Курсовая Финансовый учет денежных средств
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Особенности финансового и управленческого учета в организации
1.2. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИЯХ РФ
2.1. Цель и задачи учета денежных средств в организациях
2.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе и на расчетном счете
2.3.Учет валютных и прочих денежных средств
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Выдержки из работы:
ВВЕДЕНИЕ
Курсовая работа рассматривает тему: «Финансовый учет денежных средств». Учет денежных средств на предприятиях необходим, прежде всего для своевременного совершения операций по их движению; контроля за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.
Управление денежными потоками — важнейший элемент финансовой политики предприятия, оно пронизывает всю систему управления предприятия. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.
Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит к:
– улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;
– увеличению объемов продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;
– повышению эффективности управления долговыми обязательствами и стоимостью их обслуживания, улучшению условий переговоров с кредиторами и поставщиками;
– созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, ее финансового состояния в целом;
– повышению ликвидности компании.
Денежные средства являются «тонким местом» для злоупотреблений, как со стороны сотрудников организации, так и сторонних лиц. Поэтому детальный и оперативный учет движения денежных средств с максимальным уровнем детализации крайне необходим. Требования по оперативности к учету денежных средств выше, чем к другим видам учета.
В рыночной экономике руководство предприятия не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях, без учета денежных средств.
Целью курсовой работы является рассмотреть организацию финансового учета денежных средств. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: охарактеризовать особенности финансового и управленческого учета; раскрыть сущность нормативно-правового регулирования учета денежных средств; описать цели и задачи учета денежных средств; особенности синтетического и аналитического учета денежных средств в кассе, на расчетном счете, учет валютных и прочих денежных средств.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В зависимости от того, кому предоставляется информация, бухгалтерский учет подразделяется на два вида: финансовый и управленческий учет. Финансовый учет, информация которого предоставляется в основном в виде обязательных форм отчетности внешним пользователям – вышестоящей организации (ведомству), учредителям, кредиторам, инвесторам, государственным органам и др. Управленческий учет – его информация необходима различным службам и подразделениям организации, т.е. внутренним пользователям. Цель бухгалтерского учета – формирование информации для внешних и внутренних пользователей.
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д. Денежный оборот подразделяется на: наличный и безналичный. Налично-денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты).
Важное место в учете денежных средств принадлежит федеральному закону № 129-ФЗ “О бухгалтерском учете”. Этот Закон определяет правовые основы бухгалтерского учета, его содержание, принципы, организацию, основные направления бухгалтерской деятельности и составления отчетности, состав хозяйствующих субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет и предоставлять финансовую отчетность. Налично-денежный оборот организуется государством в лице Центрального Банка. Для этого ЦБ систематически издает документ, который называется “Порядок ведения кассовых операций. Порядок ведения кассовых операций на предприятиях Российской Федерации также регламентируется Федеральным законом от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт”, кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ. Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 04.10.93 г. № 18.Основные принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и контроля определены в Законе Российской Федерации “О валютном регулировании и контроле”.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств. Учет денежных средств и денежных документов ведется на счетах пятого раздела Плана счетов бухгалтерского учета и включает операции по кассе, расчетным счетам, валютным счетам, специальным счетам в банках, денежным документам, переводам в пути, краткосрочным финансовым вложениям. По дебету счетов денежных средств отражают операции, связанные с поступлением денег с кредита разных счетов в зависимости от вида поступлений. По кредиту отражают операции по выбытию денежных средств, с дебета разных счетов в зависимости от направления расходов.
Хранящиеся в кассе денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит – выбытие денежных средств из кассы. Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит – уменьшение средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами. Кроме расчетных счетов у предприятия в банках могут быть открыты валютные и специальные счета.
Для учета денежных средств, выраженных в валюте, на предприятиях используется счет 52 «Валютные счета». По дебету счета отражается поступление валютных средств, по кредиту – списание. К счету могут быть открыты два субсчета: 52-1 «Валютные счета внутри страны», 52-2 «Валютные счета за рубежом». Валютный счет открывается только на одну из валют различных государств (доллары, марки, евро, юани и т. д.).
Диссертация на заказ без посредников
