Опыт написания студенческих работ 17 лет!





тел. Москва: 8(926)56-86-545
E-mail: moscowdiplom5@yandex.ru

тел. Санкт-Петербург: 8(967)347-89-65
E-mail: piterdiplom5@yandex.ru
E-mail: diplomstudent.net@yandex.ru
Все материалы сайта
Диплом на заказ - это просто о сложном!Финансовый, маркетинговый, управленческий анализ на заказ!Анализ рынков на заказ!Разработка бизнес-планов, проведение маркетинговых исследований на заказ!Дипломные, курсовые, отчеты по практике на заказ!Без посредников и безпредоплат!Качество, большой опыт!

Планирование и управление прибылью от продаж на предприятии ЗАО «Дети»

Диплом: Прибыль от продаж, методы планирования и управления на примере ЗАО «Дети», скачать бесплатноdiplom-pribyl-ot-prodazh.zip [1.42 Mb] (cкачиваний: 0)
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ЗАО «Дети»
Объектом исследования дипломной работы является компания ЗАО «Дети». Предприятие является закрытым акционерным обществом и осуществляет свою деятельность на основании Устава, ФЗ "Об акционерных обществах" от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ (с изм. 28декабря 2013 г.)(4), гражданского кодекса РФ(8), налогового кодекса РФ(10) и др. нормативно-правовых актов. Компания «Дети» была основана в 1997 году. Начав работать как оптовый продавец, компания активно развиваясь, является на сегодняшний день одной из крупнейших сетей розничных магазинов детских товаров. Сейчас сеть «Дети» насчитывает 32 магазина в Санкт-Петербурге и 67 магазинов в Москве и Московской области, прил.7.
Все магазины представлены в формате самообслуживания, что даёт более широкие возможности доступа покупателя к товару и повышение комфортности выбора, рис.2.1. Площадь магазинов составляет от 350 до 2500 кв. метров. В компании работает более 4000 квалифицированных сотрудников, готовых в любой момент дать профессиональную консультацию по интересующей группе товаров. В 2005 году компания получила право на обслуживание социальных карт «Дошкольная» и «Детская». Главная задача компании «Дети» - наиболее полно удовлетворить запросы различных групп населения в приобретении детских товаров, независимо от уровня доходов. Ценовая политика в сети магазинов, в первую очередь, продиктована законом «О социальной поддержке семей, имеющих детей, в Санкт-Петербурге». Компания имеет множество наград, благодарностей и дипломов, рис.2.2. Подробный перечень благодарностей компании ЗАО «Дети» представлен в прил. 8. (77)
Как уже было описано выше, ЗАО «Дети» специализируется на реализации оптом и в розницу товаров детского ассортимента. В настоящий
момент компания предлагает около 30 тысяч наименований товаров для детей от рождения до 12 лет, а также для их мам. Всегда в продаже детское питание, товары по уходу за детьми, кроватки, коляски, манежи, мебель для детской комнаты, стульчики для кормления, кресла в автомобиль, качели, прыгунки, спортивные комплексы, одежда, детская косметика, игрушки, велосипеды, электромобили, ходунки, каталки и многое другое, рис. 2.3.
ЗАО «Дети» предлагает товары таких ведущих мировых и отечественных производителей, как Peg-Perego, Pali, Baby Italia, Lonex, Graco, Neonato, Brevi, Inglesina, Poupy, MIBB, M&M, Deltim, Tako, Baby-Nova, OKBABY, Pupill, LeBe, Sofia, Ewa, Makoma, MONDO, Womar, Гандылян и многих других. Также представлены товары под собственной торговой маркой «Дети» и «Амалфи».
Таким образом, компания ЗАО «Дети» -это достаточно крупная компания, занимающаяся реализацией детского ассортимента товаров как оптом, так и в розницу.
Рассмотрим организационную структуру предприятия ЗАО «Дети». Возглавляет компанию генеральный директор, ему подчиняются коммерческий директор, начальник отделов кадров, главный бухгалтер и др. В целом организационную структуру компании ЗАО «Дети»» можно представить в виде схемы, рис.2.4. Генеральный директор ЗАО «Дети»» организует всю работу предприятия и несет ответственность за его состояние и деятельность. Он обеспечивает выполнение утвержденных для предприятия планов и заданий. В обязанности генерального директора входит и рассмотрение жалоб и предложений, принятие мер по устранению отмеченных недостатков и др. Другие руководящие работники (начальник отдела продаж, главный бухгалтер, начальник отдела кадров и др.) руководствуются в своей деятельности утвержденным генеральным директором ЗАО «Дети» должностным инструкциям, составленным на основе квалификационных характеристик должностей этих работников.
