размещения. Так, в частности, при размещении в печатных СМИ, средняя стоимость одной вакансии составляет от 600-1200руб. в неделю. Размещая вакансию на сайте (объявление стандартное) ,цена составляет от 195-600 руб. При этом достаточно большое количество просмотров, по сравнению с печатными СМИ.
Необходимость в размещении вакансий и поиска сотрудников именно через интернет источники можно объяснить и тем, что на этих сайтах размещается множество резюме соискателей, при этом количество размещенных резюме существенно превышает количество свободных вакансий. Так, в частности в январе и феврале 2013 г. темпы роста размещенных резюме составляли 86% и 83% соответственно, тогда как в те же самые месяцы темпы роста предложенных вакансий составили гораздо меньший прирост, а именно 24% и 39% соответственно. При этом заметим, что к марту месяцу 2013 г. произошел прирост спроса на работников на 87% по отношению к декабрю 2012 г., рис.2.8.
Таким образом, в Санкт-Петербурге наблюдается рост спроса на вакансии во всех сферах деятельности, так как качественный набор кадров- является первоочередной задачей любого предприятия или учреждения в современных условиях хозяйствования. И используя современные источники размещения информации о вакансиях- организация решает множество проблем связанных с формированием качественного кадрового потенциала.
Важное значение в инвестиционном проектировании принадлежит таким мероприятиям как товарная и ценовая политика предприятия, которая включает в себя разработку ассортимента услуги и цен, так в частности необходимо придерживаться средней стратегии ценообразования, так как средняя цена является наиболее справедливой и позволяет извлекать больше прибыли. Примерные цены на основные виды услуг представлены в табл.2.15.
Для организации медицинского центра- необходимо также проведение маркетинговых мероприятий, которые включают в себя разработку ценовой и ассортиментной политики, систему стимулирования сбыта и продвижения услуг. В частности для продвижения услуг компании необходимо использовать рекламу с сети интернет, для этого целесообразно создание собственного сайта , а также размещение различных объявлений на сайтах в местах, где это наиболее целесообразно. В настоящий момент создание сайтов стоит от 3000,0 руб. и выше, что является не существенным для анализируемого предприятия.
Таким образом, к организационным мероприятиям относятся: покупка и приобретение медицинского оборудование, набор кадров в организацию, разработка товарной и ценовой политики предприятия, проведение маркетинговых мероприятий, направленных на продвижение услуг медицинского центра. Перейдем к рассмотрению доходной и расходной частей инвестиционного проекта.

