Опыт написания студенческих работ 17 лет!





тел. Москва: 8(926)56-86-545
E-mail: moscowdiplom5@yandex.ru

тел. Санкт-Петербург: 8(967)347-89-65
E-mail: piterdiplom5@yandex.ru
E-mail: diplomstudent.net@yandex.ru
Все материалы сайта
Диплом на заказ - это просто о сложном!Финансовый, маркетинговый, управленческий анализ на заказ!Анализ рынков на заказ!Разработка бизнес-планов, проведение маркетинговых исследований на заказ!Дипломные, курсовые, отчеты по практике на заказ!Без посредников и безпредоплат!Качество, большой опыт!

Технико-экономический анализ деятельности Путевой машинной станции

Диплом: Совершенствование деятельности путевого хозяйства, скачать бесплатноdiplom-putrem.zip [1.73 Mb] (cкачиваний: 0)
2.1. Организационная структура и анализ объемных и качественных показателей деятельности ПМС № 283

Путевая машинная станция ПМС № 283 входит в состав Октябрьской дирекции по ремонту пути «Путьрем», в целом в нее входит 13 путевых машинных станций. Территориальное расположение путевых машинных станций представлено в Приложении Д. ПМС-283 географически расположена на станции Лоухи Мурманского направления Октябрьской железной дороги (Республика Карелия). ПМС-283 является одной из крупных путевых машинных станций Октябрьской ДРП северного направления, имеет в своем составе полный комплекс путевых машин. Возглавляет предприятие начальник ПМС, в его подчинении находятся: главный инженер, заместитель начальника ПМС участка №1,заместитель начальника ПМС участка №2, заместитель начальника по управлению персоналом, ведущий экономист и другие. Схематично организационная структура ПМС № 283 представлена в Приложении Е.Среднесписочная численность по данным на 2015 г. составила 321 человек, а это на 11,07% выше показателя начала анализируемого периода, рисунок 2.1.
При этом, по структуре численности, наибольший удельный вес приходится на рабочих и составляет 267 человек, а это 83,17% от общей численности работающих. Небольшой удельный вес приходится на руководителей и специалистов и по данным на 2015г. эти показатели составили 10,59% и 6,24% соответственно, рисунок 2.2.
Основные участки работ ПМС-283 располагаются на направлениях Санкт-Петербург - Мурманск. При этом, динамика основных показателей по объемам работ с 2013-2015 г.г. показывает снижение(Приложение Ж). В частности, произошло снижение по капитальному ремонту пути на старогодных материалах на 68,1 км и по данным на конец анализируемого периода этот показатель составил 120 км, рисунок 2.3.
Объемы по среднему ремонту снизились на 77,91% и составили 44,4км. В 2015 г. не было произведено замены рельсов новыми, тогда как в 2013-2014г.г. эти показатели составляли 30 км и 15 км соответственно. Объемы смены стрелочных переводов в 2015 г. составили 201 кмп( в том числе по смене стрелочных переводов на ж.б.брусьях на реконструкции - 99 комплектов; по смене стрелочных переводов на ж.б.брусьях на КР - 100 комплектов; по смене стрелочных переводов на дер.брусьях на КР - 2 комплектов). В целом объемы смены стрелочных переводов снизились на 8,22%, по отношению к показателю предыдущего года и на 33,0% ниже показателя начала анализируемого периода, рисунок 2.4.
Объемы работ по развороту и по реконструкции (модернизации пути) составили 8,70 км и 45,1 км соответственно по данным на конец анализируемого периода. При этом замечено снижение объема работ по развороту на 9,4 км, по реконструкции (модернизации пути) наблюдается незначительный рост на 3,9 км по отношению к показателю 2013г., рисунок 2.5.
Таким образом, в целом в ПМС № 283 наблюдается снижение объемов практически по всем видам работ, исключение составляет объемы работ по реконструкции (модернизации пути), который показал незначительный рост.