Основными функциями бухгалтера являются: контроль за обработкой и заполнением документов строгой бухгалтерской отчетности; контроль за состоянием текущих счетов предприятия; составление бухгалтерской отчетности. В функции начальника отдела кадров предприятия ЗАО «Дети» входят подбор, расстановка кадров, координирование работы аппарата и отдельных исполнителей, руководство подведомственными предприятиями и подчиненными работниками, принятие решений по вопросам деятельности предприятия или организации.
Все работники предприятия ЗАО «Дети» осуществляют свою деятельность на основании должностных инструкций и правил техники безопасности. При приеме на работу в компанию, руководство предприятия обращает внимание на опыт работы кандидата, наличие соответствующего образования, коммуникабельность и другие личностные характеристики претендентов. В организации применяется окладно- премиальная форма оплаты труда. Среднемесячная заработная плата работников предприятия составляет 24,5 тыс. руб. Руководство компании стремиться к созданию большой, дружной команды, направленной на достижение общих целей и задач организации. В связи с этим в компании разработана стратегия, направленная на развитие компании, которая включает в себя: разработку ассортиментной и ценовой политики, формирования эффективной кадровой политики, повышения показателей качества и результативности труда.
Одним из важнейших условий успешного управления предпринимательской фирмой является анализ ее финансового состояния, так как результаты в любой сфере предпринимательской деятельности зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики забота о финансах - это важный элемент деятельности любого предприятия. Для эффективно¬го управления финансами фирмы необходимо систематически проводить финансовый анализ. Основное содержание его - комплексное системное изучение финансового состояния фирмы и факторов, влияющих на него, с целью прогнозирования уровня доходности капитала фирмы, выявления возможностей повышения эффективности ее функционирования. Способность фирмы успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в постоянно изменяющейся внутренней и внешней предпринимательской среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и финансовую устойчивость свидетельствует о ее устойчивом финансовом состоянии и наоборот.
Проведем анализ структуры актива баланса по данным предприятия ЗАО «Дети» с 2011-2013 г.г. Данные оформим в виде табл.2.1 (прил.9). По данным табл.2.1. наблюдаем, что структура активов состоит из внеоборотных и оборотных активов, при этом наибольшая доля приходится на оборотные активы и составляет около 90% всей суммы капитала. Так в 2013 г. стоимость оборотных активов составила 276203 тыс. руб., а это 88,95% от суммы активов, наблюдается снижение доли оборотного капитала на 2,2%. На снижение стоимости оборотного капитала повлияло уменьшение стоимости денежных средств и дебиторской задолженности, которые на конец анализируемого периода составили 9670 тыс. руб. и 54 572 тыс. руб. соответственно. Стоимость запасов напротив, увеличилась на 36464 тыс. руб. и составила 205216 тыс. руб. Наибольший удельный вес в общей структуре активов приходится на запасы и составляет 66,09%, рис.2.5.
Доля внеоборотных активов возросла на 2,2% и составила 34299 тыс. руб. На увеличение общей стоимости внеоборотного капитала повлиял рост стоимости основных средств, так по состоянию на 2013 г. стоимость основных средств составила 32 907 тыс. руб., а это на 2839 тыс. руб. больше по отношению к началу анализируемого периода. В целом стоимость капитала снизилась на 56267 тыс. руб. и составила 310502 тыс. руб.
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долго- и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие. Рассмотрим анализ структуры пассивов, табл.2.2 (прил.9).В структуре пассивов, табл.2.2. наибольшая доля приходится на заемные источники финансирования, так в частности доля заемных средств составляет 72,71%, в том числе долгосрочные средства занимают 28,98%, на долю краткосрочных средств приходится 43,53%. Удельный вес собственных средств в общей структуре капитала составляет 27,29%. На конец анализируемого периода наблюдается снижение доли заемных средств на 28,7% (по краткосрочным источникам финансирования), доля долгосрочных заемных средств увеличилась на 15,37%. В стоимостном выражении сумма краткосрочных обязательств составила135 173 тыс. руб., а это на 129762 тыс. руб. меньше, по отношению к показателю 2011 г., рис. 2.6.
Стоимость долгосрочных обязательств составила 90 567 тыс. руб., а это на 39984 тыс. руб. больше по сравнению с началом анализируемого периода. Собственный капитал предприятия увеличился и составил 84 762 тыс. руб., а это на 33511 тыс. руб. выше по сравнению с показателем 2011 г.
Таким образом, баланс предприятия ЗАО «Дети» сформирован в основном за счет заемных источников финансирования, что является отрицательным фактором.
Под ликвидностью баланса, как правило, понимается степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Главная задача оценки ликвидности баланса - определить величину покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).
