Совершенствование системы управления денежными потоками на предприятии ЗАО «Ленстройтрест»

Проведенное исследование по предприятию ЗАО «Ленстройтрест» позволило выделить недостатки в системе управления денежными потоками организации. В связи с этим целесообразно предложить три основных мероприятия, направленных по повышение эффективности системы управления финансами и денежными средствами организации, ими являются:1) совершенствование организационной структуры службы управления финансами; 2) совершенствование финансовой политики компании; 3) автоматизация системы управления денежными потоками организации, рис.2.9.
Рассмотрим мероприятия, представленные на рис.2.9. более подробно. Одним из мероприятий было предложено -совершенствование структуры управления финансами. Так как основными направлениями финансовой работы любой организации должны являться: финансовое планирование, оперативная работа, контрольно-аналитическая работа(рис. 2.10 ), в связи с этим целесообразно, чтобы на предприятии ЗАО «Ленстройтрест» в службе управления финансами – был создан аналитический отдел и отдел финансового планирования. Аналитический отдел должен заниматься анализом и оценкой финансового состояния предприятия, выполнением плановых заданий по прибыли и объемам реализации, его ликвидности и рентабельности. Также в задачи этой службы должно входить прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты данного отдела должны оценивать предполагаемые инвестиционные проекты.
Отдел финансового планирования (краткосрочного и долгосрочного)должен разрабатывать основные плановые документы: баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и пассивов, стратегию развития предприятия на долгосрочную и краткосрочную перспективу, рис.2.10.
Таким образом, в структуру финансовой службы предприятия ЗАО «Ленстройтрест», будут входить: бухгалтерия (финансовый учет); аналитический отдел; отдел финансового планирования; отдел ценных бумаг и валют; планово – экономический отдел. Целесообразно, для новых отделов принять на работу двух работников (экономистов), имеющих высшее образование и опыт работы в данной сфере деятельности.
Еще одним важным мероприятием, направленным на совершенствование системы управления денежными потоками организации было предложено- совершенствование финансовой политики компании ЗАО «Ленстройтрест». При этом важно отметить, что финансовая политика должна быть направлена на увеличение объемов продаж и вложение финансовых ресурсов в наиболее выгодные проекты. В частности, целесообразно предложить два основных пути, которые позволят увеличить объемы продаж компании: пересмотреть систему стимулирования сбыта , ценовую политику организации, а также рассмотреть развитие строительства в других регионах России.
В рамках данной работы достаточно сложно подробно рассмотреть совершенствование финансовой стратегии, однако, так или иначе, если компания начнет осуществлять строительство в других регионах, а следовательно увеличит географию рынка сбыта- то это позволит увеличить объемы продаж объектов капитального строительства. Вложение инвестиций в развитие компании это достаточно сложный и трудоемкий процесс, определение наиболее эффективных способов вложения инвестиций должно осуществляться отделом планирования, с применением различных программных продуктов, которые позволяют оценить эффективность инвестиционного проектирования, определить бюджет движения денежных средств и др. В связи с тем, что на предприятии оперативное планирование осуществляется с помощью устаревшей программы Excel, то целесообразно внедрение следующих программных продуктов:
1)Программа “Кредитный инспектор” 8.30;
2)Программа «SysTecs: Бюджет движения денежных средств»;
3)Программа «SysTecs: Платежный календарь»;
4)Программа Audit Expert -для анализа финансового состояния предприятия;
5)Программа «Мастер Финансов. Планирование».
В перспективе целесообразно рассмотреть внедрение других программных продуктов, направленных на совершенствование инвестиционной деятельности. В рамках данной работы достаточно сложно описать внедрение большинства программ, поэтому опишем основные, которые наиболее необходимы в настоящий момент на предприятии ЗАО «Ленстройтрест».
Внедрение программы “Кредитный инспектор” 8.30 позволит: регистрировать займы и товарные кредиты, автоматизировать контроль за просрочкой платежа, осуществить контроль за необходимостью перерасчета графика платежей, произвести расчет графика платежей с периодичностью ежемесячно, еженедельно или произвольным способом с указанием конкретных дат возврата займа и др., таким образом, в целом позволит автоматизировать кредитный план предприятия. Основные функции программы “Кредитный инспектор” 8.30 представлены в табл. 2.8.
Автоматизация бизнес-процесса «Платежный календарь» необходима на предприятии ЗАО «Ленстройтрест» для поддержания оперативного управления денежными потоками. Программа «Платежный календарь» позволит: создавать электронные учетные документы платежной системы (например заявки на оплату или реестры);формировать электронную отчетность, необходимую для контроля исполнения платежей, выполнения регламентов платежной системы, БДЦС (к примеру, платежного календаря); реализовывать поддержку процедур контроля и согласования (бюджетов, заявок на оплату и пр.).; разграничивать права доступа к финансовой информации для разных уровней ответственности в компании.
