Опыт написания студенческих работ 17 лет!





тел. Москва: 8(926)56-86-545
E-mail: moscowdiplom5@yandex.ru

тел. Санкт-Петербург: 8(967)347-89-65
E-mail: piterdiplom5@yandex.ru
E-mail: diplomstudent.net@yandex.ru
Все материалы сайта
Диплом на заказ - это просто о сложном!Финансовый, маркетинговый, управленческий анализ на заказ!Анализ рынков на заказ!Разработка бизнес-планов, проведение маркетинговых исследований на заказ!Дипломные, курсовые, отчеты по практике на заказ!Без посредников и безпредоплат!Качество, большой опыт!

Теоретические аспекты кредитоспособности заёмщика в банке

Диплом: Анализ кредитоспособности заёмщика в банке, скачать бесплатноdiplom-analiz-kreditosposobnosti.zip [903.21 Kb] (cкачиваний: 0)
1.1.Понятие кредитоспособности заемщика и основные методы его оценки

Кредитная сделка предполагает взаимоотношения двух субъектов - кредитора и заемщика. Кредитор передает заемщику объект сделки - ссужаемую стоимость на условиях возвратности, срочности, платности, но при этом остается собственником объекта сделки. Кредитоспособность клиента коммерческого банка –это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). До настоящего времени среди экономистов нет единого мнения по вопросу содержания категории «кредитоспособность». Так, авторы одной из методик понимают под кредитоспособностью заемщика «его способность своевременно и полно рассчитываться по своим обязательствам»[], что сужает понятие кредитоспособности до понятия платежеспособности , рисунок 1.1.
Авторы другой методики считают, что кредитоспособность представляет собой оценку банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита и определяет вероятность своевременного возврата ссуд и выплаты процентов по ним в будущем[]. С точки зрения профессоров Г.М. Кирисюка и В.С. Ляховского, «сущность категории «кредитоспособность», есть то реально сложившееся правовое и хозяйственно-финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого, банк принимает решение о начале или прекращении кредитных отношений с заемщиком»[]
Однако, какими бы не были понятия кредитоспособности, мировая и отечественная банковская практика позволила выделить различные принципы и методики оценки кредитоспособности клиента. Основными наиболее известными принципами кредитоспособности клиента являются: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в
ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора). Эти принципы кредитования изначально начали применяться банками США и имеют название «Правила шести «Си», в которых критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися буквами «Си», рисунок 1.2. Рассмотрим подробнее Правила шести «Си».
1. Характер заемщика. Кредитный инспектор должен быть убежден в том, что клиент может достаточно точно указать цель получения кредита, и имеет серьезные намерения погасить его. Если у инспектора нет должной уверенности относительно цели испрашиваемого кредита, то она должны быть уточнена. Даже в этом случае кредитному инспектору надлежит установить: ответственно ли клиент относиться к заемным средствам, дает ли правдивые ответы на вопросы банка и приложит ли все усилия для выплаты задолженности по кредиту. Ответственность, правдивость и серьезность намерений клиента погасить всю задолженность составляют то, что кредитный инспектор называет характером заемщика. Если у кредитного инспектора после изучения документов, предоставленных заемщиком, и бесед с ним возникли сомнения относительно надежности клиента, его желания и способности погасить кредит, то клиенту следует отказать в кредитовании. В противном случае банк наверняка будет иметь дело с проблемным кредитом, погашение которого вызывает серьезные сомнения.[]
2. Способность заимствовать средства. Кредитный инспектор должен быть уверен в том, что клиент, испрашивающий кредит, имеет юридическое право подавать кредитную заявку и подписывать кредитный договор. Данная характеристика клиента известна как его способность заимствовать кредитные средства( в России к примеру заимствовать кредитные средства могут лица достигшие совершеннолетия). Банк сталкивается с трудностью при взыскании
такого кредита. Кредитный инспектор должен быть уверен в том, что руководитель или представитель компании (банка), обращающийся за кредитом, имеет соответствующие полномочия, предоставленные ему учредителями или советом директоров, на проведение переговоров и подписание кредитного договора от имени компании (банка) для того, чтобы определить, какие лица уполномочены на подписание кредитного договора. Взыскание по суду средств по кредитному договору, подписанному не уполномоченными на то лицами, может оказаться невозможным, и банк понесет значительные убытки.
