Мероприятия по совершенствованию управления дебиторской задолженностью в ООО «Хорошая Мебель»

Диплом на тему: Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятииdiplomnaya-rabota-analiz-i-upravlenie-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennostyu-predpriyatiya.doc

Для того, чтобы рассмотреть основные мероприятия, направленные на совершенствование системы управления дебиторской задолженностью, необходимо определить, чем может быть вызван рост долга. Прежде всего, наиболее типичными факторами, влияющими на рост суммы по расчетам с дебиторами являются:
-ошибки в платежных поручениях при оформлении написании кодов бюджетной классификации (КБК);
-неправильное определение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц;
-неправильное применение налоговых льгот (стандартных налоговых вычетов) по налогу на доходы физических лиц;
-не своевременно производятся расчеты с дебиторами (т.е. не все дебиторы своевременно оплачивают за товары и услуги).
В целом основные недостатки в системе управления дебиторской задолженностью можно представить в виде табл.3.1.
Одной из причин несовершенства бухгалтерского учета на предприятии ООО «Хорошая Мебель» является: автоматизация учета по старой версии программы 1С.
Все выше перечисленные недостатки, так или иначе влияют на финансовые показатели деятельности организации. Необходимо рассмотреть, мероприятия, направленные на совершенствование системы управления дебиторской задолженностью,
по существующим недостаткам:
1) Недостаток: Ошибки в платежных поручениях при оформлении написании кодов бюджетной классификации (КБК).
Мероприятия: для устранения ошибок в неправильном указании КБК, для предприятия ООО «Хорошая Мебель» необходимо введение внутреннего контроля с возложением его на функции заместителя главного бухгалтера, а также внедрить применение программы: «Платежные поручения», приложение 6.
Программа «Платежные поручения» простая и удобная в использовании, предназначена для автоматизации подготовки, учета и печати платежных поручений. Основные возможности программы платежные поручения:
-Быстрое создание платежного поручения, сохранение и его печать;
-Автоматическая нумерация вновь созданного документа с возможностью ручной корректировки;
-Создание платежного поручения по образцу (дублирование в реестре);
-Поддержка различных программ для печати штрих кода (баркода) на платежном поручении;
-Автоматический расчет НДС (по любой ставке) с возможностью корректировки суммы или его отключения, если платеж НДС не облагается.
-Удобный реестр платежных поручений:
-При сохранении платежного поручения оно автоматически заносится в реестр платежек. Установив требуемый рабочий период можно сделать видимыми в реестре только платежки даты которых попадают в этот период.
-При выделении в реестре нескольких документов автоматически будет подсчитана их сумма.
-В реестре предусмотрена сортировка по любой колонке. Также имеется поиск любой информации из платежных поручений.
-Предусмотрена возможность печати, как самого реестра, так и групповой печати платежных поручений из него.
-Удобные справочники:
При создании платежного поручения используются Справочник организаций / предпринимателей и Справочник назначений платежа. В справочниках предусмотрена возможность создания папок любого уровня вложенности. Справочники имеют необходимые функции поиска и содержат все необходимые сведения для автоматического заполнения первичных документов. Справочник назначений платежа позволяет хранить типовые записи для платежных поручений.
-Ведение нескольких организаций в одной программе:
В одной программе предусмотрена возможность ведение нескольких баз данных для разных организаций. При этом для каждой организации будет вестись своя нумерация первичных документов, отдельные реестры и справочники.
– Базы данных могут переноситься с компьютера на компьютер, располагаться в сети или на флэшках.
Таким образом, применение программы «Платежные поручения» позволит исключить ошибки неправильного заполнения КБК.
2)Недостаток: Неправильное применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц.
Мероприятия: необходимо ввести систему наказаний в виде лишений премии (в размере 10%) при допущении аналогичных ошибок бухгалтера.
3)Недостаток: Неправильное определение доходов физических лиц, ввиду неучтенных налоговых вычетов.
Мероприятия: необходимо ввести систему наказаний бухгалтера в виде лишений премии (в размере 10%) при допущении аналогичных ошибок.
4) Недостаток: Не своевременно производятся расчеты с дебиторами, это вызывает рост просроченной дебиторской задолженности.
Мероприятия: необходимо совершенствовать автоматизацию учета с помощью новейших программ , которые позволят вести своевременный учет с различными дебиторами.
5) Недостаток: морально устаревшая версия программы 1С: Бухгалтерия 7.7.
Мероприятие: необходимо внедрение новой системы бухгалтерского учета, а именно в настоящий момент самая совершенная версия является 1С: Бухгалтерия 8.