Не менее важными экономическими показателями являются данные по расходам деятельности ПМС № 283(Приложение Ж). В частности за 2013-2015 г.г. наблюдается рост расходов по всем видам деятельности на 34,04% и по данным на конец анализируемого периода расходы составили 1 361 600тыс. руб., рисунок 2.6.
При этом наибольший удельный вес затрат приходится на материалы и по данным на 2015 г. доля этих затрат составила 73,60%. Небольшой удельный вес занимают прочие затраты, расходы на амортизацию и электроэнергию и по данным на конец анализируемого периода доля затрат на электроэнергию и амортизацию составила 0,11% и 2,06% соответственно. Объемы прочих затрат составили 64156 тыс. руб., а это составляет 4,71% от общей суммы затрат по всем видам деятельности. В пределах 15% приходится на расходы на оплату труда и социальные отчисления, рисунок 2.7.
Следует отметить, что рост затрат по всем видам деятельности ПМС № 283 произошел в основном за счет роста расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды и по данным на конец анализируемого периода эти показатели составили 167 868тыс. руб. и 43 580 тыс. руб. соответственно, а это превышает показатель 2013г. на 16,82% и 10,61%, рисунок 2.8.
Затраты на материалы увеличились на 26,27% и составили 1002158 тыс. руб., рисунок 2.8. Однако по прочим материальным затратам и амортизации наблюдается снижение расходов на 39,70% и 15,63% соответственно и в 2015 г. эти показатели составили 46350 тыс. руб. и 28137 тыс. руб., рисунок 2.9
Динамика затрат на топливо и электроэнергию показывает снижение и в 2015 г. сумма этих расходов составила 7919 тыс. руб. и 1432 тыс. руб. соответственно, рисунок 2.9.
Таким образом, анализ динамики затрат по всем видам деятельности ПМС № 283 показал, что в целом объемы затрат увеличились, в основном такой рост произошел за счет роста затрат на заработную плату, отчисления на социальные нужды и материальные затраты. Следует отметить, что динамика объема инвестиций в ПМС № 283 имеет отрицательную направленность и объем инвестиций в 2015г. составил 94514,7 тыс. руб., а это ниже показателя 2013 г. на 25,21%. При этом замечено что план по инвестициям на протяжении анализируемого периода перевыполнен, так как фактические объемы существенно превышают запланированные показатели, рисунок 2.10.
Увеличение фактического объема инвестиций может быть связано с ремонтными работами оборудования, ростом затрат на материалы и другими не предвиденными вложениями. Однако, для того, чтобы оценить эффективность деятельности ПМС № 283 является необходимым провести анализ показателей плана по труду и затрат на эксплуатацию. Для этого перейдем к следующему параграфу исследования.

2.2.Анализ показателей плана по труду ПМС № 283

Анализ показателей выполнения плана по труду предусматривает выполнение плана по численности работников, среднемесячной заработной платы и фонда оплаты труда, производительности труда работников предприятия. Проведем анализ выполнения плана по численности работников с 2013-2015 г.г. Данные отчетности предприятия ПМС № 283 (Приложение Ж), показывают, что на протяжении анализируемого периода наблюдается перевыполнение плана по численности работников ПМС № 283. В частности в 2013 г. перевыполнение составило 20,41% и фактическая численность составила 289 человек. Аналогичная ситуация наблюдается и в 2015 г.г. В частности, перевыполнение плана по численности в 2015 г.г. составило 5,25%. В 2014 г. плановые показатели численности совпадают с фактическими и число работников составило 246 человек, рисунок 2.11.
Следует отметить, что перевыполнение плана по численности произошло как в целом по предприятию, так и по работникам, работающим в эксплуатации. В частности в 2014-2015 г.г. план по численности был перевыполнен на 81,25% и 20,51% соответственно, рисунок 2.12.