Проведем анализ платежеспособности организации ЗАО «Дети» на основании данных бухгалтерского баланса предприятия с 2011-2013 г.г. Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности, прил.6. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы: наиболее ликвидные активы, быстро реализуемые активы, медленно реализуемые активы, трудно реализуемые активы, прил.6. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты, прил.6.Сгруппируем показатели активов и пассивов ЗАО «Дети», данные оформим в виде табл.2.3 (прил.9)
Рассчитаем показатели ликвидности предприятия по формулам представленным в прил.6, данные расчеты оформим в виде табл.2.4. По данным табл.2.4 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений, увеличился на 0,05 и составил на конец анализируемого периода 0,10, т.е. находится в пределах нормативного значения.
Коэффициент текущей ликвидности- показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства, его нормативное значение составляет 1.5. На анализируемом предприятии данный коэффициент колеблется от 1,26 до 2,04, т.е. наблюдается рост данного показателя на 0,78. Таким образом, данный показатель превышает нормативное значение, что является положительным фактором.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала- показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Уменьшение этого показателя в динамике является положительным фактором. На данном предприятии он составил 1,47, а это на 0,19 ниже, чем показатель 2011 г.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами- характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности. На конец анализируемого периода этот показатель вырос на 0,12 и составил 0,18, при нормативном значении больше 0,1.
Коэффициент "критической оценки"-показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. На данном предприятии этот коэффициент составил 0,51, при нормативном значении от 0,7 до 0,8, при этом наблюдается снижение данного показателя на 0,11, это свидетельствует об ухудшении показателя.
Таким образом, проведенный анализ показал, что наблюдается увеличение коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности, рост коэффициента обеспеченности собственными средствами, снизился коэффициент маневренности функционирующего капитала. Практически все показатели ликвидности находятся в норме, за исключением общего показателя ликвидности и коэффициента критической оценки. Следовательно, баланс предприятия нельзя назвать абсолютно ликвидным.
Финансовая устойчивость – характеристика стабильности финансового положения предприятия, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых финансовых средств. Оценка уровня финансовой устойчивости предприятия осуществляется с использованием обширной системы показателей. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования.(74,с.122).Произведем анализ финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Дети». Для этого рассчитаем следующие коэффициенты: коэффициент финансовой автономности предприятия, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент финансового риска, коэффициент финансирования, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Формулы расчетов показателей финансовой устойчивости и их характеристика представлены в прил.6. Рассчитаем данные показатели, табл.2.5.
По данным табл.2.5 видно, что коэффициент финансовой устойчивости ниже нормативного значения и составляет 0,56, тогда как норматив этого показателя должен составлять более 0,6 . Коэффициент финансовой автономности ниже норматива и составляет 0,2729, тогда как по нормативу он должен составлять от 0,4 до 0,6. Но к концу анализируемого периода данный показатель увеличился на 0,1332. Достаточно высокий коэффициент финансового риска и составляет 2,66, хотя по отношению к началу анализируемого периода он снизился на 3,49. Низким является также и коэффициент финансирования и в 2013 г. он составил 0,37.Проведенный выше анализ позволяет сделать вывод, что показатели финансовой устойчивости очень низкие, хотя к концу анализируемого периода наблюдается улучшение показателей.
Деловая активность является комплексной и динамичной характеристикой предпринимательской деятельности и эффективности использования ресурсов. Значение анализа деловой активности заключается в формировании экономически обоснованной оценки эффективности и интенсивности использования ресурсов организации и в выявлении резервов их повышения. В ходе анализа решаются следующие задачи: 1) изучение и оценка тенденции изменения показателей деловой активности; 2) исследование влияния основных факторов, обусловивших изменение показателей деловой активности и расчет величины их конкретного влияния; 3) обобщение результатов анализа, разработка конкретных мероприятий по вовлечению в оборот выявленных резервов. Формулы расчетов коэффициентов деловой активности и их характеристика представлены в прил.6. (67,с.213)
Проведем анализ коэффициентов деловой активности предприятия ЗАО «Дети» с 2011-2013 г.г., исходные данные для расчета коэффициентов деловой активности представлены в табл. 2.6 (прил.9). Данные табл.2.6 показывают, что в течении анализируемого периода наблюдается рост стоимости собственного капитала на 65,39% и на конец анализируемого периода его сумма составила 84762 тыс. руб. Прирост произошел также по кредиторской задолженности, запасам, основным средствам. Так в частности кредиторская задолженность на конец анализируемого периода составила 134893 тыс. руб., а это на 47,53% выше по сравнению с тем же показателем 2011 г. Стоимость запасов и основных средств увеличились на 21,61% и 9,44% соответственно. Дебиторская задолженность, денежные средства, нематериальные активы и внеоборотные активы показывают снижение. Так, стоимость нематериальных активов в частности снизилась на 47,48% и составила 125 тыс. руб. Стоимость дебиторской задолженности составила 54572 тыс. руб., т.е. произошло снижение на 63,95%. От того, как изменились выше перечисленные показатели, зависят показатели изменения деловой активности предприятия. На основании исходных данных табл. 2.6 (прил.9) рассчитаем коэффициенты деловой активности(прил.6), данные оформим в виде табл. 2.7.
