Практическая интерпретация расчетно-аналитических методов прогнозирования финансовых результатов ООО “Отдых и спорт”

Объектом исследования в курсовой работе была выбрана торговая компания ООО «Отдых и спорт». Данная организация занимается реализацией товаров для спорта и отдыха: палатки, туристическая мебель, спортивная обувь и одежда, товары для путешествия, товары для охоты и другое. Реализация товаров осуществляется на рынке электронной коммерции, через интернет-магазин. Для увеличения географии обслуживания и объемов продаж, компания планирует выходить на маркетплейсы и осуществлять реализацию товаров через крупные торговые площадки. В настоящее время лидирующие позиции на рынке маркетплейсов занимают: Wildberries, Ozon, AliExpress, Яндекс Маркет, Мегамаркет и другие.
Проведем прогнозирование финансовых результатов компании ООО «Отдых и спорт» методом прогнозирования на основе рыночных данных.
Для того, чтобы определить перспективным ли является рынок электронной коммерции и на сколько эффективно будет осуществлять реализацию товаров через маркетплейсы, была собрана статистическая информация. Рассмотрим прогнозные значения.
По данным Росстата, онлайн-продажи в России сильно отстают от офлайна, но все же демонстрируют постоянный рост. Так, на сентябрь 2023 года их доля в общем объеме розничной торговли составила 7,4%. Онлайн-торговля в России в основном держится на маркетплейсах. Онлайн-магазины получили сильный рост в развитии в период пандемии. Сложившаяся ситуация помогла привлечь новую аудиторию. Спустя несколько лет покупатели по-прежнему пользуются их услугами, при этом не заменяя обычные магазины онлайном, а увеличивая количество используемых вариантов.
Специалисты Data Insight считают, что двузначные темпы роста рынка e-commerce в России сохранятся в течение пяти лет как минимум. Этому способствует высокий уровень потребительского опыта с одновременным изменением стиля жизни покупателей. Прогнозируется, что объем продаж на рынке электронной коммерции в 2027году составит 15,0 трлн. руб., рис.6 [13].
Однако, темпы роста замедлятся, в 2024 году рост составит 27,0% относительно уровня прошлого года, а в 2027 году рост сформируется на уровне 10,0% по сравнению с данными 2026 года, рис. 7 [13].
Объемы количества заказов в 2027 году на рынке электронной коммерции составят 11651 млн. штук, это более чем в два раза превышает показатель 2023 года, рис.8 [13].
Однако, темпы роста заказов будут замедляться. В 2024 году рост составит 39,0% относительно уровня прошлого года, а 2026-2027 гг. рост сформируется на уровне 22,0-18,0% в год соответственно, рис. 9 [13].
Особая популярность на рынке электронной коммерции принадлежит маркетплейсам. Во втором полугодии 2023 года доля заказов на Wildberries и Ozon – лидерах в nonFood-ритейле – составила 77,0%, а по объему онлайн-продаж они выросли на 53,0%. В частности этому способствует сила данных брендов, а в целом маркетплейсы отличаются следующими преимуществами:

1)На маркетплейсе торгуют десятки тысяч селлеров, что обеспечивает более высокую стабильность и полноту ассортимента по сравнению с офлайновыми точками;
2)Новые бренды и импортеры в первую очередь идут на маркетплейсы;
3)Офлайновая розница частично деградирует: ассортимент сокращается, магазины закрываются, цены становятся непредсказуемыми;
4)Растет доступность онлайна. Так, количество ПВЗ Wildberries в 2,5 раза превышает совокупные показатели точек Х5 и «Магнита».

