Выводы к дипломному проекту: Совершенствование налогообложения доходов физических лиц

План к диплому по налогам

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1.Налогоплательщики налога на доходы физических лиц

1.2. Состав доходов физических лиц и объекты налогообложения

1.3. Льготы по налогу на доходы физических лиц

1.4. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ НАЛОГОВЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

2.1. Задачи  налоговой службы РФ в регулировании налоговых поступлений от физических лиц

2.2. Динамика налоговых поступлений от физических лиц в бюджетную систему РФ

2.3. Анализ имущественных, стандартных и иных видов вычетов налогов на доходы физических лиц

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ РФ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «БУКМЕКЕР ПАБ»

3.1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия ООО «Букмекер Паб»

3.2.  Система налогообложения физических лиц предприятия ООО «Букмекер Паб»

3.3. Мероприятия, направленные на совершенствование налогообложения физических лиц предприятия ООО «Букмекер Паб»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Выводы к дипломному проекту

..Сумма налоговых отчислений по налогу на доходы физических лиц, поступает в доходную часть бюджета государства и расходуется на реализацию социальных программ. В связи с этим  была рассмотрена динамика и структура налоговых отчислений физическими лицами в РФ на основании данных статистической отчетности ФНС России. Анализ налоговых отчислений по НДФЛ  показал, что в РФ осуществляются налоговые отчисления по налогу на доходы физических лиц по ставкам  13%, 30%, 9%, 35%, 15%. Наибольший удельный вес в общей структуре начисленного НДФЛ, приходится на налоговые отчисления по ставке 13,0% и по результатам 2012 г. доля этих отчислений составила 96,0%. Небольшой удельный вес в общей структуре налоговых отчислений приходится на налоговые отчисления по доходам физических лиц  по ставкам 15,0% и 35,0%. При этом замечено, что в целом сумма налоговых начислений и удержаний по всем ставкам НДФЛ на протяжении 2010-2012 г.г. увеличивается, однако по ставке 35% наблюдается снижение как начисленного, так и удержанного налога. В общей структуре налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ ,  на долю НДФЛ приходится 21%-22% по итогам 2012-2013 г.г. соответственно. Доля НДФЛ в консолидированные бюджеты субъектов  РФ с 2012-2013 г.г. составила 39% и 42% соответственно. В целом, налоговые отчисления по налогу на доходы физических лиц за 2012-2013 г.г. возросли на 11,0%, а за первые два месяца  2014 г. по сравнению с показателем 2013 г. рост НДФЛ составил  более 7,0%.

Анализ динамики  налоговых вычетов  по НДФЛ за 2010-2012  г.г.  показал, что в РФ осуществляются стандартные, имущественные, социальные налоговые вычеты, а также вычеты  предоставленные по отдельным видам доходов. При этом, наибольший удельный вес в общей структуре налоговых вычетов по НДФЛ приходится на вычеты по отдельным видам доходов, их доля составляет 94% по итогам 2012 г., в пределах 5% занимают стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Небольшой удельный вес занимают имущественные и социальные вычеты.  При этом замечено, что за анализируемый период наблюдается рост по стандартным и социальным налоговым вычетам.  По другим видам вычетам наблюдается снижение.

Для пополнения государственного бюджета налоговыми отчислениями по доходам физических лиц, необходимо правильное исчисление сумм налога и удержаний, согласно существующего законодательства РФ. В связи с этим, в дипломной работе было проанализирована система  налогообложения физических лиц на предприятии ООО«Букмекер Паб».