Данные табл.2.7 показывают, что средний срок возврата долгов организацией по текущим обязательствам увеличился на 4,69 и срок погашения кредиторской задолженности составил 32,82 дня. Коммерческий кредит, предоставленный организации снизился на 1,75 и коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составил 11,12 оборотов. Произошло снижение срока погашения дебиторской задолженности на 33,65 дня и этот показатель на конец анализируемого периода составил 13,27 дня.
В течении 2011-2013 г.г. наблюдается рост по коэффициентам: оборачиваемости средств в расчетах, оборачиваемости оборотных (мобильных) средств и коэффициенту отдачи нематериальных активов. Произошло ускорение оборота материальных запасов на 2,37 дней и оборачиваемости денежных средств на 0,77 дня. Коэффициент отдачи собственного капитала составил 17,70 оборотов, а это на 5,27 ниже по сравнению с началом анализируемого периода. Улучшилась эффективность использования основных средств предприятия и показатель фондоотдачи составил 45,59, а это на 6,43 выше по сравнению с тем же показателем 2011 г. Данные табл.2.7 также показывают, что общая оборачиваемость капитала предприятия возросла на 1,62 оборота и составила 4,83.Таким образом, в целом эффективность использования имущества снизилась.
На основании выше изложенного можно сделать вывод, что не все показатели деловой активности улучшились, по некоторым показателям наблюдается ухудшение деловой активности предприятия ЗАО «Дети».
Проведем анализ банкротства предприятия ЗАО «Дети» .Банкротство- это неспособность предприятия своевременно погашать свои долги. Основной закон, регулирующий банкротство предприятий в РФ- это закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 6-ФЗ(2). Успехи и неудачи деятельности фирмы следует рассматривать как вза¬имодействие целого ряда факторов - внешних (на которые фирма не может оказывать влияние) и внутренних (которые, как правило, зависят- от организации работы самой фирмы) Способность фирмы приспособиться к изменению внешних (социальных) и внутренних (тех¬нологических) факторов является гарантией не только ее выживания, но и процветания. Таким образом, основная причина разорения предприятия- некомпетентный или недобросовестный менеджмент. Проведем диагностику банкротства ЗАО «Дети» по модели Э.Альтмана.
Пятифакторная z-модель Э.Альтмана для оценки вероятности банкротства предприятия применяется в зарубежной практике для прогнозирования наступления банкротства в ближайшие два года:
Z=0,012Х1+0,014Х2+0,033Х3+0,006Х4+0,999Х5, где:
Х1- отношение собственных оборотных средств к активам, %
Х1=(стр.290-стр.690)/стр.300
Х2- отношение нераспределенной прибыли к сумме активов(прибыль прошлых лет и отчетного года к сумме активов), %
Х2=стр.460-стр.470)/стр.300
Х3-отношение прибыли до вычета процентов и налогов к сумме активов (отношение прибыли от продаж к сумме активов), %
Х3=стр. 050(ф.№2)/стр.300 (ф.№1).
Х4- отношение рыночной стоимости обыкновенных и привелигированных акций к балансовой оценке заемного капитала, %
Х4=(Чраоб+Чрапр)/заемный капитал
Чраоб-число размещенных обыкновенных акций
Чрапр-число размещенных привелигированных акций
Х5-отношение выручки от продаж к сумме активов
Х5=стр.010 (ф№2)/стр.300 (ф.№1) (17, с.272).
Значения показателей х1,х2,х3,х4 выражаются в процентах, а х5- в разах.
Чем меньше значение Z, тем меньше вероятность банкротства в ближайшие два года. Оценка вероятности банкротства дается в зависимости от значения Z-счета, табл.2.8.
Рассчитаем показатели по данным предприятия по состоянию на 2013 год:
Х1=(276203-135173)/310502×100%=45,4
Х2=(0-76205)/310502)×100%=- 24,5
Х3=(55072/310502)×100=17,7
Х4=(0/225740)×100=0
Х5=1500305/310502=4,83
Z=0,012×45,4+0,014×(-24,5)+0,033×17,7+0,006×0+0,999×4,83=5,61
Z=5,61, согласно выше приведенной таблицы, вероятность наступления банкротства очень незначительная.