3. Денежные средства. Ключевой момент любой кредитной заявки состоит в определении возможностей заемщика погасить кредит. В целом заемщик имеет только три источника погашения полученных им кредитов: а) потоки наличности; б) продажа или ликвидация активов; в) привлечение финансов. Любой из указанных источников может обеспечить остаточную сумму средств для погашения кредита. Однако банкиры предпочитают выбирать в качестве основного источника погашения кредита заемщиком поток поступающей к нему наличности, поскольку продажа активов может ухудшить баланс заемщика, а его дополнительные заимствования могут ослабить позиции банка как кредитора. Недостаточность потока наличности является важным показателем ухудшения финансового состояния фирмы и взаимоотношений с кредиторами. []
4. Обеспечение. При оценке обеспечения по кредитной заявке кредитный инспектор должен получить ответ на вопрос: располагает ли заемщик достаточным капиталом или качественными активами для предоставления необходимого обеспечения по кредиту. Кредитный инспектор обращает особое внимание на такие характеристики, как: срок службы, состояние и структура активов заемщика. Если активы заемщика - это устаревшее оборудование и технология, то их ценность в качестве кредитного обеспечения невелика, поскольку подобные активы будет трудно превратить в наличные средства в случае недостаточности доходов заемщика для погашения задолженности по кредиту.
5. Условия. Кредитный инспектор должен знать, как идут дела у заемщика или положение, складывающееся в соответствующей отрасли, а также то, как изменение экономических и других условий может повлиять на процесс погашения кредита. По документам кредит может показаться надежным с точки зрения обеспечения, но степень его надежности может понизиться в результате сокращения объема продаж или дохода в условиях экономического спада или роста процентных ставок, вызванного инфляцией. Для оценки состояния отрасли и экономических условий большинство банков создают информационные центры с базой данных, собирают различные информационные материалы и итоговые документы о научных исследованиях по отраслям, в которых действуют их основные заемщики.
6. Контроль. Последним фактором оценки кредитоспособности заемщика выступает контроль, который сводиться к получению ответов на такие вопросы, как: насколько изменение законодательства, правовой, экономической и политической обстановки может негативно повлиять на деятельность заемщика и его кредитоспособность и др.[]
Схема показателей, называемая «Правила шести «Си» , применяется не только банками США, на сегодняшний день не существует четкого разграничения зарубежных и отечественных принципов и методик оценки кредитоспособности, так как тот или иной банк заимствует методики различных банковских институтов и может создавать также собственную методику. В целом, как в России, так и за рубежом всеми банками применяются следующие методики оценки кредитоспособности заемщика: использование финансовых коэффициентов, анализ денежных потоков, анализ качественных характеристик, анализ заемщиков (анализ информации о заемщике из банка данных о кредитных историй, оценка залогового имущества в качестве гарантии возврата кредита, оценка качества управления, оценка состояния и перспективности отрасли и вида деятельности заемщика).
