Оценка существующей системы оперативного финансового планирования ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант»

Финансовое планирование на предприятии ЗАО Вентиляционный завод Лиссант осуществляется финансовой службой, основной задачей которой является планирование финансовых потоков организации. Существует несколько видов планов на предприятии: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В основу финансового планирования положены стратегический и производственный планы. Стратегический план предусматривает формулировку целей, задач и сферы деятельности предприятия. Производственные планы составляются на основе стратегического и предусматривают определение производственной, маркетинговой, научно-исследовательской и инвестиционной политики. На предприятии ЗАО Вентиляционный завод Лиссант при планировании выделяется четыре типа целей: рыночные, производственные, финансовые, социальные, табл.2.11.
Цели финансового планирования предприятия ЗАО Вентиляционный завод Лиссант зависят от выбранных критериев принятия финансовых решений: максимизация продаж; максимизация прибыли; максимизация собственности владельцев компании.
Финансовое планирование на предприятии ЗАО Вентиляционный завод Лиссант охватывает все финансово-экономические и производственно-хозяйственные процессы: оперативно-производственное планирование, планирование потоков денежных средств; планирование инвестиций и деинвестиций; планирование внешнего финансирования и дефинансирования; планирование резервов ликвидности и др.
Задачей оперативно- производственного планирования ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» является организация равномерной, ритмичной взаимосогласованной работы всех производственных подразделений предприятия. Структурно схема оперативно-производственного планирования на предприятии ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» представлена на рис.2.18.
В процессе оперативно-производственного планирования на предприятии ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант»: разрабатывается план выпуска продукции предприятием по месяцам года; выполняются объёмные расчёты загрузки оборудования и площадей; выбираются календарно-плановые нормативы; разрабатываются оперативно-календарные планы выпуска и графики производства узлов, деталей цехами, участками по месяцам, неделям, суткам, сменам (а иногда и часовым графикам); организуется сменно-суточное планирование.
Таким образом, имея данные о наличии производственных мощностей и трудовых ресурсов, планового выпуска готовой продукции, материального обеспечения предприятия- формируется производственное задание. На основании производственного задания разрабатываются сменно-суточные задания, рис.2.19.
Следовательно, оперативно-производственное планирование на предприятии ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» включает в себя: разработку и оформление общезаводской программы, утверждение общезаводской программы, разработка и утверждение цеховых программ, выдача заданий цехам.
В оперативном планировании производства ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант», в зависимости от разрабатываемых показателей, применяются такие основные методы, как объемный, календарный, а также их разновидности: объемно-календарный и объемно-динамический, табл.2.12.
В соответствии с рассмотренными методами, на предприятии ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» существуют следующие виды оперативного планирования производства: календарное, объемное и смешанное. Оперативное производственное планирование подразделяется также на межцеховое и внутрицеховое. Межцеховое планирование на предприятии ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» обеспечивает разработку, регулирование и контроль выполнения планов производства и продажи продукции всеми цехами предприятия, а также координирует работу основных и вспомогательных цехов, проектно-технологических, планово-экономических и других функциональных служб. Межцеховое планирование обеспечивает слаженную ритмичную работу основных цехов, их бесперебойное снабжение и обслуживание вспомогательными цехами и службами.
Внутрицеховое планирование на предприятии ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» – направлено на ритмичное выполнение участками и их рабочими местами заданной месячной программы. Содержанием внутрицехового планирования является разработка оперативных планов и составление текущих графиков работы производственных участков, поточных линий и отдельных рабочих мест на основе годовых планов производства и продажи продукции основных цехов предприятия. На данном уровне разрабатываются производственные задания участкам на короткие отрезки времени в виде программ и графиков с указанием сроков запуска-выпуска продукции, при этом рассчитываются: данные о загрузке и пропускной способности оборудования.
Оперативно-производственное планирования на предприятии ЗАО «ВЗЛ» основано на календарно-плановых нормативах, нормах материалоемкости, нормах использования производственных мощностей, нормах материальной обеспеченности производства. Выбор той или иной системы оперативного –производственного планирования на предприятии ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» определяется главным образом объемом спроса на продукцию и услуги, затратами и результатами планирования, масштабом и типом производства, номенклатурой и техническими характеристиками изделий, степенью унификации и применяемости деталей и сборочных единиц; и другими факторами.
Для осуществления финансового планирования на предприятии ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» применяется специализированная Excel-программа «Финансовый план», рис.2.20. Главные преимущества специализированной Excel-программы «Финансовый план» являются:
1. Простой и однозначный выбор Excel-программы «Финансовый план» для конкретного проекта.