По результатам проведенного анализа проводится окончательное опреде¬ление масштабов кризиса. Выбирается один из трех вариантов:
- легкий финансовый кризис: вероятность банкротства возможна, но не обязательна, рекомендуется неотложная нормализация текущей финансовой деятельности по выявленным наиболее уязвимым объектам;
- глубокий финансовый кризис: вероятность банкротства высокая, реко¬мендуется полное использование внутренних механизмов финансовой стабили¬зации (механизм будет описан ниже);
- финансовая катастрофа: вероятность банкротства очень высокая, реко¬мендуется поиск эффективных форм санации предприятия, а при неудаче - его ликвидация.
Данное анализируемое предприятие не подвержено риску банкротства, т.е. вероятность банкротства возможна, но не обязательна, рекомендуется неотложная нормализация текущей финансовой деятельности по выявленным наиболее уязвимым объектам. Очень важно, для того чтобы не допустить банкротства предприятия, ежегодно увеличивать показатели прибыли. В связи с этим целесообразно перейти к следующей части исследования.

2.2. Анализ формирования прибыли организации ЗАО «Дети»

Проведем анализ показателей прибыли, рентабельности предприятия ЗАО «Дети». Прибыль – это положительный финансовый результат деятельности организации. Отрицательный результат называется убыток. На величину прибыли организации ЗАО «Дети» оказывают влияние различные факторы. К внешним факторам относятся: политическая стабильность; состояние экономики; демографическая ситуация; конъюнктура рынка, в том числе рынка потребительских товаров; темпы инфляции; проценты за кредит. К внутренним факторам относятся: объем валового дохода (и, соответственно, факторы, eгo определяющие); размер издержек обращения; производительность труда работников; скорость оборачиваемости товаров; наличие собственных оборотных средств; эффективность использования основных фондов.
По сути, все эти факторы воздействуют на финансово-хозяйственную деятельность организации. Одни из них оказывают прямое влияние, и их воздействие можно довольно точно определить с помощью методов факторного анализа. А другие оказывают косвенное влияние, через какие-либо показатели.
Как уже было описано выше, существуют разные виды прибыли: прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг); прибыль (убыток) от прочей реализации (например, имущества предприятия); доходы и расходы от внереализационных операций; балансовая прибыль; налогооблагаемая прибыль; чистая прибыль. К основным направлениям использования прибыли предприятия ЗАО «Дети» относятся: выполнение обязательств перед бюджетами (республиканским и местным); расчеты с банками, предприятиями, организациями; инвестиции в развитие предприятия; выплата дивидендов по акциям; удовлетворение социальных и материальных потребностей работников. Проведем анализ прибыльности и доходности предприятия ЗАО «Дети» с 2011-2013 г.г. на основании данных табл. 2.9.
Данные табл.2.9 показывают, что в течении анализируемого периода наблюдается увеличение показателя выручки на 322703 тыс. руб. и по состоянию на 2013 г. этот показатель составил 1500305 тыс. руб. Произошел и рост себестоимости проданных товаров, работ, услуг на 331902 тыс. руб. , рис.2.7.
Существенный рост наблюдается и по коммерческим расходам, которые составили 44583 тыс. руб., а это на 29052 тыс. руб. больше по сравнению с тем же показателем 2011 г. В связи с тем, что темпы роста выручки ниже темпов роста себестоимости проданных товаров, работ, услуг, то показатель валовой прибыли снизился на 9190 тыс. руб. и в 2012 г. составил 196423 тыс. руб., рис.2.8.
Прибыль до налогообложения в 2013 г.составила 17477 тыс. руб.. а это на 3344 тыс. руб. меньше по сравнению с началом анализируемого периода. Важным показателем деятельности предприятия является показатель чистой прибыли, на анализируемом предприятии данный показатель вырос на 1576 тыс. руб. и составил 10376 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения показатели прибыли от продаж, который увеличился на 8835 тыс. руб. и за счет роста других показателей доходности организации (прочих доходов). Однако показатель прибыли от продаж показывает рост только по сравнению с показателем 2011 г., по отношению к показателю 2012 г. прибыль от продаж существенно снизилась и составила 55072 тыс. руб., а это на 25857 тыс. руб. ниже предыдущего года, рис.2.9.
Лучшие показатели прибыльности предприятия ЗАО «Дети» были в 2011 г., следовательно, по отношению к показателям 2011 г. предприятие улучшило свои показатели, но по сравнению с показателями 2012 г. наблюдается снижение прибыльности и доходности. В связи с этим показатель чистой прибыли предприятия ЗАО «Дети» снизился на 9233 тыс. руб. и составил 10376 тыс. руб., рис.2.10.
В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) её производства. Показатели рентабельности являются характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.
Показатели рентабельности- это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятия. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия.