Рассмотрим статистику продаж на маркетплейсах. В 2023 году потребители тратили на маркетплейсах почти в 1,5 раза больше, чем в 2022-м, а транзакции выросли в 1,6 раз. Такие данные приводит Tinkoff eCommerce, платформа, которая помогает компаниям и предпринимателям развиваться в онлайн-продажах.
Тенденцию роста в онлайн-торговле подстегнул уход с российского рынка некоторых западных брендов. Адаптироваться к этому магазины смогли только к началу 2024 года, но потребительские привычки уже успели измениться. Люди стали искать альтернативу онлайн, сравнивать предложения и получать новый опыт. Также росту e-commerce способствует улучшение условий доставки, юзабилити и расширение сети ПВЗ.
В 2023 году количество селлеров на маркетплейсах увеличилось на 8,0%. Этому способствовало освоение бизнесом второй и последующих площадок – таких продавцов стало больше на 17,0%. Самым популярным маркетплейсом остается Wildberries, на нем работают 51,0% продавцов, несмотря на то, что количество новых регистраций упало на 5,0%. Далее по популярности у селлеров идут Ozon (35,0%) и Яндекс Маркет (12,0%). По рис. 10 видно, насколько приросла их аудитория [13].
Число онлайн-покупателей увеличивается в целом по России. Темпы прироста количества и суммы покупок в разрезе регионов представлены на рис. 11. В 2023 году на региональных продавцов приходится 67,0% от их общего количества. Интерес стимулируют и сами площадки, предлагая привлекательные условия логистики и хранения и мотивируя селлеров распределять товары по складам во всех точках страны [13].
Итак, рынок электронной коммерции растет достаточно быстрыми темпами, также особую популярность на данном рынке отводится маркетплейсам. Более того, еще не менее положительной динамикой для компании ООО «Отдых и спорт» является увеличение спроса на товары для туризма и отдыха. В частности, в 2022 году спрос на товары для туризма и кемпинга в России вырос на 45,0% относительно уровня 2021года. А в 2023 году спрос на товары для туризма и кемпинга в РФ выросли на 107% по сравнению с данными 2022 года. [19][20]Таким образом, спрос на данные виды товаров в среднем за два года увеличился на 76,0%. Если данная тенденция сохраниться, можно прогнозировать рост продаж товаров для туризма и кемпинга на данном уровне.
Таким образом, исходя из имеющейся прогнозной информации по развитию рынка электронной коммерции, а также росту спроса на товары для спорта и туризма, в среднем можно прогнозировать рост продаж компании ООО «Отдых и спорт». Крайне сложно давать прогнозы относительно роста продаж любой компании, не исключением является и анализируемая организация.
Так, в 2024 году прогнозируется рост продаж на рынке электронной коммерции на 27,0% относительно уровня 2023 года. Также статистические данные показали средний рост спроса на товары для спорта и туризма на уровне 76,0% в год. В совокупности если такой рост продолжится, то рынок данной группы товаров может дать рост в 103,0%. Однако, точно прогнозировать, что конкретная компания сможет увеличить продажи именно на этом уровне, сказать крайне сложно. Этот показатель можно рассматривать как ориентир.
Рынок электронной коммерции дает большие перспективы, вполне вероятно, что если компания ООО «Отдых и спорт» увеличит географию обслуживания выйдя на рынок маркетплейсов, то как минимум сможет увеличить продажи своих товаров. Исходя из более реальных цифр, можно прогнозировать рост продаж на уровне 50,0% в год, а при оптимистичном сценарии развития возможно увеличить продажи и на 103,0%, табл. 1.

Таблица 1-Прогнозные значения финансовых показателей компании ООО «Отдых и спорт» методом прогнозирования на основе рыночных данных

Исходя из прогнозных значений роста выручки, рассчитываются и другие показатели. В частности, себестоимость продаж составляет в среднем 65,0% от выручки. Коммерческие и управленческие расходы ежегодно увеличиваются в компании на 25,0%. Исходя из прогнозных значений, прибыль от продаж при пессимистичном сценарии развития составит 5807,0 тыс. руб., а это на 56,95% выше показателя 2023 года. При еще более благоприятном прогнозе, прибыль от продаж может сформироваться на уровне 8311,0 тыс. руб., это на 124,62% превысит показатель отчетного периода.
Представленный расчет является прогнозируемым, данные значения могут быть выше или ниже ожидаемых. Анализ рынка проводится с целью исследования для поиска лучших возможностей увеличения продаж. Данное исследование позволило выявить, что для компании ООО «Отдых и спорт» целесообразно развиваться на рынке электронной коммерции, путем увеличения своего присутствия на маркетплейсах, тем более что данный рынок обещает хороший рост. Кроме этого было выявлено, что спрос на товары для спорта и отдыха существенно растет не первый год подряд. Но какими на самом деле будут финансовые показатели и какая цифра сформируется в строке прибыль у компании ООО «Отдых и спорт», покажет время, в любом случае прогнозы благоприятные.
Рассмотренный выше метод прогнозирования на основе рыночных данных очень похож на метод бюджетирования. При этом, бюджетирование бывает разным, наиболее предпочтительный способ- бюджетирование, ориентированное на результат-это прогноз на основе сопоставления целевых показателей. В частности, компания может прогнозировать ежегодный рост продаж на уровне 35,0% в год. При этом планирует снижение управленческих и коммерческих расходов на 5,0% в год. Себестоимость продаж составляет 65,0% от общей суммы выручки. Исходя из целевых показателей планируются доходы и расходы компании, табл. 2.
Показатель валовой рентабельности рассчитывается отношением валовой прибыли и выручке от реализации. Показатель рентабельности продаж рассчитывается отношением прибыль от продаж к выручке от реализации. Прогнозирование методом бюджетирования, ориентированного на результат позволяет компании удерживать финансовые показатели на определенном уровне. В частности, при прогнозировании роста продаж в 35,0%, снижении затрат, рентабельность продаж составит 29,66%, это на 2,26% выше показателя отчетного периода. Прибыль от продаж при таких условиях увеличится на 46,0%. Итак, выше был рассмотрен метод бюджетирования, ориентированного на результат.