Наиболее важными финансовыми коэффициентами при оценке кредитоспособности заемщика являются: показатели ликвидности, показатели финансовой устойчивости и платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости (деловой активности). Рассмотрим кратко сущность этих показателей. Под ликвидностью баланса, как правило, понимается как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы: наиболее ликвидные активы, быстро реализуемые активы, медленно реализуемые активы, трудно реализуемые активы. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты: наиболее срочные обязательства; краткосрочные пассивы; долгосрочные пассивы; постоянные пассивы или устойчивые (Приложение 1). На основании сгруппированных данных активов и пассивов рассчитываются показатели ликвидности предприятия, (табл.1.1, Приложение 1). В зависимости от отраслей деятельности, структуры внутри предприятий, их положения на рынке, финансовой политики и других аспектов, организации имеют различную финансовую устойчивость. Однако имеют место основные виды устойчивости: абсолютная финансовая устойчивость; нормальная финансовая устойчивость; неустойчивое состояние; кризисное финансовое состояние. Такая классификация объясняется уровнем покрытия собственными средствами заемных, соотношение собственного и заемного капитала для покрытия запасов. []
Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют состояние и динамику финансовых ресурсов предприятий с точки зрения обеспечения ими производственного процесса и других сторон их деятельности: коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент финансовой зависимости, коэффициент маневренности собственного капитала, коэффициент концентрации заемного капитала, коэффициент структуры долгосрочных вложений, коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, коэффициент структуры заемного капитала, коэффициент соотношения заемных и собственных средств, (таблица 1.2). Другими словами, коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия - система показателей, характеризующих структуру используемого капитала предприятия с позиций степени финансовой стабильности его развития в предстоящем периоде. []
В современных условиях хозяйствования, велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) ее производства. Показатели рентабельности являются характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.
Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятия. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. []
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Основные показатели рентабельности и их характеристика представлены в таблице 1.3.
Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
Важными показателями являются также показатели деловой активности, таблица 1.4.
Значение анализа деловой активности заключается в формировании экономически обоснованной оценки эффективности и интенсивности использования ресурсов организации и в выявлении резервов их повышения.
Резюмируя вышеизложенное, можно сделать вывод, что оценка финансовых коэффициентов представляет собой процесс исследования финансового состояния и основных результатов финансовой деятельности предприятия с целью определения финансовой устойчивости и кредитоспособности заемщика.
Для получения кредита заемщики предоставляют пакет документов, основными документами предоставляемые в банк, являются: 1) заявление на получение кредита (с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также местонахождения и почтового адреса заемщика; телефонов, фамилии и должности руководителей заемщика, которым в соответствии с законом или доверенностью предоставлено право представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита); 2) анкета заемщика; 3) документы, подтверждающие правоспособность заемщика; 4) нотариально удостоверенную копию Свидетельства Министерства РФ по налогам и сборам о постановке на учет в налоговом органе юридического лица; 5) выписку из государственного реестра регистрации юридических лиц; 6) финансовые документы: годовой отчет за последний финансовый год, бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах, пояснения к бухгалтерскому балансу, справки банков об остатках на расчетных и текущих валютных счетах заемщика и др.[]
Кредитный процесс представляет собой комплекс мероприятий, осуществляемых Банком в ходе рассмотрения кредитной заявки Клиента, принятия решения о предоставлении кредита, сопровождения кредита: с момента получения кредитной заявки Клиента до момента погашения кредита. Банк классифицирует кредитный процесс на следующие этапы: консультационный, подготовительный, аналитический, предоставление кредита, мониторинг кредита, обслуживание кредита. Более подробно кредитный процесс банка представлен в приложении 2.
Таким образом, выше были рассмотрены основные понятия кредитоспособности заемщика и методы его оценки. Оценка кредитоспособности заемщиков необходима в целях исключения рисков банка, связанного с не возвратом ссуд, которые имеют место быть в банковской практике. Однако, для того, чтобы провести анализ динамики просроченной кредиторской задолженности является необходимым перейти к следующей части исследования.

1.2.Анализ просроченной кредиторской задолженности предприятий и физических лиц банкам и кредитным организациям в РФ

Проведем анализ динамики выданных кредитов и кредиторской задолженности кредитным организациям по имеющейся статистической отчетности федеральной службы статистики, представленной в приложении 3.
Данные статистической отчетности за 2010-2013 г.г. показывают, что объемы предоставленных кредитов организациям, кредитным организациям и физическим лицам в РФ ежегодно увеличиваются и по состоянию на конец анализируемого периода было выдано кредитов на сумму 38767,9 млрд. руб., а это на 17,88% выше показателя предыдущего года и на 80,00% превышает показатель начала анализируемого периода, рисунок 1.3.
