Опыт написания студенческих работ 17 лет!





тел. Москва: 8(926)56-86-545
E-mail: moscowdiplom5@yandex.ru

тел. Санкт-Петербург: 8(967)347-89-65
E-mail: piterdiplom5@yandex.ru
E-mail: diplomstudent.net@yandex.ru
Все материалы сайта
Диплом на заказ - это просто о сложном!Финансовый, маркетинговый, управленческий анализ на заказ!Анализ рынков на заказ!Разработка бизнес-планов, проведение маркетинговых исследований на заказ!Дипломные, курсовые, отчеты по практике на заказ!Без посредников и безпредоплат!Качество, большой опыт!

Анализ движения денежных средств на предприятии ООО "Арсенал"

Произведем анализ динамики и структуры денежных средств на предприятии ООО «Арсенал» на основании данных  отчета о движении денежных средств с 2008-2010 г.г.

В отчете о движении денежных средств предусмотрены следующие показатели:

текущая (операционная) деятельность - основная, направленная на получение дохода деятельность, а также иная деятельность организации, которая не относится к инвестиционной и финансовой деятельности;

инвестиционная деятельность - деятельность, связанная с приобретением (созданием) основных средств, приобретением нематериальных активов, осуществлением долгосрочных финансовых вложений, а также реализацией долгосрочных (внеоборотных) активов;

финансовая деятельность - деятельность, приводящая к изменениям в собственном и заемном капитале организации в результате привлечения средств, за исключением кредиторской задолженности;

чистый денежный поток - нетто-результат изменения денежных средств (определяется как разность поступлений и платежей).

Произведем анализ динамики денежных потоков предприятия с 2008-2010 г.г., табл. 1.

По данным табл.1. видно, что  в течении 2008-2010 г. наблюдается отрицательный результат от инвестиционной и финансовой деятельности. Так по состоянию на 2010 г. чистые денежные потоки от инвестиционной деятельности составили- 325, 0 тыс. руб., хотя в начале анализируемого периода отрицательный результат от инвестиционной деятельности имел большую величину и составлял -7237,0 тыс. руб. Чистые денежные потоки от финансовой деятельности в 2010 г. составили минус 17683 тыс. руб. При этом наблюдаем, что произошло снижение отрицательного результата как от финансовой, так и от инвестиционной деятельности.

По текущей деятельности предприятие имеет положительный результат и он составляет 19432,0 тыс. руб., а это на 9024 тыс. руб. ниже, чем это было в 2008 г., т.е. чистый денежный поток от текущей деятельности снизился.

В целом на предприятии за анализируемый период произошло увеличение денежных средств и их эквивалентов на 4499,0 тыс. руб. и остаток денежных средств на конец отчетного периода  составил 2022,0 тыс. руб., а это на 1166,0 тыс. руб. больше по отношению к показателю 2008 г.

Положительный результат денежных средств на конец анализируемого периода произошел за счет того, что  доходы от текущей деятельности выше, чем отрицательный результат от инвестиционной и финансовой деятельности.

Проведем анализ движения денежных средств по структуре. Структура движения денежных средств по текущей деятельности представлена в табл. 2.

Так, по данным табл. 2 видно, что  чистые денежные средства от текущей деятельности снизились на 9024 тыс. руб. и составили на конец анализируемого периода 19432,0 тыс. руб. Это произошло за счет снижения доходов на 19504 тыс. руб. Расходы  также снизились и составили 340653 тыс. руб., а это на 10463 тыс. руб. меньше, чем в 2008 г.

В общей структуре доходов , наибольшая доля приходится на  доходы  полученные от покупателей и заказчиков, доля составляет 97,23%. На прочие доходы приходится небольшой удельный вес, он составляет менее 3%. При этом в течении анализируемого периода наблюдается , что структура доходов практически не меняется и на доходы от покупателей приходится в среднем 97%, другие виды доходов колеблятся в пределах 3%.

К расходам от текущей деятельности относятся затраты на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, оплату труда, расчеты по налогам и сборам, расчеты во внебюджетные фонды и прочие расходы.

Так. в течении 2008-2010 г.г. наблюдается, что наибольший удельный вес в общей структуре расходов приходится на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, их доля составляет более 80% на протяжении анализируемого периода. Небольшой удельный вес в общей структуре расходов приходится на налоговые отчисления и прочие расходы, их доля  составляет 3,66% и 2,21% соответственно по состоянию на 2010 г., примерно такая же доля  этих видов расходов составляет в 2008-2009 г.г. Расходы на оплату труда составили 31705 тыс. руб., а это составляет 9,31% от общей суммы расходов. Удельный вес в общей структуре расходов примерно одинаков.

Так, по расчетам с внебюджетными фондами доля составляет на протяжении анализируемого периода от 1,93% до 2,08%; на оплату труда –доля составляет не более 10%.

Таким образом, в целом структура доходов и расходов по текущей деятельности показала, что наибольший удельный вес приходится на доходы от покупателей и заказчиков, наибольший удельный вес в структуре расходов приходится на приобретение сырья и материалов. Так как доходная часть текущей деятельности больше, чем расходная, то и чистые денежные потоки по текущей деятельности имеют положительный результат, который в 2010 г. составил 19432,0 тыс. руб.