В 2013 г. наблюдается недовыполнение плана по численности , работающих в эксплуатации и число работников составило 88 человек, а это на 2,22% ниже планового показателя. При этом следует заметить, что число работников работающих в эксплуатации показывает динамику снижения и в 2015 г. этот показатель составил 47 человек, что ниже показателя предыдущего года на 11 человек и меньше показателя начала анализируемого периода на 47,77%.
Показатели среднемесячной заработной платы превышают план на протяжении 2014-2015 г.г. В частности, в 2014 г. произошло перевыполнение плана по среднемесячному заработку на 22,65% и показатель составил 48081 руб. В 2015 г. перевыполнение плана составило 3,12%, при этом в стоимостном выражении среднемесячная заработная плана возросла на 1623 руб., рисунок 2.13.
Рост заработной платы связан прежде всего с системой премирования работников ПМС № 283. В настоящее время, так как ПМС 283 является подразделением ОАО «РЖД», то на предприятии существует такая же система премий по результатам работы, как и в целом в ОАО «РЖД». В частности, В ОАО РЖД применяется трех уровневая система премирования, в среднем премия 25 % по показателям работы, схема премирования представлена на рисунке 2.14.
Данные рисунка 2.14 показывают, что первые два уровня премирования зависят от результатов работы структурного подразделения или филиала, а третий уровень зависит от индивидуального вклада работника. При этом по показателям второго уровня рабочим и специалистам начисляется 20-30%, руководителям участков и служащим начисляется по 40-60%, руководителям филиалов структурных подразделений начисляется по 70%. По третьему уровню процент начисления премии следующий: 80-70% начисляется рабочим и специалистам, 60-40% начисляется руководителям участков и служащим, руководителям филиалов структурных подразделений начисляется 30% премии. При этом в целом, заработная плата для рабочих сдельная, для других работников предприятия предусмотрена почасовая оплата труда.
Важно отметить, что в связи с ростом среднемесячной заработной платы наблюдается и рост общего фонда заработной платы (с несписочным составом без питания, без аварийки)в 2015г. по отношению к показателю 2014 г.Однако по сравнению с началом анализируемого периода фонд заработной платы снизился на 6983 тыс. руб. При этом, перевыполнение плана по общему фонду оплаты труда наблюдается на протяжении всего анализируемого периода. В частности, в 2015 г. перевыполнение составило 8,53% и общая сумма ФЗП (с несписочным составом без питания, без аварийки) составила 172181 тыс. руб. Перевыполнение плана в 2013-2014 г.г. составило 13,53% и 22,65% соответственно, рисунок 2.15.
Рост заработной платы связан, прежде всего с ростом показателей производительности труда. Однако , в 2015 г. рост производительности незначительный по отношению к плановому показателю и составил 0,555. В 2014 г. произошло перевыполнение плана по производительности на 1,03%, а в начале анализируемого периода фактическая производительность ниже плановой, рисунок 2.16.
Следует отметить, что темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда, что не является положительным фактором.
На производительность труда существенно влияет квалификационный уровень подготовки персонала предприятия. В настоящее время в ПМС № 283 повышение квалификации персонала проводиться в «Мурманском подразделении Октябрьского учебного центра повышения квалификации», Бологовском подразделении Октябрьского учебного центра повышения квалификации». Для руководителей ПМС № 283 повышение квалификации осуществляется в Институте повышения квалификации и переподготовки руководителей и специалистов ФГОУ ВПО «Петербургский Государственный Университет Путей Сообщения».
Таким образом, анализ выполнения плана по труду показал, что в 2013-2015 г.г. наблюдается перевыполнение плана по численности работников ПМС № 283, однако в то же время число работников, работающих в эксплуатации ежегодно снижается. Наблюдается перевыполнение плана по среднемесячной заработной плате и фонда оплаты труда. Однако, несмотря на это, темпы роста производительности труда существенно ниже темпов роста среднемесячной заработной платы, что является отрицательным фактором. Для того, чтобы дать наиболее полную оценку экономических показателей ПМС № 283, необходимо провести анализ эксплуатационных расходов, для этого перейдем к следующему параграфу исследования.