Произведем анализ показателей рентабельности предприятия ЗАО «Дети» с 2011-2013 г.г. по формулам, представленным в прил. 6, данные оформим в виде табл.2.10 (прил.10). Данные табл.2.10 показывают, что в течении 2011-2013 г.г. на предприятии наблюдается снижение практически всех показателей рентабельности. Так, значительное снижение произошло по рентабельности собственного капитала и валовой рентабельности, в среднем они снизились на 5% и на конец анализируемого периода составили 12,24% и 13,09% соответственно. Рентабельность переменного капитала снизилась на 2,72% и составила 5,92%. Незначительное снижение произошло по чистой рентабельности, бухгалтерской рентабельности и рентабельности продаж, рис.2.11 . В среднем снижение по этим показателем составляет менее 1%. Так, в частности рентабельность продаж и чистая рентабельность снизились на 0.25% и 0,05% соответственно и по состоянию на 2013 г. составили 3,67% и 0,69%. В пределах 0,5% наблюдается снижение показателя затратоотдачи. Единственный показатель, который дал прирост-это экономическая рентабельность, которая возросла на 0,95% и составила на конец анализируемого периода 3,34%.
На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что в целом деятельность предприятия ЗАО «Дети» нельзя назвать успешной, показатели рентабельности показывают снижение или незначительный рост.
Показатели финансового состояния показали, что компания ЗАО «Дети» за 2011-2013 г.г. увеличила показатели прибыли, однако по сравнению с показателем 2012 г. прибыль снизилась. Наблюдается и снижение показателей рентабельности. Кроме этого, компания является финансово-зависимой, так как наибольший удельный вес в общей структуру капитала приходится на заемные источники финансирования. Все это отрицательно сказывается на эффективности деятельности компании и ее подразделений. Положительным фактором является то, что в ближайшее время вероятность наступления банкротства компании очень незначительная. Поэтому необходима стабилизация финансового положения с помощью разработки сильных управленческих решений, направленных на повышение прибыли компании, в том числе и прибыли от продаж. В связи с этим, важным является рассмотреть методы планирования и управления прибылью от продаж на анализируемом предприятии.

2.3. Оценка методов планирования и управления прибылью от продаж компанией ЗАО «Дети»

Рассмотрим методы планирования и управления прибылью от продаж компанией ЗАО «Дети». Для эффективной системы управления финансовыми потоками компании, в том числе и прибыли, основными функциями финансовой службы предприятия должны являться: планирование объемов продаж, снижения затрат и увеличения прибыли компании. Для решения выше перечисленных функций, на предприятии должна быть такая система управления, которая позволит осуществлять процесс управления финансовыми потоками на должном уровне. На сегодняшний день, в компании ЗАО «Дети» служба управления финансами состоит из: бухгалтерии, планово-экономического отдела, рис.2.12.
Таким образом, на предприятии ЗАО «Дети», основные функции которые выполняет финансовая служба являются: ведение бухгалтерского учета хозяйственных операций предприятия, формирует публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями; собирает счета, накладные, отслеживает их оплату и в условиях регулирования государством наличного обращения следит, чтобы расчеты наличными деньгами между юридическими лицами не превышали установленного лимита; контролирует взаимоотношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных денежных средств, решает споры, возникающие между предприятиями и его контрагентами, планирование прибыли осуществляется методом прямого счета (планируемая прибыль на продукцию, подлежащую реализации в предстоящем периоде, определяется как разница между доходами и расходами по всем направлениям деятельности предприятия).
Однако, следует отметить, что на предприятии ЗАО «Дети», отсутствуют отделы, которые должны заниматься анализом и оценкой финансового состояния предприятия, выполнением плановых заданий по прибыли и объемам реализации, его ликвидности и рентабельности; прогнозированием финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, оценкой инвестиционных проектов, разработкой основных долгосрочных и краткосрочных финансовых планов. Чаще всего для этих целей на предприятиях существуют аналитический отдел и отдел финансового планирования. Таким образом, для совершенствования системы управления финансами в организации ЗАО «Дети» целесообразно введение дополнительных штатных единиц и создания новых отделов финансовой службы. Об этом более подробно будет рассмотрено ниже.
Слабая финансовая политика- является одной из причин неэффективного управления денежными потоками в организации. Рассмотрим подробнее сущность финансовой политики. Под финансовой политикой принято понимать совокупность мероприятий по целенаправленному формированию, организации и использованию финансов для достижения поставленной цели предприятия. В связи с этим, можно отметить, что основными задачами конструктивной финансовой политики являются: обеспечение источников финансирования производства; недопущение убытков и увеличение массы прибыли; выбор направлений и оптимизация структуры производства с целью повышения его эффективности; рациональное вложение полученной прибыли в расширение производства и потребление; поиск резервов улучшения финансового состояния и повышения финансовой устойчивости организации на основе экономического анализа.