Таблица 2-Прогнозирование финансовых показателей методом бюджетирования, ориентированного на результат в компании ООО «Отдых и спорт»

Проведем прогнозирование финансовых показателей на примере предприятия ООО «Отдых и спорт» методом факторного анализа. При прогнозировании выручки и прибыли от продаж будем учитывать влияние двух факторов – роста объема реализации и изменения цен на товары. Для определения прогнозной величины выручки от продаж компании ООО «Отдых и спорт» следует провести факторный анализ. Исходными данными для анализа является следующая информация:
1) темп инфляции за 2023 год или индекс роста цен на реализуемую продукцию. Инфляция в 2023 году составила 7,42%[18]. Индекс цен равен 1,0742 (107,42 %);
2) выручка и прибыль от продаж за отчетный и предыдущий период компании из отчета о финансовых результатах;
3) расходы в разрезе элементов затрат.
Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж предприятия ООО «Отдых и спорт» представлены в табл. 3.

Таблица 3-Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж предприятия ООО «Отдых и спорт»

Итак, рассчитаем показатели, показывающие влияние на изменение прибыли от продаж всех представленных выше факторов, в табл. 4.

Таблица 4-Факторный анализ прибыли от продаж предприятия ООО «Отдых и спорт»

За счет изменения объема продаж прибыль увеличилась на 313,2 тыс. руб., за счет изменения цен, прибыль от продаж увеличилась на 251,77 тыс. руб. Общее влияние обоих факторов увеличило прибыль на 564,97 тыс. руб. Наибольшее влияние на показатель прибыли от продаж оказало изменение объема продаж.
Для расчета прогнозных финансовых показателей на 2024 год, необходимо учитывать показатель инфляции. По имеющимся данным уровень инфляции в 2024 году по итогам года составит 4,4% [18]. Индекс цен составляет 104,4% или 1,044. Рассчитаем исходя из этих данные прогнозные показатели выручки и прибыли от продаж в 2024 году, табл. 4.
Прогнозный показатель прибыли увеличится на 466,82 тыс. руб., в том числе за счет роста цен на 153,62 тыс. руб., за счет изменения выручки на 313,2 руб. Прогнозный показатель прибыль от продаж увеличится на меньшую величину, чем годом ранее, в связи с тем, что инфляция в 2024году снизилась по сравнению с инфляцией 2023 года.
Итак, выше были рассмотрены прогнозные финансовые показатели на примере предприятия ООО «Отдых и спорт», рассчитанные методом: прогнозирования на основе рыночных данных; прогнозирование методом бюджетирования, ориентированного на результат; прогнозирования методом факторного анализа, рис. 12.
В рамках данной работы крайне сложно рассмотреть все существующие методы прогнозирования финансовых показателей. Поэтому были рассмотрены лишь некоторые из них, и то малая часть из существующих методов. Прогнозирование крайне необходимо любому торговому предприятию, не исключением является и ООО «Отдых и спорт». Представленное выше исследование показало, что на самом деле прогнозы для анализируемой компании очень положительные и ей стоит развиваться в направлении рынка электронной коммерции, да и в целом спрос на товарный ассортимент анализируемой организации обещает быть хорошим. Для того, чтобы на примере ООО «Отдых и спорт» рассмотреть экономико-математические методы прогнозного анализа финансовых результатов, перейдем к следующей главе курсовой работы.