2.2.3. Бюджет доходов и расходов инвестиционного проекта

Важнейшим планом в инвестировании является бюджет по доходам и расходам инвестиционного проекта. Рассмотрим подробнее эти виды планов.
По оценкам различных экспертов, услугами медицинских центров пользуются в среднем 10% населения. Исходя из этого, можно предположить ожидаемые доходы от функционирования медицинского центра. Так, как медицинский центр планируется открыть в г. Пушкино, котором проживает 100 тыс. чел., то 10% от имеющейся численности- это 10 тыс. человек. Согласно прейскуранту цен и исходя из потребностей населения в медицинских услугах, в среднем один посетитель оставляет в медицинском центре 2000,0 руб. Таким образом, если исходить из предположений, что ежегодно в медицинском центре будет обслуживаться 10 тыс. чел., при средней цене чека в 2 тыс. руб., то товарооборот медицинского центра составит 20000,0 тыс. руб. в год.
Примерно 50% приходится на себестоимость услуг, в которую включается оплата за медикаменты и лекарства, применяемые в медицинском центре, рекламная деятельность направленная на продвижение услуг медицинского центра, затраты на оплату труда работникам предприятия, затраты на аренду помещения, на коммунальные и прочие платежи. Более детально расходы, включаемые в себестоимость услуг, представлены в табл.2.16.
Среднюю заработную плату предполагается установить в размере 30 тыс. руб. для младшего медицинского персонала, по 40 тыс. руб. для старшего медицинского персонала, администратору и водителю по 25,0 тыс. руб.., подсобным рабочим (санитаркам)- по 15 тыс. руб. (из планируется набрать в количестве 2 человека). Для работы в центре необходимо , чтобы было 2 администратора и 1 водитель. Итого общий фонд заработной платы составит 10380,0 тыс. руб. Затраты на медикаменты (салфетки, таблетки и др.) рассчитываются ориентировочно 5-7% от товарооборота, т.е. 1000,0 тыс. руб. в год. Постоянными затратами также являются арендные платежи. Планируется арендовать помещение для медицинского центра площадью 100 кв.м. Ориентировочная сумма аренды месяц составляет 100 тыс. руб., в год соответственно составит 1200, тыс. руб. Таким образом, общая сумма постоянных затрат в год составляет 13000,0 тыс. руб.
Кроме постоянных затрат, существуют переменные (временные) затраты, которые необходимо провести до начала открытия медицинского центра. Такими затратами являются: приобретение медицинского оборудования, различного инвентаря, обустройство помещений медицинского центра (жалюзи на окна, вентиляционное оборудование и др.), затраты на подбор кадров для медицинского центра, изготовление вывески для центра и т.д., табл.2.17.
Таким образом, временными расходами для реализации инвестиционного проекта являются: приобретение оборудования, обустройство помещений для медицинского центра, набор кадров в организацию. Общая ориентировочная сумма затрат (капитальных вложений)составит 3000,0 тыс. руб. Таким образом, исходя из предполагаемых доходов и расходов проекта, прибыль ожидаемая составит: 3800,0 тыс. руб. , табл.2.18.
Согласно НК РФ (с изменениями и доп. о т 7 мая 2013г.), ст. 149 п. 2 медицинские учреждения не уплачивают налог на добавленную стоимость. Так, в частности в данной статье указывается: не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг.
Таким образом, предполагаемая прибыль от реализации проекта составит 3800,0 тыс. руб. Следовательно, за счет организации медицинского центра с целью расширения бизнеса компании и эффективного вложения инвестиций, прибыль предприятия ООО «РДР» на перспективу составит 20616,8 тыс. руб., если предположить , что доходы предприятия ООО «РДР» от других видов деятельности останутся на уровне 2012 г., рис.2.9.
Следующим шагом в оценке инновационного проекта является построение диаграммы номинальных финансовых потоков “Cash flow”.Такая диаграмма необходима для определения номинальной суммы затрат и поступлений с разбивкой по периодам времени. В качестве временного отрезка предлагается взять один месяц. Рассчитаем доходы от реализации инвестиционного проекта в месяц. По данным прогнозируемых объемов продаж выручка предприятия в год от реализации проекта должна составить 20000, тыс. руб., отнимая от выручки сумму переменных затрат, которые составляют 13200,0 тыс. руб. в год, получаем ежегодные денежные поступления, которые составляют 6800 тыс. руб. в год. Соответственно: 6800, 0 тыс. руб./12мес.=566,66 тыс. руб.(это сумма денежных поступлений в месяц). Денежные потоки затрат и поступлений представим в табл. 2.19.
Таким образом, проеденный расчет показывает, что первоначальные инвестиции в сумме 3000,0 тыс. руб. окупятся через 6 месяцев от реализации проекта, далее предприятие начнет получать прибыль, которая на конец года должна составить 3799,92 тыс. руб. (3800,00 тыс. руб.). По данным таблицы денежных потоков построена диаграмма “CASH FLOW”, представленная на рис. 2.10.
Следовательно, первоначальные инвестиции для реализации проекта составляют 3000,0 тыс. руб. Для анализируемого предприятия эта сумма не является значительной, так как компания ежегодно имеет чистой прибыли в четыре раза превышающий необходимый размер инвестиций и для финансирования инвестиционного проекта, направленного на организацию медицинской клиники, компания ООО «РДР» может использовать собственные средства.

Выводы по второй главе

Проведенное исследование позволяет сделать вывод, что для повышения инвестиционной привлекательности компания ООО «РДР» может направить часть собственных средств для развития бизнеса, а именно на открытие медицинского центра в Ленинградской области г. Пушкино. Проведенное исследование показало, что для финансирования мероприятий компания может использовать собственные источники, так как по состоянию на2012 г. компания имеет чистой прибыли в размере 16816,8 тыс. руб., а капитальные вложения в инвестиционный проект составляют 3000,0 тыс. руб. Ожидаемый прогноз прибыли с учетом инвестиционного проекта составит 20616,8 тыс. руб., в том числе прибыль от инвестирования составит 3800,0 тыс. руб. Однако, для того, чтобы определить насколько данный проект выгоден, необходимо провести более глубокий анализ, направленный на изучение рисков инвестиционного проекта, расчета инвестиционных показателей и чувствительности инвестиционного проектирования. Перейдем к рассмотрению этих важных моментов.
Заказать магистерскую диссертацию без посредников и без предоплаты


© 2012 - 2018 ДипломСтудент.NET. Все права защишены законами об авторских и смежных правах. Яндекс.Метрика