2.3.Анализ эксплуатационных расходов ПМС № 283

Проведем анализ эксплуатационных расходов ПМС № 283 по имеющимся данным , представленным в Приложении Ж. Динамика показателей показывает, что всего затраты по перевозкам на конец анализируемого периода увеличились на 55,22 % и составили 411850 тыс. руб. При этом наблюдается недовыполнение плана на 7,25% , рисунок 2.17.
Снижение фактических затрат на перевозки по сравнению с планом в 2015 г. произошло как за счет снижения затрат на текущую эксплуатацию, так и на капитальный ремонт и фактически данные виды затрат составили 96527 тыс. руб. и 315323 тыс. руб. соответственно, рисунок 2.18.
Наибольший удельный вес в общей структуре расходов на перевозки приходится на капитальный ремонт и по данным на конец анализируемого периода, доля этих расходов составляет 76,56%, небольшой удельный вес занимают затраты на текущую эксплуатацию, их доля составляет 23,44%, рисунок 2.19.
Затраты на текущую эксплуатацию включают в себя: затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергию, прочие материальные затраты, амортизация и прочие. При этом наибольшая доля в общей сумме текущих затрат приходится на прочие расходы и расходы на заработную плату и по данным на 2015г. доля этих расходов составила 47,71% и 25,83%соответсвенно. Небольшая доля в структуре текущих расходов приходится на топливо, электроэнергию и составила 0,24% и 0,29% соответственно, рисунок 2.20.
Следует отметить, что по затратам на текущую эксплуатацию наблюдается увеличение по всем видам расходов, в частности затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды увеличились по сравнению с показателем 2013 г. на 585,48% и 353,69% соответственно и составили на конец анализируемого периода 24931 тыс. руб. и 4732 тыс. руб. Сумма прочих расходов возросла на 41900 тыс. руб. по сравнению с фактическим показателем 2013г. и по данным на конец анализируемого периода составила 46049 тыс. руб. Прочие материальные затраты составили 17738 тыс. руб., а это на 81,33% выше показателя предыдущего года и на 398,67% превышает показатель начала анализируемого периода. Отчисления на социальные нужды возросли более чем в четыре раза и в 2015 г. фактическое значение этого показателя 4732 тыс. руб., рисунок 2.21.
Существенный рост затрат произошел по топливу, электроэнергии и амортизации и по данным на 2015 г. сумма этих расходов составила 234 тыс. руб., 277 тыс. руб. и 1192 тыс. руб. соответственно, рисунок 2.22.
В продолжении темы плана выполнения эксплуатационных расходов, необходимо отметить, что на протяжении анализируемого периода в МПС № 283 по расходам на эксплуатацию наблюдается недовыполнение плана по затратам на оплату труда и социальным отчислениям. В частности, в 2015 г. произошло недовыполнение плана по оплате труда на 24,89%, процент выполнения составил 75,10%, в 2013 г.-2014 г.г. план по затратам на оплату труда был недовыполнен на 67,08% и 17,76% соответственно, рисунок 2.23.
Недовыполнение плана по социальным отчислениям в 2015 г. составило 63,10%, в 2014 г. недовыполнен план на 8,23%, в 2013 г. снижение плана по социальным отчислениям произошло на 64,18%, рисунок 2.23. Кроме выше перечисленного наблюдается снижение плана по затратам на амортизацию, и в 2015 г. план был выполнен на 45,85%, в начале анализируемого периода показатель выполнения плана составил 7,45%, рисунок 2.24.
По таким видам затрат как затраты на материалы, затраты на топливо наблюдается перевыполнение плана в 2015г. на 687,0% и 9,34% соответственно. Перевыполнение плана произошло и по прочим затратам на 13,72%, рисунок 2.25.