Данная компания,  является обществом с ограниченной ответственностью  и осуществляет свою деятельность на  основании Устава, закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», ГК РФ, НК РФ и других нормативно-правовых актов РФ. Предприятие  ООО «Букмекер Паб»   -это производитель и поставщик ЛДСП и других качественных материалов для корпусной, офисной и мягкой мебели. Помимо поставок материалов ООО «Букмекер Паб»   занимается изготовлением собственной мебели на заказ для физических и юридических лиц. На сегодняшний день компания производит около 400 наименований различных видов мебели, в том числе  234 наименования мебели для офиса, 112 и 89 ед. наименований корпусной и мягкой мебели. Среднесписочная численность работников составляет 94 человека. На предприятии применяется линейно-функциональная структура управления, все начальники подразделений находятся в подчинении генерального директора, работники компании осуществляют свою деятельность на основании должностных инструкций и инструкций по технике безопасности. На протяжении 2011-2013 г.г. произошел прирост показателей выручки и прибыли компании, однако, показатель рентабельности продаж показал снижение, что свидетельствует об ухудшении деятельности ООО «Букмекер Паб». На экономические показатели существенное влияние оказывает система налогообложения, в том числе и своевременное перечисление налогов в бюджет государства, так как при не своевременной уплате налогов, компании вынуждены уплачивать штрафные санкции. В связи с этим на предприятии был проведен анализ системы налогообложения по НДФЛ, в результате анализа было выявлено, что в ООО «Букмекер Паб» налоги на доходы физических лиц осуществляются согласно действующего налогового кодекса РФ, применяются различные виды налоговых вычетов: стандартные (ст. 218 НК РФ), социальные (ст.219 НК РФ), имущественные (ст.220 НК РФ), профессиональные налоговые вычеты (ст.221 НК РФ).Подоходный налог удерживается с доходов работника по ставке 13%. Для начисления НДФЛ на предприятии ООО «Букмекер Паб» применяется программа «1С:Бухгалтерия 8 (ред. 2.0)». В результате выборочной проверки по налогу на доходы физических лиц на предприятии ООО «Букмекер Паб»  были выявлены следующие недостатки: ошибки в платежных поручениях при оформлении написании кодов бюджетной классификации (КБК); неправильное определение налогооблагаемой базы по налогам; неправильное применение налоговых льгот. Основная причина всех недостатков- это ошибки бухгалтера при вводе данных в программе. Для совершенствования системы налогообложения физических лиц на анализируемом предприятии были предложены мероприятия: ввести систему внутреннего контроля в виде снижения премий бухгалтеров(на 10%), допускающих ошибки в неправильном применении налоговых льгот, определения налогооблагаемой базы и исчисления налогов; для заполнения платежных поручений- применять программу «Платежные поручения» для исключения ошибочного применения КБК.

Выше перечисленные мероприятия, позволят предприятию ООО «Букмекер Паб» совершенствовать систему налогообложения с физическими лицами, за счет снижения уплаты штрафных санкций, а это положительно повлияет на финансовый результат деятельности организации.

Выше был рассмотрен план и выводы к дипломной работе по налогам и налогообложению на тему: Совершенствование налогообложения доходов физических лиц. Примеры выводов к другим темам дипломных проектов Вы можете посмотреть в разделе Статьи. Написание дипломной работы, как правило, начинается с формирования темы и согласования плана. В связи с этим, на сайте представлена вся необходимая информация для дипломных работ. Темы дипломных проектов и план к дипломам, объект и предмет исследования, цели и задачи, актуальность и актуальные темы дипломных, представлены в соответствующих разделах на главной странице сайта. Примеры анализа, введений, заключений, рецензий и докладов размещены в разделе Статьи. Примеры слайдов и графического материала к дипломам Вы можете посмотреть в разделе Мои работы. Следует отметить, что если у Вас возникла необходимость провести маркетинговый анализ, заказать дипломный проект, разработать бизнес- план, то этот сайт именно для Вас. Для того, чтобы оформить заявку на написание диплома, достаточно отправить тему дипломной работы на электронную почту или позвонить по номерам телефонов указанных на главной странице сайта. Заказать дипломный проект по любой экономической и гуманитарной специальности, Вы можете как целостно, так и по отдельным главам диплома (теоретическая, аналитическая, проектная части). Я работаю с  заказчиками для всех российских городов, чаще всего моими потенциальными потребителями являются студенты из Хабаровска, Екатеринбурга, Перми,  Уфы, Калининграда, Москвы, Тулы, Мурманска, Новосибирска, Краснодара, Томска, Омска, Волгограда, Белгорода, Владивостока, Воронежа, Челябинска, Самары, Владимира, Казани, Ростова-на-Дону, Санкт-Петербурга,  и другие. Буду рада оказать срочную помощь в написании диплома и других видов студенческих работ!