При этом следует отметить, что увеличение общей суммы выданных кредитов произошло как по кредитам, выданным в рублях, так и в иностранной валюте. В частности , объемы кредитов в иностранной валюте возросли на 50,45% по сравнению с показателем 2010 г. и составили на конец анализируемого периода 8931,2 млрд. руб. На 91,25% произошло увеличение выданных кредитов в рублях и общая стоимость этих кредитов составила 29836,7 млрд. руб., рисунок 1.4.
Наибольший удельный вес в общей структуре кредитов приходиться на кредиты в рублях , их доля в 2013 г. составила 76,96%, на долю кредитов в иностранной валюте приходится 23,04%. Необходимо также отметить, что большинство кредитов предоставляется организациям и по итогам 2013 г. объемы кредитов, выданные организациям составили 23678 млрд. руб., а это 61,07% от общего объема выданных кредитов. Почти в три раза меньше было выдано кредитов физическим лицам на общую сумму 9957,1 млрд. руб., что составляет 25,68% от общего количества, еще меньше получили кредиты кредитные организации, их сумма составила 5130,6 млрд. руб., рисунок 1.5.
Следует отметить, что на протяжении 2010-2013 г.г.объемы кредитов выданных как физическим, так и юридическим лицам показывают ежегодный рост и по состоянию на 2013 г. темпы роста кредитов, выданных физическим лицам и организациям составили 143,76% и 62,96% соответственно по отношению к показателю 2010г. На 75,63% увеличились объемы кредитов кредитным организациям и по состоянию на 2013 г. их объемы составили 5130,6 млрд. руб., рисунок 1.6.
Растут и объемы предоставленных жилищных кредитов физическим лицам, как в рублях, так и в иностранной валюте. В частности, в 2013 г. было выдано жилищных кредитов в рублях на сумму 1385357млн. руб., а это превышает показатель 2010 г. на 231,26% и выше показателя предыдущего года на 31,42%, рисунок 1.7.
В том числе ипотечные кредиты в рублях увеличились на 267,14% по отношению к показателю 2010 г. и составили на конец анализируемого периода 1338733 млн. руб. Несущественный рост наблюдается по жилищным кредитам выданными в иностранной валюте. В частности, в 2013 г. было выдано жилищных кредитов на сумму 19176 млн. руб., а это 4,18% превышает показатель 2012г. и на 0,19% ниже начала анализируемого периода. Аналогичная ситуация наблюдается и по ипотечным кредитам в иностранной валюте и по данным на конец анализируемого периода сумма ипотеки составила 15195 млн. руб., а это выше 2012 г. на 3,54% и ниже 2010 г. на 1,5%, рисунок 1.8.
В связи с ростом динамики выдачи жилищных кредитов в рублях, наблюдается и рост задолженности по данному виду кредитов, который за 2010-2013 г.г. составил 140,17% и в целом сумма задолженности составила на конец анализируемого периода 2647421 млн. руб., рисунок 1.9.
Однако, задолженность по жилищным кредитам в иностранной валюте показывает динамику снижения и по состоянию на 2013 г. задолженность составила 118057 млн. руб., а это на 9,60% ниже показателя 2012 г. и на 38,87% ниже показателя начала анализируемого периода. Снижение произошло, в том числе и по ипотеке выданной в иностранной валюте, ее значение по состоянию на 2013 г. составило 111990 млн. руб.
Таким образом, если динамика задолженности по жилищным кредитам в иностранной валюте действует успокаивающе, то динамика задолженности банковскому сектору оставляет желать лучшего и по данным на 2013 г. объемы суммарной задолженности составили 58340 млрд. руб., а это на 21140 млрд. руб. выше показателя 2010 г., рисунок 1.10.
В том числе задолженность по кредитам банковскому сектору составила 30809 млрд. руб., а это на 18,82% выше показателя 2012 г. и на 57,86% превышает показатель начала анализируемого периода. Следует отметить, что просроченная кредиторская задолженность по состоянию на 2013 г. составила 191 млрд. руб., а это на 25 млрд. руб. выше показателя 2010 г., рисунок 1.11.
Несмотря на рост суммы просроченной кредиторской задолженности, доля просроченной задолженности в общей сумме кредиторской задолженности снизилась на 2,6% и составила 11,5%. При этом, такое значение доля кредиторской задолженности имеет второй год подряд, рисунок 1.12.