2. В несколько раз дешевле предлагаемых на рынке универсальных программ для разработки финансовых планов и бизнес-планов.
3. Содержит указания для выбора форм финансирования, типичных для конкретного проекта.
4. Выходные таблицы, графики и ключевые финансовые показатели выполняются на русском и английском (также копируются в текст бизнес-плана).
5. Минимальное разделение для целей бизнес-плана по статьям Плана Прибыль/убытки и Плана Прогнозный баланс соответствует МСФО International Financial Reporting Standards (IFRS).
6. Автоматический расчёт запасов материалов, незавершённого производства и готовой продукции с учётом их в последующих планах (отсутствует во многих программах, что приводит к искажениям ликвидности, прогнозного баланса и потока денежных средств).
7. Автоматически учёт сроков оплаты счетов поставщикам и счетов-требований за отгруженную продукцию (отсутствует во многих программах, что приводит к искажениям дебиторской и кредиторской задолженности).
8. Рассчитываются исключительно те показатели, которые востребованны инвесторами и банками(никаких излишних расчётов, показателей и графиков, характерных для многих программ, ссылающихся на образцы UNIDO для инвестиционных проектов в целом).
9. Предусмотрен ввод расходов, специфичных для определённого типа предприятия, а также особенности налогообложения.
Важными видами оперативного финансового плана предприятия ЗАО Вентиляционный завод Лиссант являются: составление кассового плана, кредитного плана и платежного календаря. Рассмотрим подробнее эти виды планов. Кассовый план – это план обращения наличных средств предприятия, необходимый для контроля за их поступлением и расходованием. На предприятии он разрабатывается на квартал и в установленный срок подается в обслуживающий банк. Упорядочение и исполнение кассового плана обеспечивают строгий контроль за направлением наличных средств, своевременное их получение и эффективное использование.
Кассовый план на предприятии ЗАО Вентиляционный завод Лиссант составляется по типовой форме и содержит четыре раздела (Прил.Е). Первый раздел отображает поступление наличных (кроме денег, полученных в банке) на предприятие в плановом квартале по конкретным источникам поступления. Из общей суммы необходимо определить суммы, которые расходуются на месте из выручки и сдаются в банк. Во втором разделе показывают виды расходов предприятия наличными (на заработную плату, выплату пенсий и пособий по социальному страхованию, на хозяйственные расходы и расходы на командировки). Третий раздел содержит расчет выплат заработной платы на плановый квартал с учетом всех возможных удержаний. В четвертом разделе заполняется календарь выдач заработной платы работникам и служащим, где в установленные сроки указываются суммы выплат предприятию наличными. Кассовый план необходим предприятию ЗАО Вентиляционный завод Лиссант, чтобы более точно представить размер обязательств перед работниками предприятия по заработной плате и размер других выплат. Если предприятие нуждается в краткосрочном кредите, то необходимые документы представляются в банк в соответствии с его требованиями, в результате чего и заключается договор о кредитно-кассовом обслуживании.
Выданные или полученные денежные средства предприятием ЗАО Вентиляционный завод Лиссант, отмечаются в кассовой книге. Кассовая книга , предназначена для регистрации операций по поступлению и выдаче наличных денежных средств в организации. Порядок ведения кассовой книги на предприятии ведется на основании ч. III Порядка ведения кассовых операций в РФ. Для ведения кассовой книги используется бланк унифицированной формы № КО-4 прил. (Ж). Кассовую книгу на предприятии ЗАО Вентиляционный завод Лиссант ведут ручным способом. При ведении кассовой книги ручным способом листы книги перед использованием нумеруют, сшивают и отпечатывают печатью. Записи в кассовую книгу производятся сразу же после получения или выдачи наличных денежных средств по каждому кассовому документу (приходному или расходному кассовому ордеру). Все записи делаются в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Первый экземпляр называется вкладным листом кассовой книги, второй – отрывным листом. Первый и второй экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. В конце каждого рабочего дня кассиром рассчитываются итоги зарегистрированных за день кассовых операций, и выводится остаток денег в кассе на следующее число. Эти данные вносятся в кассовую книгу, после чего второй (отрывной) экземпляр листов книги (содержащий копию записей) отрывается и передается в бухгалтерию в качестве отчета кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера организации.
Важным документом в оперативном финансовом планировании на предприятии ЗАО Вентиляционный завод Лиссант – является составление кредитного плана. Кредитный план -определяет порядок поступления денежных средств и возврата их в намеченные договорами(по кредитам) сроки. На предприятии кредитный план составляется в программе Excel.
