Диплом на заказ - это просто о сложном!Финансовый, маркетинговый, управленческий анализ на заказ!Анализ рынков на заказ!Разработка бизнес-планов, проведение маркетинговых исследований на заказ!Дипломные, курсовые, отчеты по практике на заказ!Без посредников и безпредоплат!Качество, большой опыт!

Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом на примере ОАО “Унечский комбинат хлебопродуктов”


Курсовая работа: Анализ бухгалтерской отчетности ОАО «Унечский комбинат хлебопродуктов»

Данные отчета о движении денежных средств играют важную роль не только для оценки эффективности управления денежными ресурсами организации, но используются в процессе анализа деятельности организации в целом. Анализ денежных средств начинается с определения его цели и задач. Основной целью анализа является выявление уровня достаточности денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по объему и во времени.
Для проведения детального анализа движения денежных средств организации по видам деятельности используют прямой и косвенный методы анализа.
При прямом (бухгалтерском) методе расчет осуществляется на основе счетов бухгалтерского учета (“Расчетный счет” и “Касса”), отражающих прямое движение денежных средств организации. Данный метод основан на анализе денежных средств по статьям прихода и расхода по бухгалтерским проводкам. Он дает возможность оценивать платежеспособность организации и осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств. Прямой метод направлен на получение данных, характеризующих как валовой, так и чистый денежный поток организации в отчетном периоде.
Прямой метод анализа движения денежных средств по видам деятельности организации позволяет оценить:
-объемы и источники получения денежных средств, а также направления их использования в процессе осуществления текущей (обычной) деятельности;
– достаточность собственных средств организации для инвестиционной деятельности;
– необходимость привлечения дополнительных заемных средств в рамках финансовой деятельности;
– прогноз в обеспечении постоянной платежеспособности, т.е. полной и своевременной оплаты текущих обязательств в будущем.
Прямой метод анализа движения денежных средств заключается в рассмотрении данных о положительных и отрицательных денежных потоках организации, сформированных кассовым методом путем включения в отчет хозяйственных оборотов связанных с денежными операциями. Данный метод реализован на сравнении показателей, содержащихся в “Отчете о движении денежных средств”, исчислении и оценке необходимых величин (абсолютных и относительных отклонений, темпов роста и прироста, удельного веса отдельных показателей элементов) притока и оттока денежных средств в общем объёме положительных и отрицательных денежных потоков) за отчётный период, а также оценке динамики исследуемых показателей. Прямой метод позволяет получить более точные данные об объеме и составе денежных средств организации.
Использование прямого метода позволяет выявить основные источники и величины притока и оттока денежных средств, а также дает возможность сделать выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам и установить взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой.
Анализ денежных средств по данным отчета о движении денежных средств позволяет оценить финансовую мощность организации ключевой показатель такой оценки, а также своеобразный индикатор качества финансово-хозяйственной деятельности — чистый денежный поток по текущей деятельности его положительная динамика характеризует масштабы роста финансового потенциала организации, так как, с одной стороны, чистый денежный поток является уровнем кассовой доходности, достигнутым за прошлые отчетные периоды, который позволяет сделать выводы о тенденциях дальнейшего развитие бизнеса. С другой стороны, он играет роль наиболее устойчивого источника инвестиционной активности предприятия, а также служит гарантией платежеспособности в части обязательств перед кредиторами и собственниками (учредителями участниками) основываясь на результатах прямого и косвенного анализа движения денежных средств, руководство организации может корректировать свою финансовую политику в отношениям дебиторами и кредиторами, принимать решения по формированию оптимальных объемов производственных запасов, созданию резервов, реинвестированию прибыли, ее распределению и потреблению с учетом имеющихся финансовых возможностей и уровня обеспеченности денежными ресурсами.
Проведем анализ отчета о движении денежных средств прямым методом на основании отчета, представленного в прил.1. Данные оформим в виде табл.13.
Таблица 13-Движение денежных средств (прямой метод)

показатели За отчетный период За предыдущий период отклонение
Сумма. руб. %
Остаток денежных  средств на начало отчетного периода 5818 27758 -21940 20,96
Движение денежных средств по текущей деятельности        
-средства полученные от заказчиков 1012938 1399524 -386586 72,37
Прочие доходы 155655 148987 +6668 104,47
Денежные средства направленные 1284216 1830026 -545810 70,17
Чистые денежные средства  от текущей деятельности 115623 -281515 +397138
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности        
Приобретение объектов основных средств 8253 19884 -11631 41,51
Займы, предоставленные другим организациям 48989 102196 -53207 47,94
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности -57242 -122080 +64838
Движение денежных средств по финансовой деятельности        
Поступления от займов и кредитов 831699 883388 -51689 94,15
Погашение займов и кредитов 653924 492239 +161685 132,84
Погашение обязательств по финансовой аренде 7809 9494 -1685 82,25
Чистые денежные средства от финансовой деятельности 169966 381655 -211689 44,54
Остаток денежных средств на конец отчетного периода 409 -3346 +3755

Данные табл.13 показывают, что предприятие имеет отрицательные денежные средства по инвестиционной деятельности, так в отчетном периоде они составили -57242 руб. По финансовой и текущей деятельности предприятие имеет положительный результат.
Остаток денежных средств на конец отчетного периода составил 409 руб., а это на 3755 руб. больше, чем было в предыдущем периоде.
Чистые денежные средства от финансовой деятельности снизились на 211689руб., за счет снижения поступления от займов и кредитов и обязательств по финансовой аренде.
Чистые денежные средства от текущей деятельности выросли 397138 руб. и составили 115623 руб.




Курсовая работа на заказ без посредников, без предоплаты

Author: Admin