Анализ имущественного состояния предприятия . Соблюдение признаков «хорошего баланса» на примере предприятия

Рассмотрим соблюдение признаков «хорошего баланса» на примере сельскохозяйственного предприятия ООО «Первомайская-ИПС».
Признаками хорошего баланса являются определенные требования, в частности, к ним следует отнести:
1. Валюта баланса в конце отчетного периода увеличивается по сравнению с началом периода, а темпы роста ее выше уровня инфляции, но не выше темпов роста выручки;
2. При прочих равных условиях темпы роста оборотных активов выше, чем темпы роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств;
3. Размеры и темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают соответствующие показатели по внеоборотным активам;
4. Доля собственного капитала в валюте баланса не ниже 50%;
5. Размеры, доля и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые;
6. В балансе отсутствуют непокрытые убытки.
Рассмотрим на примере предприятия ООО «Первомайская-ИПС» соблюдение признаков «хорошего» баланса предприятия.
По данным предприятия за 2013-2014 г.г. валюта баланса увеличилась, при этом темпы роста валюты составили 137,62%, а это ниже, чем темпы роста выручки, ее темпы составили 179,36%, темпы роста инфляции в 2014 г. составили 11,36%, следовательно, данное условие о том, что валюта баланса предприятия ООО «Первомайская-ИПС в конце 2014 г. увеличивается по сравнению с 2013г., а темпы роста ее выше уровня инфляции, но не выше темпов роста выручки- соблюдены.(Соотношение показателей: темпы роста валюты баланса, выручки предприятия ООО «Первомайская-ИПС и инфляции в России представлены на рис.1)
Еще одним из условий «хорошего» баланса является соотношение темпов роста оборотных, внеоборотных активов и краткосрочных обязательств. По имеющимся данным, за 2013-2014г.г., темпы роста оборотных активов составляют 132,07%, при этом темпы роста внеоборотных составили 147,05%, темпы роста краткосрочных обязательств составили 141,46%.(Темпы роста внеоборотных и оборотных активов и краткосрочных обязательств предприятия ООО «Первомайская-ИПС представлены на рис.2.)
Таким образом, в данном случае, условие того, что темпы роста оборотных активов выше, чем темпы роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств -не соблюдены, так как на анализируемом предприятии, темпы роста оборотных активов ниже, чем темпы роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств.
Следующим условием «хорошего баланса» является условие, когда размеры и темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают соответствующие показатели по внеоборотным активам, на анализируемом предприятии темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) составляют 135,82%, а темпы роста внеоборотных активов составляют 147,05%, следовательно, данное условие «хорошего баланса» не соблюдается, однако заметим, что размеры долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) выше, чем сумма внеоборотных средств, рис. 2.То есть данное условие «хорошего баланса» соблюдено частично. (Темпы роста внеоборотных активов и долгосрочных источников финансирования на предприятии ООО «Первомайская-ИПС представлены на рис.3).
Важным условием хорошего баланса, является, когда доля собственного капитала превышает 50%, на анализируемом предприятии этот показатель составляет 71%, следовательно, данное условие соблюдено, так как это свидетельствует о финансовой независимости компании.
Не менее важными признаками «хорошего баланса» является соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, на анализируемом предприятии темпы роста дебиторской задолженности превышают темпы роста кредиторской задолженности и составили 120,44%, темпы роста кредиторской задолженности снизились и составили 95,99%. (Соотношение темпов роста кредиторской и дебиторской задолженности предприятия ООО «Первомайская-ИПС представлены на рис.4.)
В стоимостном выражении сумма кредиторской задолженности практически в два раза превышает стоимость дебиторской задолженности, что не соответствует признакам «хорошего баланса».Важно отметить, что доля кредиторской задолженности выше доли дебиторской задолженности, что также не соответствует условию «хорошего баланса».
Таким образом, данное условие не соблюдено, так как размеры, доля и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковыми назвать нельзя.
Важным условием хорошего имущественного положения предприятия также является тот факт, когда в балансе отсутствуют непокрытые убытки. На анализируемом предприятии такое условие соблюдено, непокрытые убытки отсутствуют.
Таким образом, представленный выше анализ показал, что в целом сумма капитала предприятия ежегодно увеличивается, при этом наибольший удельный вес в структуре баланса приходится на собственные источники финансирования, что свидетельствует о финансовой независимости компании. Однако, несмотря на это, идеальным имущественное положение предприятия назвать нельзя, так как в компании замечено, что темпы роста оборотных активов ниже, чем темпы роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств. Кроме этого, было выявлено, что сумма кредиторской задолженности практически в два раза превышает сумма дебиторской задолженности, доля кредиторской задолженности также выше, чем кредиторской. Также вывили, что темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) ниже, чем темпы роста внеоборотных активов, что также свидетельствует об ухудшении имущественного положения компании. Таким образом, для того, чтобы соблюсти признаки хорошего баланса, необходимо привести в соответствие всех условий.

Помощь в написании диплома без посредников, без предоплаты