Курсовая работа: Льготы, предоставляемые физическим лицам при налогообложении доходов и имущества на примере ЗАО «Атлант»

ВВЕДЕНИЕ
1.ЛЬГОТЫ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1. Доходы, не подлежащие налогообложению. Примеры.
1.2. Стандартные налоговые вычеты. Примеры.
1.3. Социальные налоговые вычеты. Примеры.
1.4. Имущественные налоговые вычеты. Примеры.
1.5. Профессиональные налоговые вычеты. Примеры.
2.ЛЬГОТЫ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
3.РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
3.1. Практическое применение льготных механизмов и решение спорных вопросов при налогообложении доходов и имущества физических лиц
3.2. Мероприятия, направленные на совершенствование налогообложения доходов работников организации ЗАО «Атлант»
3.3. Экономическая эффективность от внедрения мероприятий на предприятии ЗАО «Атлант»
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ 1-8
Выдержки из работы:
ВВЕДЕНИЕ

Вопросы правового регулирования налогообложения граждан Российской Федерации относятся к числу наиболее актуальных в социально-экономической и политической жизни государства. Это связано с переходом экономики на рыночные отношения. Совершенно очевидно, что налоговое регулирование — одно из самых эффективных средств управления экономикой.
Налоги с населения имеют большое социально-экономическое значение, поскольку через них государство контролирует доходы своих граждан, сглаживает различия между уровнем доходов населения, а следовательно, и вытекающие из этого имущественное неравенство и причины возможных очагов социальной напряженности.
В налоговой системе Российской Федерации присутствуют следующие налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физических лиц, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, транспортный налог, земельный налог, государственная пошлина. Кроме того, индивидуальные предприниматели, адвокаты, члены крестьянского (фермерского)
хозяйства, другие физические лица в случаях, предусмотренных законодательством РФ, могут выступать плательщиками НДС, акцизов, единого социального налога, налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на игорный бизнес, единого налога при упрощенной системе налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В российском законодательстве о налогах и сборах отсутствует какой-либо один закон, регулирующий налогообложение физических лиц. Взимание каждого из налогов регулируется специальными главами Налогового кодекса РФ.
Налоги, уплачиваемые физическими лицами при получении дохода- это налоги, как правило, взимаются у источника получения дохода, например, при выплате заработной платы, дивидендов. [40;218]
Курсовая работа рассматривает тему: «Льготы, предоставляемые физическим лицам при налогообложении доходов и имущества».
Цель работы: ознакомление со льготами, предоставляемыми государством при налогообложении доходов и имущества физических лиц, их особенностями и процессом формирования.
Задачи работы:
1. Изучение механизмов регулирования предоставляемых государством льгот при налогообложении доходов и имущества физических лиц.
2. Определение льготных категорий физических лиц
3. Описание практических примеров применения льгот при налогообложении доходов и имущества физических лиц.
Объектом исследования является предприятие ЗАО «Атлант». ЗАО «Атлант» – профессиональный оператор розничного рынка модной одежды, представляющий ведущие мировые бренды в России и странах СНГ на условиях франчайзинга.
Предметом исследования являются доходы работников предприятия ЗАО «Атлант».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица, являющие налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
-от источников в РФ или за ее пределами- для физических лиц, являющиеся налоговыми резидентами РФ;
-от источников в РФ-для физических лиц, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Существуют налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц. Это социальные, имущественные, стандартные и профессиональные.
Льготами по налогам и сборам согласно ст. 56 НК РФ признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Понятие льготы значительно шире, нежели просто освобождение от уплаты налога. Так, в число льгот входит также возможность изменения сроков уплаты налога в виде отсрочки, рассрочки, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.
Понятие льготы в действующем налоговом законодательстве введено п. 1 ст. 56 Налогового кодекса РФ. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.[4,с.80]
Один из основных налогов, взимаемых с физических лиц, — налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Его применение регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
Льготы по налогу бывают трех видов — часть получаемых доходов вообще налогом не облагается, отдельные виды доходов облагаются в особом, привилегированном порядке, по другим применяются налоговые вычеты.
Сегодня не подлежат налогообложению следующие виды доходов (статья 217 НК РФ):
1. Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.
2. Государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством.
3. Все виды установленных действующим законодательством, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат.
Статья 217 НК РФ предусматривает 37 пунктов по которым доходы не подлежат налогообложению.
Объектом исследования в работе является предприятия ЗАО «Атлант».
ЗАО «Антлант» – профессиональный оператор розничного рынка модной одежды, представляющий ведущие мировые бренды в России и странах СНГ на условиях франчайзинга.
Анализ налогообложения доходов работников показал, что на предприятии применяются :
Стандартные налоговые вычеты в сумме 400 руб. для работников не имеющих детей (если доход работника нарастающим итогом не превышает 20000 руб.);
Стандартные налоговые вычеты в сумме 600 руб. для работников имеющих детей в возрасте до 18 лет или студентов очной формы обучения в возрасте до 24 лет;
Учитываются налоговые льготы по получению доходов в виде материальной выгоды;
Учитываются налоговые льготы по получению доходов в натуральной форме;
Льготы по налогу по договорам страхования;
Имущественные налоговые вычеты (при продажи имущества).
Все это свидетельствует о том, что работники организации хорошо информированы о налоговых вычетах при налогообложении доходов физических лиц, поэтому своевременно подают все необходимые документы для получения налоговых вычетов. Но кроме этого, можно выявить и недостатки в системе налогообложения налогов на доходы физических лиц в организации ЗАО «Атлант» и принять во внимание, для совершенствования системы налогообложения работников.
Необходимыми мероприятиями, направленными на совершенствование налогообложения доходов работников предприятия являются:
-информировать работников организации об изменениях налогового законодательства РФ и увеличении налоговых льгот по НДФЛ;
-пересчитывать НДФЛ после предъявления необходимых документов , имеющих право на налоговые вычеты;
Увеличить максимальный размер суточных до 1000 руб. и принимать эту cумму к вычету при расчете НДФЛ;
-проводить организационные собрания по информированию особо важных и чаще всего встречающихся налоговых льгот: социальные, имущественные, материальные, т.к. особенно социальные и материальные выплаты при расчете НДФЛ практически не учитываются, в связи с тем, что работники не предоставляют информацию о проводимым ими затратах, и из-за не знания налоговых льгот, выплачивают НДФЛ в большем размере, чем могли бы.
Рассмотренный пересчет НДФЛ по некоторым категориям работников, предъявивших все необходимые документы для получения налоговой льготы, показал, что сумма дохода работника увеличивается, тем самым повышая заинтересованность работника как к самой организации, заботящейся о своих сотрудниках, так и к работе в ней.

Диссертация на заказ без предоплаты, без посредников