В целом финансовая политика предприятия ЗАО «Дети» должна быть направлена в первую очередь на увеличение объемов продаж, а это в свою очередь повлияет на увеличение прибыли от продаж, рост рентабельности, снижения финансовой зависимости и повышения финансовой устойчивости. Выше проведенный анализ по предприятию ЗАО «Дети» показал, что на протяжении 2012-2013 г.г. наблюдается снижение валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли. В связи с этим, в организации необходимо совершенствовать систему планирования прибыли. Это может быть достигнуто за счет совершенствования финансовой структуры компании, внедрения различных программных продуктов, которые позволяют осуществлять планирование на предприятии, разрабатывать различные инвестиционные проекты. Для более эффективного планирования и инвестиционного проектирования- существует множество программных продуктов, а в частности, программы: 1)программа разработки бизнес плана; 2)программы оценки инвестиционных проектов; 3)программы бюджетирования; 4)программы финансового планирования; 5)программы оценки финансового состояния предприятия; 6)программы движения денежных потоков и автоматизации бизнес-процесса «Платежный календарь»; 7)программы планирования и движения кредитных ресурсов и составление кредитного плана и др., рис.2.13. Более подробная характеристика программных продуктов для финансового планирования, инвестирования представлена в прил.11. Однако на предприятии ЗАО «Дети» не применяется ни одна программа, которая способствовала бы совершенствовать финансовую политику предприятия.
Для увеличения прибыли компании, важная роль принадлежит методам управления. Как уже было описано выше, В целом укрупнено методы управления предприятием можно подразделить на: экономические, организационно-экономические, социально-психологические. Экономические методы предприятия должны быть направлены на увеличение всех показателей прибыльности и доходности. Важными показателями, которые способствуют росту продаж и прибыли являются- товарная политика, ценовая политика, стратегия стимулирования сбыта и продвижения. В настоящий момент товарная политика предприятия ЗАО «Дети» на высоком уровне, так как компания предлагает широчайший ассортимент товаров , высокого качества. Ценовая политика не является высокой, рассчитана на все слои населения. При ценообразовании применяется- средняя стратегия цены, так как руководство компании считает, что средняя цена на услуги перевозчика- является наиболее справедливой, исключающей войны цен. Для стимулирования продаж (услуг) на предприятии применятся бонусная система (за каждую покупку в магазине, покупатель набирает баллы, на которые в последствии может еще приобрести товары).Компания ЗАО «Дети осуществляет реализацию товаров как для розничных, так и для оптовых потребителей.
Кроме этого, не менее важным в деятельности предприятия и повышения прибыли- является политика продвижения услуг.
В настоящий момент на предприятии ЗАО «Дети» товары продвигаются с помощью сети интернет, компания имеет собственный сайт, достаточно широкая сеть магазинов в Москве и Санкт-Петербурге, кроме этого компания имеет интернет магазин, с помощью которого также осуществляется реализация товаров в различные города России. Однако, так как показал выше проведенный анализ показатели товарооборота в 2013 г. снизились по сравнению с показателем 2012 г., таким образом, для увеличения роста продаж необходимо разработать мероприятия, способствующие этому. Основными мероприятиями, направленными на рост продаж могут быть: поиск новых потенциальных оптовых потребителей, новые формы работы с постоянными потребителями (внедрение программ по работе с клиентами) и др. Более подробно об этом будет рассмотрено в следующей части исследования. Таким образом, экономические методы, применяемые на предприятии ЗАО «Дети» требуют совершенствования, рис.2.14.
Не менее важное значение в управлении предприятием принадлежит организационно-распорядительным методам, Основными рычагами этих методов являются: указы, законы, постановления, приказы, распоряжения, инструкции и т.д. Деятельность предприятия ЗАО «Дети» осуществляется на основании нормативно-правовых актов РФ, локальных нормативно-правовых актов, руководитель предприятия осуществляет разработку различных должностных инструкций, подписывает приказы о приеме или увольнении работников. Основными нормативно-правовыми актами, на основании которых осуществляется деятельность предприятия ЗАО «Дети» являются: Конституция РФ(1), Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ( с изм. и доп. от 20 апреля 2014 г.)(9); Гражданский кодекс РФ часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, (с изм. и доп. от 12 марта 2014 г.)(8),НК РФ(10), ТК РФ от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ(с изм. от 2 апреля 2014 г.)(11) и др. Основными задачами трудового законодательства применяемого на предприятии ЗАО «Дети» являются: создание необходимых правовых условий
для достижения оптимального согласования интересов сторон трудовых отношений, интересов государства, а также правовое регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений по: организации труда и управлению трудом; трудоустройству у данного работодателя; профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации работников непосредственно у данного работодателя; социальному партнерству, ведению коллективных переговоров, заключению коллективных договоров и соглашений; участию работников и профессиональных союзов в установлении условий труда и применении трудового законодательства в предусмотренных законом случаях; материальной ответственности работодателей и работников в сфере труда; государственному контролю (надзору), профсоюзному контролю за соблюдением трудового законодательства (включая законодательство об охране труда) и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права; разрешению трудовых споров; обязательному социальному страхованию в случаях, предусмотренных федеральными законами.