Таким образом, проведенный выше анализ выполнения плана затрат по текущей эксплуатации в ПМС № 283 с 2013-2015 г.г.показал, что в целом наблюдается недовыполнение плана и фактически затраты на текущую эксплуатацию снизились. При этом, снижение произошло по затратам на оплату труда, электроэнергию, отчислений на социальные нужды, электроэнергию, прочие материальные затраты. Перевыполнен план был по таким видам расходов как: затраты на материалы, топливо, прочие расходы. В общей сумме затрат на перевозки, затраты на эксплуатацию занимают небольшой удельный вес, больший удельный вес приходится на капитальные затраты. Проведем анализ выполнения плана капитальных затрат(Приложение Ж). Затраты на капитальный ремонт включают в себя те же виды затрат, в частности: материальные затраты, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергию, амортизацию и прочие. Наибольший удельный вес приходится на затраты на материалы и составляет по данным на 2015 г. 83,78%. Доля затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды составляет 9,65% и 2,59% соответственно. Небольшая доля затрат в общей структуре затрат на капитальный ремонт приходится на электроэнергию и топливо, рисунок 2.26.
Перевыполнение плана в 2015г. произошло по таким видам затрат как: затраты на материалы и топливо на 8% и 5% соответственно, на 58% произошло перевыполнение плана по затратам на электроэнергию, рисунок 2.27.
Недовыполнен план по затратам на оплату труда и отчислениям на социальные нужды на 40% и 38% соответственно, по прочим материальным затратам и амортизации недовыполнение плана составило 60% и 70%. План выполнения прочих затрат составил 67% и в стоимостном выражении снижение прочих затрат произошло на сумму 1940 тыс. руб. и фактически составило 3914 тыс. руб., рисунок 2.28.
Динамика затрат на капитальный ремонт показывает, что произошло снижение практически всех видов затрат в 2015 г. по сравнению с тем же показателем 2013 г., за исключением материальных затрат, которые увеличились на 122136 тыс. руб. и составили на конец анализируемого периода 264185 тыс. руб., рисунок 2.29.
Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды снизились на 17820 тыс. руб. и 4293 тыс. руб. соответственно и составили на конец анализируемого периода 30454 тыс. руб. , на социальные отчисления пришлось 8188 тыс. руб., рисунок 2.30.
Затраты на топливо и прочие материалы снизились на 535 тыс. руб. и 27429 тыс. руб. соответственно. Затраты на электроэнергию на протяжении анализируемого периода показывает небольшой рост, который в 2015 г. составил 59.18% по отношению к тому же показателю начала анализируемого периода, рисунок 2.31. Амортизационные отчисления снизились практически в четыре раза и составили 3804 тыс. руб. Прочие затраты составили 3914 тыс. руб., а это на 2823 тыс. руб. выше показателя предыдущего года и на 1090 тыс. руб. меньше показателя начала анализируемого периода, рисунок 2.31.
Таким образом, динамика затрат на капитальный ремонт показывает, что происходит снижение практически по всем видам затрат, исключение составляют лишь материальные затраты, которые показали внушительный рост. При этом, перевыполнение плана наблюдается по материальным затратам, топливу и электроэнергии. По другим видам затрат, предусмотренных на капитальный ремонт наблюдается недовыполнение плановых показателей.
Кроме затрат на текущую эксплуатацию и капитальный ремонт в ПМС № 283 предусмотрены затраты на реконструкцию с учетом возврата и на реконструкцию (модернизацию) пути 7У. Рассмотрим показатели динамики и выполнения плана по этим видам расходов.
Расходы на реконструкцию с учетом возврата на протяжении 2013-2015 г.г. показывают рост и в 2015 г. сумма этих расходов составила 1 049 756 тыс. руб., а это на 32,29% выше показателя начала анализируемого периода. При этом замечено, что в 2015 г. план по этим видам расходов выполнен на 100%, в 2013 г. наблюдается недовыполнение плана на 5,42%, в 2014 г. произошел перерасход этих видов затрат и процент выполнения плана составил 159,06%, рисунок 2.32.