Наиболее реальным и перспективным для данной организации ООО «Хорошая Мебель» является усовершенствование автоматизации бухгалтерской деятельности посредством внедрения системы «1С: Предприятие» 8, которая дает больше возможностей для анализа дебиторской и кредиторской задолженности, более проста в использовании. В то же время опыт бухгалтера по работе в предыдущей версии программы позволит облегчить освоение новой версии, что снизит вероятность возникновения ошибок, связанных с недостаточным опытом пользователя.
Отчет о дебиторской задолженности организации в восьмой версии программы детализирован по контрагентам – покупателям и заказчикам компании.
В случаях, когда список дебиторов не умещается на одну страницу, отобрать визуально контрагентов с наибольшей задолженностью поможет отчет «Дебиторская задолженность – диаграмма». Возможности построения диаграмм и графиков – это нововведение, возникшее только в восьмой версии продукта. Эта возможность значительно облегчает анализ дебиторской задолженности организации, улучшая его результаты.
В «1С:Предприятии 8.0» есть возможность указать для каждого контрагента головную организацию (обозначив тем самым принадлежность контрагента к холдингу), и далее формировать необходимую аналитическую отчетность в разрезе холдингов.
Также улучшает качество анализа дебиторской задолженности возможность формирования на одной странице отчета, содержащего данные на несколько контрольных дат. Такой отчет формируется в валюте управленческого учета и детализируется по контрагентам. Такая детализация дает возможность посмотреть динамику изменения объема «дебиторки» в течение периода времени по каждому должнику в отдельности.
Такие отчеты получают при использовании подсистемы «Бюджетирование». Подсистема входит в состав основного решения на платформе «1С:Предприятие 8.0» – «Управление производственным предприятием» (сокращенно УПП). Комплексное решение «УПП» содержит несколько подсистем: управление производством, управление продажами, управление закупками, управление денежными средствами, бюджетирование, управление персоналом, управление оборудованием, бухгалтерский учет, МСФО. Не всегда целесообразно внедрять абсолютно все подсистемы, и потому решение о том, какие именно возможности УПП будут использоваться компанией, принимается индивидуально в каждом конкретном случае, в зависимости от специфики деятельности компании и целей внедрения информационной системы на основе «УПП». Решение о внедрении подсистемы «Бюджетирование», как правило, принимается на основании того обстоятельства, что главной возможностью подсистемы является составление бюджетов.
Для получения данных о суммах дебиторской задолженности на три различные даты и сравнения сумм между собой можно использовать отчет подсистемы «Бюджетирование», который называется «Сравнительный анализ остатков на счетах бюджетирования». В настройках параметров формирования отчета (вызывается нажатием кнопки «настройка», расположенной в верхней панели отчета), указываем вид данных и даты на вкладке «общие».
Далее на вкладке «Отбор» необходимо указать «Счет», «равно», затем выбрать из предложенного списка счет с наименованием «Задолженность покупателей, текущая».
Чтобы получить в отчете детализацию по контрагентам-дебиторам, на вкладке «Группировки» добавляем группировку «Контрагент». Сделав все вышеописанные настройки и нажав кнопку «Сформировать», мы получим отчет именно в таком виде, как описано выше. Безусловно, в оперативном контуре системы «1С:Предприятие 8.0» (в частности, в подсистеме «управление продажами») тоже можно получить информацию о дебиторской задолженности, причем в самых различных аналитических разрезах. Но для красивого сравнения данных нескольких периодов «одной кнопкой» лучше подходят возможности, предоставляемые подсистемой «Бюджетирование».
Финансовые расчеты – гибкий инструмент в системе «1С:Предприятие 8.0», которые позволяет пользователю системы строить финансовые отчеты произвольного вида. Пользователь системы самостоятельно задает структуру финансового расчета – указывает, какие строки и показатели будут присутствовать в отчете, и по каким формулам будут рассчитаны значения этих показателей. При этом в финансовый расчет можно «вытащить» данные как из подсистемы «бюджетирование», так и из других подсистем.
Дебиторскую задолженность в информационной системе «1С:Предприятие 8.0» можно посмотреть, как минимум, в следующих аналитических разрезах:
-По контрагентам-дебиторам.
-По интервалам возникновения задолженности.
-По договорам, заключенным с контрагентами-дебиторами.
-По видам договоров.
-По заказам (заявкам).
-По видам заказов (заявок).
-По типам контрагентов (в разрезе тех типов классификаций, которые приняты в компании), например по географическим регионам местонахождения контрагентов.
-По менеджерам, которые отгружали продукцию (товары, услуги) контрагентам-дебиторам.
-По основным менеджерам контрагентов-дебиторов.
-По подразделениям компании.