Программа «Платежный календарь» поможет быстро и удобно организовать учет поступающих и исходящих платежей, отследить расходование средств, расставить приоритеты контроля выполняемых платежей. Программа представляет собой базу данных, которая содержит в себе информацию о платежах организации, представленную в понятном и удобном виде. Удобное планирование расхода и поступления денежных средств. Удобное представление счетов и платежей. Контроль кассовых разрывов.
Автоматизировать систему составления платежного календаря можно с помощью различных программных продуктов. Но мы предлагаем на анализируемом предприятии осуществить автоматизацию с помощью программы “SysTecs: Платежный календарь”. Программа “SysTecs: Платежный календарь” предоставляет эффективные инструменты для оперативного контроля движения денежных средств в организации, отвечающие реальным потребностям малого и среднего бизнеса. Основные возможности программы”SysTecs: Платежный календарь”, представлены в табл.2.9.
Для планирования, контроля и анализа денежных потоков организации предлагается внедрить программу “SysTecs: Бюджет движения денежных средств”.Программа позволяет выявить потребность подразделений предприятия в финансовых ресурсах, определить необходимый объем и доступные источники финансирования и на основании этой информации сформировать помесячный план расходования денежных средств. Преимущества программы “SysTecs: Бюджет движения денежных средств”: 1)Мгновенный эффект от использования программы; 2)Одна программа сможет заменить таблицы MS Excel, множественные записи в ежедневнике, документы и отчеты; 3)Повышение производительности труда. С помощью этой программы можно осуществлять финансовое и оперативное планирование на предприятии.
Важно на предприятии ЗАО «Ленстройтрест» автоматизировать систему проведения анализа финансового состояния предприятия. Это можно сделать с помощью различных программных продуктов. Наиболее известной из них является: Audit Expert -программа для анализа финансового состояния предприятия.
Audit Expеrt преобразует данные бухгалтерской отчетности к сопоставимому виду, соответствующему стандартам IAS , дает возможность постатейной переоценки активов и пассивов баланса. Провести регламентируемый анализ финансового состояния АО и ФГУП, анализ рентабельности, платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия, факторный анализ рентабельности собственного капитала, оценить кредитоспособность заемщика, оценить риски банкротства предприятия, выявить признаки фиктивного или преднамеренного банкротства – все это позволяет спектр из 24 методик, уже «зашитых» в систему. Автоматически формируемые экспертные заключения, существенно упрощают подготовку отчетности по результатам финансового анализа. Audit Expert предоставляет пользователю возможность реализовать и собственные наработанные методики финансового анализа. Audit Expеrt – единственная в России система подобного класса, позволяющая формировать консолидированную отчетность и проводить на ее основе анализ финансового состояния группы компаний.
Упорядочить предприятия по значениям различных финансовых показателей, а также сложным критериям, созданным на их основе самим пользователем, помогает реализованный в системе механизм ранжирования группы предприятий. По результатам финансового анализа можно подготовить отчет произвольной формы, включить в него различные таблицы, графики и диаграммы. Audit Expert – аналитическая система диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния одного или группы предприятий на основе данных финансовой и управленческой, в том числе консолидированной отчетности. Audit Expert ориентирован на финансово-экономические службы крупных компаний, банки и аудиторские фирмы, госорганы, контролирующие финансовое состояние подведомственных организаций. Audit Expert выпускается в версиях Standard и Premium.
Автоматизация системы планирования на предприятии с помощью программы «Мастер Финансов. Планирование» позволит осуществлять составление финансового плана предприятия и его контроль. Основными возможностями программы являются: объемное планирование для расчета потребностей по многоуровневым спецификациям; планирование запасов через нормативы в днях или базовых единицах измерения; планирование закупки и др., табл.2.10.
Таким образом, автоматизация системы планирования на предприятии позволит устранить существующие недостатки системы планов предприятия ЗАО «Ленстройтрест», позволит повысить финансовые потоки по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Так, в частности предложенные мероприятия, направленные на автоматизацию системы планирования и бюджетирования на ЗАО «Ленстройтрест» позволят компании
получить следующую эффективность: снизить штрафные санкции по не своевременно проведенным расчетам с налоговыми и другими учреждениями, снизить риск не своевременной оплаты труда работникам, что позволит сохранить нормальный морально-психологический климат в коллективе и снизит процент текучести кадрового потенциала предприятия; позволит избежать потерь при вложении финансовых ресурсов в инвестиционные проекты и многое другое, табл.2.11.
Важнейшим показателем автоматизации финансового планирования является- прозрачность бизнес-процессов. То есть автоматизация система планирования позволит обеспечить возможность отслеживания этапов выполнения бизнес-процессов, что делает всю деятельность в организации абсолютно прозрачной и контролируемой.