Проведем анализ потоков денежных средств по инвестиционной деятельности, табл.3.

По данным табл.3. видно, что от инвестиционной деятельности чистый денежный поток имеет отрицательное значение и он составил на конец анализируемого периода  -325, 0 тыс. руб.  При этом наблюдается , что отрицательный результат от инвестиционной деятельности снизился значительно, так как в 2008 г. он составлял -7237,0 тыс. руб. Это произошло за счет существенного прироста доходной части от инвестиционной деятельности, которая увеличилась на 3190,0 тыс. руб.

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов  в 2010 г. составила 2100 тыс. руб., также в 2010 г. предприятие имело доходы от погашения займов, предоставленных другим организациям в сумме 1115 тыс. руб. Т.е., в совокупности доходная часть от инвестиционной деятельности значительно увеличилась. Наибольший удельный вес в общей структуре доходов по инвестиционной деятельности приходится на  выручку от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов и составляет 65,31%, на  поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям приходится менее 35%.

В структуре расходов от инвестиционной деятельности по состоянию на 2010 г. наибольший удельный вес приходится на -приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов, доля этих расходов составляет 99,01%, менее 1% приходится на такие виды расходов, как -займы, предоставленные другим организациям.

В 2008-2009 г. предприятие  ООО «Арсенал» практически не имело доходов от инвестиционной деятельности, а расходы составили 7237 тыс. руб. и 5737 тыс. руб. соответственно в 2008 и 2009 г.г.

Таким образом, на основании вышеизложенного , можно сделать вывод, что на конец анализируемого периода результат от инвестиционной деятельности улучшился.

По финансовой деятельности предприятие ООО «Арсенал» имеет в основном поступления  от займов и кредитов, предоставленных другими организациями, табл. 4.

Так, по данным табл.4 видно, что  поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями составили  140501 тыс. руб., а это на 19895 тыс. руб.  больше, чем в начале анализируемого периода. Заметим, что по финансовой деятельности  предприятие ООО «Арсенал» имеет доходы только от поступлений займов и кредитов, предоставленных другими организациями, удельный вес в этой структуре доходов занимает 100% на протяжении всего анализируемого периода.

По данным табл.4 также видим, что наблюдается увеличение расходов от финансовой деятельности на 13284 тыс. руб. Наибольший удельный вес в общей структуре расходов приходится на погашение обязательств по финансовой аренде, доля этих расходов колеблется от 74,72% до 82,93%. Небольшая доля приходится на погашение процентов за кредит.

В целом, за счет того, что расходы по финансовой деятельности превышают доходы, то чистые денежные потоки имеют отрицательное значение.

 В целом проведенный анализ по движению денежных средств на предприятии ООО «Арсенал» с 2008-2010 г.г. показал, что предприятие имеет доходы от текущей, финансовой и инвестиционной деятельности. Чистые потоки от финансовой и инвестиционной деятельности отрицательные, за счет того, что текущая деятельность предприятия  дает положительный результат, то и чистые денежные потоки в целом  по предприятию  положительны и составили 19432,0 тыс. руб.  по состоянию на 2010 г. 

Таким образом, выше был рассмотрен краткий пример анализа движения денежных потоков на примере организации к дипломной работе на тему: Совершенствование системы управления денежными потоками на предприятии. Написание дипломной работы, как правило, начинается с формирования темы и составления плана к дипломному проекту. В связи с этим на сайте представлена вся необходимая информация для дипломных работ.  Темы дипломных работ, план к дипломам, в том числе и темы по бизнес планам и маркетинговым исследованиям, цель, задачи, актуальность дипломов, объект и предмет исследования представлены на главной странице сайте. Примеры графического материала, слайды к дипломам Вы можете посмотреть в разделе Мои работы. Примеры анализа рынков и других видов анализа, примеры докладов, рецензий, выводов к дипломам,  примеры бизнес-планов представлены в разделе Статьи. Если Вам необходима помощь в написании диплома, то заказать диплом Вы можете на данном сайте. Для этого необходимо отправить заявку на электронную почту или позвонить по номерам телефонов, указанных на главной странице сайта. Помощь автора дипломных работ будет для Вас наиболее полезной в том случае, если Вы предпочитаете индивидуальную схему работы, прямой контакт с автором по написанию диплома позволит Вам своевременно определиться с темой диплома, составить грамотный план к дипломному проекту и написать дипломную работу на высоком уровне. Кроме написания диплома, также Вы можете заказать разработку бизнес плана предприятия, проведение маркетинговых исследований, анализ рынков и других видов анализа. Заказать дипломный проект могут студенты всех городов России, в том числе из Москвы, Санкт-Петербурга, Калининграда, Волгоград, Перми, Уфы, Воронежа, Казани, Омска, Томска и других городов. Буду рада, оказать помощь, всем кто заинтересован в качественном написании дипломных проектов и других видов работ! 

  

 

 

 



© 2012 - 2015 ДипломСтудент.NET. Все права защишены законами об авторских и смежных правах. Яндекс.Метрика