Динамика расходов на реконструкцию (модернизацию) пути 7У имеет положительную направленность и по данным на конец анализируемого периода расходы увеличились на 34,79% и составили 949750 тыс. руб. По отношению к показателю предыдущего года рост затрат составил 23,35%. Выполнение плана по этим видам затрат в 2015 г. составило 100%. В 2014 г. произошел перерасход этих видов затрат и перевыполнение составило 50,87%, в начале анализируемого периода экономия затрат на реконструкцию (модернизацию) пути 7У составила 32220 тыс. руб., рисунок 2.33.
Таким образом, на протяжении анализируемого периода в ПМС № 283 наблюдается увеличение суммы расходов на реконструкцию (модернизацию) пути 7У и на реконструкцию с учетом возврата. При этом, на конец анализируемого периода по этим видам затрат выполнение плана составило 100%.
Резюмируя выше изложенное второй главы, можно сделать вывод: Путевая машинная станция ПМС № 283 входит в состав Октябрьской дирекции по ремонту пути «Путьрем», в целом в нее входит 13 путевых машинных станций. ПМС-283 географически расположена на станции Лоухи Мурманского направления Октябрьской железной дороги (Республика Карелия) и является одной из крупных путевых машинных станций Октябрьской ДРП северного направления, имеет в своем составе полный комплекс путевых машин. Основные участки работ ПМС-283 располагаются на направлениях Санкт-Петербург – Мурманск. Среднесписочная численность ПМС № 283 по данным на 2015г. составляет 321 человек, при этом наблюдается снижение численности на 11,07% по отношению к показателю 2013 г. Наибольшая доля в структуре численности приходится на рабочих и составляет 83,17%, небольшую долю занимают руководители и специалисты, их доля составила10,59% и 6,24% соответственно. Динамика основных показателей деятельности ПМС № 283 за 2013-2015 г.г. показала, что в течении анализируемого периода наблюдается снижение объема работ по капитальному ремонту пути на старогодных материалах и среднего ремонта пути, замены рельсов и смены стрелочных переводов, произошло и снижение объема работ по развороту. Анализ динамики затрат по всем видам деятельности ПМС № 283 показал, что в целом объемы затрат увеличились, в основном такой рост произошел за счет роста затрат на заработную плату, отчисления на социальные нужды и материальные затраты. При этом, перевыполнение плана по общему фонду оплаты труда наблюдается на протяжении всего анализируемого периода. Важно отметить, что темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда, что не является положительным фактором в деятельности ПМС № 283. Анализ выполнения плана затрат по текущей эксплуатации в ПМС № 283 с 2013-2015 г.г.показал, что в целом наблюдается недовыполнение плана и фактически затраты на текущую эксплуатацию снизились. При этом, снижение произошло по затратам на оплату труда, электроэнергию, отчислений на социальные нужды, электроэнергию, прочие материальные затраты. Перевыполнен план был по таким видам расходов как: затраты на материалы, топливо, прочие расходы.
Следует отметить, что динамика объема инвестиций в ПМС № 283 имеет отрицательную направленность и объем инвестиций ежегодно снижается, однако, план по инвестициям на протяжении анализируемого периода перевыполнен, так как фактические объемы существенно превышают запланированные показатели. Таким образом, в связи с ростом затрат , снижения объема инвестиций, опережения темпов роста заработной платы по отношению к темпам роста производительности труда, снижения объемов производства по основным видам деятельности, свидетельствует о неэффективной системе управления ПМС № 283. Таким образом, для повышения эффективности деятельности ПМС № 283 является необходимым структурная оптимизация Октябрьской дирекции по ремонту пути. Для того, чтобы более подробно описать необходимость реорганизации и оценить эффективность данного мероприятия, необходимо перейти к следующей главе исследования.
Заказать магистерскую диссертацию без посредников и без предоплаты





© 2012 - 2018 ДипломСтудент.NET. Все права защишены законами об авторских и смежных правах. Яндекс.Метрика