За счет автоматизации повысится исполнительная дисциплина, будут обеспечены выполнение требований стандартов ISO-9000, так как разработанная в настоящий момент система менеджмента качества (СМК) в соответствии с требованиями ISO 9001, становится концептуальной основой для совершенствования системы управления организации. Одно из требований к СМК – это прозрачно поставленный документооборот и информационное взаимодействие. Автоматизация процессов планирования на предприятии позволит обеспечить финансовую службу необходимой информацией, которая всегда находится “под рукой”.
При реализации процесса планирования финансовых ресурсов, руководители получают возможность оперативно получать информацию о необходимости оплаты (отгрузки). В совокупности с быстрым доступом к информации, руководитель (или его подчиненные сотрудники) может оперативно инициировать процесс оплаты (отгрузки), например рассмотрение и согласование входящих счетов. Сокращение времени на принятие финансовых решений повышает оборачиваемость денежных средств. При возникновении вопросов по поставке (отгрузке) руководитель может в течение секунд обратиться к электронным копиям оригиналов, например в телефонной беседе с контрагентом или руководителем/владельцем бизнеса.
Автоматизация планирования на предприятии позволит максимально использовать компьютерную и оргтехнику, уже установленного в компании. Использование автоматизации системы планирования, происходит сокращение временных затрат практически на все рутинные операции с документами (создание, поиск, согласование и т.д.). Благодаря этому у сотрудников высвобождается время для выполнения других, более интеллектуальных работ, дающих большую отдачу для предприятия. Кроме того, происходит ускорение документооборота и, как следствие, всех процессов.
Экономическая эффективность от совершенствования системы управления денежными потоками на предприятии выражается прежде всего в увеличении выручки предприятия, роста прибыли и показателей рентабельности, увеличении чистого денежного потока по текущей, финансовой и инвестиционной деятельности. Какая именно будет достигнута экономическая эффективность от совершенствования системы, прогнозировать достаточно сложно, так как это будет зависеть от множества факторов. В частности, от того на сколько эффективна будет осуществляться финансовая политика компании (какие пути выберет компания для развития объектов строительства, какая ценовая политика и политика стимулирования сбыта), уровень образования и опыт работы персонала финансовых служб, ответственность всех подразделений предприятия и др.
Однако, предложенные мероприятия требуют незначительных затрат, в частности основными затратами являются: расходы на заработную плату работникам новых финансовых отделов, а также затраты на приобретение программных продуктов. Так как планируется принять на работу два штатных сотрудника, целесообразно рассчитывать расходы на фонд заработной платы, исходя из средней по предприятию в сумме 32,0 тыс. руб. в месяц на человека. Таким образом, фонд заработной платы на двух штатных работников в год составит 768,0 тыс. руб. Затраты на автоматизацию процессов планирования и инвестиционное проектирование по выше предложенным программа составят 367,0 тыс. руб. Итого общая сумма затрат составит 1135,0 тыс. руб. Для такого крупного предприятия как ЗАО «Ленстройтрест»- эта незначительная сумма, в связи с этим финансирование данных мероприятий может осуществляться за счет чистой прибыли компании, которая в разы превышает существующую потребность на данные мероприятия.
И все же эффективность от совершенствования системы управления денежными потоками будет выражаться в росте чистого денежного потока по текущей, финансовой и инвестиционной деятельности, однако, какой будет обеспечен рост, не сможет сказать даже самый опытный экономист. Но можно предположить, что выше перечисленные мероприятия позволят увеличить денежные потоки на 5-10% и возможно более процентов, табл.2.12.
Если исходить из этих соображений, то следовательно, чистый денежный поток по текущей деятельности в перспективе составит 115755 тыс. руб., по инвестиционной деятельности 121032 тыс. руб. (прирост планируется в 10%). По финансовой деятельности компания ЗАО «Ленстройтрест» в 2012 г. имела отрицательный результат (который составил 221360тыс. руб.) , поэтому прирост по финансовой деятельности в 10% будет являться недостаточным для того, чтобы выйти на положительный финансовый результат. Однако, если рост составит 10%, то отрицательный чистый поток по финансовой деятельности снизится, табл.2.12. Данные табл.2.12 показывают, что при прогнозировании денежных потоков, остаток денежных средств на конец отчетного периода составит 47130 тыс. руб., а это существенно превышает показатель 2012 г.
Проведенный расчет экономической эффективности является прогнозным, каким он будет на самом, деле покажет время. Но в любом случае, внедрение системы автоматизации планирования и бюджетирования напрямую отражается на конкурентных преимуществах компании ЗАО «Ленстройтрест» перед другими игроками рынка. Повысится скорость и качество работы за счет ускорения движения информационных потоков и четкого контроля всех процессов. Функционирование даже крупного предприятия становится более мобильным и меньше зависит от конкретных «незаменимых» сотрудников.






Диссертация на заказ без посредников, без предоплаты