Основными локальными актами предприятия ЗАО «Дети» на основании которых осуществляются взаимоотношения между работниками и работодателем являются следующие: приказ о командировке, служебное задание для направления в командировку, авансовый отчет, приказ о приеме работника на работу, приказ о прекращении трудового договора с работником, записка расчет при расторжении трудового договора, командировочное удостоверение, приказ о поощрении работника, личная карточка работника, табель учета рабочего времени, график отпусков, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику, платежная ведомость, штатное расписание, должностные инструкции; положение об охране труда; приказ о наложении взыскания, приказ о материально-ответственном лице; трудовой договор; положение о персональных данных работников учреждения; положение о предоставлении отпусков; график отпусков; положение об оплате труда и др., табл.2.11.
Таким образом, основным документом при поступлении работника на работу в ЗАО «Дети», между работодателем и работником является трудовой договор, который предусматривает основные положения между работником и работодателем: права и обязанности работника и работодателя, оплата труда работника, условия труда и режим работы, социальное страхование, ответственность сторон. Все работники предприятия ЗАО «Дети» осуществляют сою деятельность на основании положения об охране труда и должностных инструкций. Таким образом, в целом можно сказать, деятельность предприятия ЗАО «Дети» организована на основании действующих нормативно-правовых актов, применяются локальные нормативно-правовые акты, разработаны инструкции для работников компании.
Перейдем к рассмотрению социально-психологических методов на предприятии ЗАО «Дети». Социально-психологические методы- это в сущности методы управления персоналом на предприятии. В ЗАО «Дети» применяются административные, экономические и социально-психологические методы управления персоналом, табл.2.12. По табл.2.12. видно, что административными методами являются: материальная ответственность, дисциплинарная и распорядительные меры воздействия. Экономические – это надбавки к заработной плате. К психологическим методам воздействия относятся- похвала, запрещение, просьба, убеждение.
За образцовое выполнение трудовых обязанностей, успехи в трудовой деятельности, продолжительную и безупречную работу, новаторство в труде и за другие достижения в работе применяются следующие поощрения: выплата денежной премии; объявление благодарности; применение повышающего поправочного коэффициента к заработной плате. Таким образом, на предприятии применяется материальная мотивация работников - премии, надбавки к заработной плате и т.д. Но существуют и удержания из заработной платы за недобросовестное отношение к труду. Так, за замечания или выговор происходит снижение размера премирования по следующим ставкам: За замечание- 10%; За выговор-30%. Продолжительность трудовой недели, режим труда и отдыха установлены правилами внутреннего трудового распорядка. Продолжительность рабочего времени при пятидневной рабочей неделе не превышает 40 часов. Накануне праздничных нерабочих дней продолжительность работы сокращается на один час. В управлении предприятием ЗАО «Дети» применяется демократический стиль. В целом можно сказать, что морально-психологический климат на предприятии ЗАО «Дети» является положительным.
Таким образом, проведенное исследование показало, что на предприятии ЗАО «Дети» плохо организовано финансовое планирование, отсутствует отдел и должность экономиста, который должен этим заниматься. Кроме этого, было установлено, что в компании не применяется ни одна программа, которая позволяла бы совершенствовать планирование прибыли на предприятии, разрабатывать планы продаж, рассчитывать эффективность инвестиционных проектов. В системе управления прибылью были рассмотрены основные методы: экономические, организационно-распорядительные и социально -психологические методы. Исследование позволило сделать вывод, что на предприятии ЗАО «Дети» экономические методы требуют совершенствования. В частности- необходимо разработать мероприятия, позволяющие увеличивать объемы продаж и прибыль от продаж. Это может быть достигнуто за счет более тщательного изучения покупательского спроса населения, поиска новых рынков сбыта, оптимизации ассортимента, поиска новых оптовых потребителей продукции, поиска новых форм работы с постоянными клиентами (это могут быть внедрение программных продуктов по работе с клиентами) и др. В связи с этим целесообразно перейти к следующей части исследования.
Заказать дипломный проект по главам (по частям) диплома без посредников


© 2012 - 2018 ДипломСтудент.NET. Все права защишены законами об авторских и смежных правах. Яндекс.Метрика