Предприятие ЗАО Вентиляционный завод Лиссант производит и реализует продукцию сезонного спроса, поэтому доходы предприятия различны в зависимости от сезона, в частности спрос на вентиляционное оборудование выше в летние и весенние месяцы, зимой спрос на эти виды оборудования снижается. В связи с тем, что происходит неравномерность доходов на предприятии, рис.2.21 существует необходимость составления платежного календаря.
Основная цель формирования платежного календаря на предприятии ЗАО Вентиляционный завод Лиссант- борьба с кассовыми разрывами, при которых денег в кассе и на расчетном счете нет. Являясь фактически плановым «расписанием» потока ДДС предприятия, платежный календарь позволяет прогнозировать кассовые разрывы, заблаговременно принимать меры, чтобы исключить ситуации необходимости осуществления платежей при отсутствии достаточных средств на счете компании. Следуя принципу «предупрежден — значит вооружен», можно оперативно изменить планы расходования ДС, тем самым предотвратив кассовый разрыв.
Можно делать предварительные «прикидки», изменять даты поступлений и платежей, согласовывать их с контрагентами- и отражать все это непосредственно в платежном календаре. Платежный календарь позволяет не допускать расходования средств свыше утвержденных сумм. Траты допустимы только в рамках принятых бюджетов. Непредвиденные ситуации, требующие выйти за рамки бюджета, являются, скорее, исключениями из общего правила. Платежный календарь позволяет контролировать, находится ли платеж в рамках бюджета. С помощью платежного календаря компания может управлять ликвидностью, обеспечить надлежащее соблюдение процедур согласования оплаты расходов. Таким образом, задачи, которые позволяет решать платежный календарь, представлены в табл.2.13.
В ЗАО Вентиляционный завод Лиссант платежный календарь составляется в Excel. Платежный календарь может составляться по месяцам (прил.А.) или по кварталам (прил.Ж). Недостатком платежного календаря, реализованного в Excel, является расход времени на перепостроение отчетности. Платежный календарь должен быть интегрирован в систему оперативного учета так, чтобы для получения достоверных данных не требовалось двойного ввода.
Таким образом, оперативное финансовое планирование на предприятии ЗАО Вентиляционный завод Лиссант осуществляется как на краткосрочный, так и на долгосрочный период и заключается в необходимости контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и за расходованием наличных финансовых ресурсов.

Выводы

Объектом исследования является предприятие ЗАО Вентиляционный завод Лиссант. Предприятие организовано в форме закрытого акционерного общества и осуществляет свою деятельность на основании Устава, Закона «Об акционерных обществах», гражданского, налогового кодексов РФ и других нормативно-правовых актов. Предприятие ведет бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями российского законодательства.
В настоящее время Лиссант поставляет любое оборудование для систем кондиционирования и вентиляции, позволяющее полностью укомплектовать объект. Среднесписочная численность предприятия составляет 801 человек.
Проведенный анализ финансовых показателей предприятия за 2010-2012 г.г. показал, что капитал предприятия в основном сформирован за счет заемных источников финансирования, небольшая доля приходится на собственный капитал и составляет 27,29% по состоянию на конец анализируемого периода. В целом общая стоимость капитала снизилась на 56267 тыс. руб. Такое снижение произошло за счет снижения краткосрочных обязательств, сумма которых на конец 2012 г. составила 135173 тыс. руб.Показатели финансовой устойчивости предприятия очень низкие, хотя к концу анализируемого периода наблюдается улучшение показателей. Большинство показателей ликвидности находятся в норме. Наблюдается увеличение коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности, произошел рост коэффициента обеспеченности собственными средствами, снизился коэффициент маневренности функционирующего капитала, это следует оценить положительно. Таким образом, в целом показатели ликвидности находятся в пределах нормативных значений.
За анализируемый период с 2010-2012 г.г. наблюдается увеличение показателя выручки от реализации и чистой прибыли предприятия. Несмотря на то, что показатели прибыльности выросли, произошло снижение показателей рентабельности. Это произошло за счет того, что темпы роста затрат опережают темпы роста доходов предприятия, что следует оценить отрицательно. Несмотря на все выше перечисленные отрицательные факторы, диагностика банкротства по модели Лиса показала, что предприятие не находится на грани банкротства.
Финансовое планирование на предприятии ЗАО Вентиляционный завод Лиссант осуществляется финансовой службой, основной задачей которой является планирование финансовых потоков организации. Существует несколько видов планов на предприятии: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В основу финансового планирования положены стратегический и производственный планы. Стратегический план предусматривает формулировку целей, задач и сферы деятельности предприятия. Производственные планы составляются на основе стратегического и предусматривают определение производственной, маркетинговой, научно-исследовательской и инвестиционной политики.

Заказать магистерскую диссертацию без посредников и без предоплаты