Информацию о дебиторской задолженности в разрезе договоров и заказов покупателей в «1С:Предприятие 8.0» можно получить из несколько видов отчетов, а именно: «Взаиморасчеты с контрагентами», «Задолженность по контрагентам», «Дебиторская задолженность-диаграмма», кроме того, подойдут также некоторые универсальные формы. Группировка данных в отчетах может выполняться как по вертикали (по строкам), так и горизонтально (по колонкам).
В компании существуют несколько видов договоров, которые отличаются друг от друга условиями оплаты покупателя за отгруженную продукцию. В системе есть возможность проанализировать, по каким именно видам договоров чаще всего возникает дебиторская задолженность. Договоры в «1С:Предприятие 8.0» можно разделять по видам, используя, например, аналитический признак «Вид взаиморасчетов». Далее можно провести еще более глубокий анализ заказов по различным критериям, группируя заказы по подразделениям компании, ответственным сотрудникам и любой другой информации, которая присутствует в заявках покупателей. Или даже не присутствует. Например, поставим своей задачей выяснить, не связаны ли каким-либо образом задержки в оплатах покупателей с качеством продукции компании. Для выполнения этой задачи мы предполагаем сделать следующее: на основании опроса покупателей указать непосредственно в заказах, как оценивает покупатель качество отгруженной по заказу продукции, а затем – сгруппировать все заказы, по которым есть «дебиторка», по этим оценкам. А после этого соотнести полученную информацию с суммами дебиторской задолженности по заказам. В «1С:Предприятии 8.0» возможно добавлять в документы (и не только в документы) любые дополнительные реквизиты, называемые «свойствами». Воспользовавшись такой возможностью, можно добавить новое свойство, которое называется «Оценка покупателей качества продукции по заказу» и задать для него возможные варианты значений «Удовлетворительно», «Неудовлетворительно».
Подводя небольшой итог вышеизложенному, отметим, что вариантов построения аналитической отчетности в «1С:Предприятии 8.0» – чрезвычайно много. В «1С:Предприятии 8.0» (если говорить о комплексном решении «Управление производственным предприятием») более ста типов форм управленческой аналитической отчетности, кроме того есть несколько универсальных форм («остатки и обороты», «списоккросс-таблица», «диаграмма универсальная»), а также специальное средство «консоль отчетов», позволяющее сделать произвольную выборку данных из системы. Благодаря этому, компании, использующие «1С:Предприятие 8.0», получают в свое распоряжение мощный аналитический инструмент, полезный в для всех подразделений компании.
Подсистема «Управление денежными средствами», входящая в состав решения «1С:Предприятие 8.0. Управление производственным предприятием», дает возможность планировать поступления денежных средств от покупателей, отражать фактические оплаты и соотносить факты с планами. Отчет «планируемые поступления денежных средств», может быть детализирован по заказам покупателей, договорам, подразделениям, конкретным датам планируемых и фактических оплат, валютам, типам платежей и т.д. Таким образом, сформировав отчет «Планируемые поступления денежных средств», с нужной аналитикой и за нужный интервал времени (или на текущий момент времени), мы сможем посмотреть, от кого и за что мы ожидали (или ожидаем в настоящий момент) поступления денежных средств. Помимо регистрации в системе планируемых платежей от покупателей, можно настоятельно рекомендовать также регистрацию событий (переговоров) с покупателями о возврате дебиторской задолженности. Хранение таких данных в системе позволит на их основе регулярно проводить анализ того, какие усилия прикладывают сотрудники компании для возврата дебиторской задолженности (а, сравнивая объем переговоров и сумму возвращенной компании задолженности – еще и оценивать то, каков результат этих усилий). [61]
Таким образом, обновление программного обеспечения, используемого в организации ООО «Хорошая Мебель» в целях ведения бухгалтерского учета (переход с версии 7.7 на версию 8.0 системы «1С:Предприятие» позволит значительно улучшить возможности ведения учета дебиторской задолженности, а также повысит качество их анализа, так как в предлагаемой версии программы значительно возросла аналитичность п редоставляемой пользователю информации.
Обобщим все мероприятия, направленные на совершенствование системы управления дебиторской задолженностью на предприятии ООО «Хорошая мебель», табл.3.2.
Таким образом, на предприятии ООО «Хорошая Мебель» для совершенствования системы управления дебиторской задолженностью, необходимо:
-Внедрение и применение программы для заполнения платежных поручений «Платежные поручения»;
-Ввести систему внутреннего контроля в виде снижения премии бухгалтера (на 10%), ответственного за определение налогооблагаемой базы по доходам работников предприятия; применения налоговых льгот и исчисления налога;
-Автоматизировать бухгалтерский учет предприятия с помощью совершенной программы 1С Бухгалтерия 8-я версия.
Все это позволит снизить дебиторскую задолженность на предприятии ООО «Хорошая Мебель», а это повлияет на улучшение финансовых показателей деятельности организации.