Рассмотрим структуру кредиторской задолженности, предоставляемые организациям и предприятиям РФ по данным на 2013 г., рисунок 1.13.
Данные статистической отчетности показывают, что наибольший удельный вес имеет кредиторская задолженность предприятий обрабатывающих производств и по данным на 2013 г. сумма задолженности составила 81899 млн. руб. В три раза меньше предоставляется кредитов предприятиям, занятых финансовой деятельностью и сумма кредиторской задолженности составила 31598 млн. руб., предприятиям сельского и лесного хозяйства предоставлено кредитов на сумму 20111 млн. руб. Небольшие объемы кредитов предоставляются организациям здравоохранения, образования, гостиницам, ресторанам, предприятиям рыболовства.
Важно отметить, что наибольший удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общей сумме задолженности имеют такие сферы деятельности как: предоставление прочих коммунальных услуг, здравоохранение, образование, оптовая и розничная торговля, строительство, производство и распределение электроэнергии, газа, воды, доля просроченной задолженности в этих сферах составляет более 90% от общей суммы долга, рисунок 1.14.
В целом задолженность по обязательствам организаций России по кредитам банкам СНГ ежегодно увеличивается и по состоянию на 2013 г. составила 29496 млн. руб., а это на 52,73% выше показателя 2012 г. и на 45,90% превышает показатель начала анализируемого периода. Важно отметить, что доля просроченной задолженности по данным на 2013 г. составила 4,76% против 0,8% годом ранее. Таким образом, доля просроченной задолженности увеличилась по отношению к предыдущему году на 3,96%, однако по отношению к показателю 2010 г. произошло снижение доли на 2,4%, рисунок 1.15.
Увеличение просроченной кредиторской задолженности связано в первую очередь с не способностью организацией своевременно рассчитать по кредитам. Это объясняется снижением прибыли и доходности предприятий. При этом, важно отметить, что число убыточных организаций в России ежегодно увеличивается и по данным на 2013 г. их число составило 30803 ед., а это на 32,38% выше показателя 2012 г. и на 39,59% выше показателя начала анализируемого периода, рисунок 1.16.
Растет не только число убыточных организаций, но и их доля в общем количестве предприятий и по данным на 2013 г. доля убыточных компаний составила 31%, а это на 1,9% превышает показатель предыдущего года. Растет не только количество убыточных организаций и их доля в общем числе, но и сумма убытка, которая по состоянию на 2103 г. составила 2664992млн. руб., а это выше показателя 2010 г. на 160,71%, рисунок 1.17.
Не платежеспособность организаций и физических лиц, не способность своевременного погашения кредита отрицательно сказывается и на финансовых показателях кредитных организаций, доля убыточных кредитных организаций также имеет динамику роста. В частности, в 2013 г. доля кредитных организаций имевших убыток составляет 9,5%, а это на 3,7% выше показателя предыдущего года и на 1,5% превышает показатель начала анализируемого периода. Достаточно серьезным является и объем убытков кредитных организаций, который по состоянию на 2013 г. составил 18668 млн. руб., а это выше 2012 г. на 9307 млн. руб., и превышает показатель 2011 г. на 13042 млн. руб. Однако , по отношению к началу анализируемого периода объемы убытка кредитных организаций снизились на 13,84%, рисунок 1.18.
Растет не только убыток кредитных организаций , но и просроченная кредиторская задолженность , которая по данным на конец анализируемого периода составила 1398005 млн. руб., а это на 11,18% выше показателя предыдущего года и на 34,96% превышает показатель начала анализируемого периода, рисунок 1.19.
Таким образом, проведенный анализ показал, что на протяжении анализируемого периода в РФ наблюдается рост суммы выданных кредитов как организациям, так и физическим лицам. Наибольший удельный вес в общей сумме выданных кредитов приходится на организации различных сфер деятельности, меньшая доля приходится на физических лиц и кредитные организации.
В связи с тем, что доля убыточных предприятий в России составляет более 30%, растет и сумма убытка, происходит ежегодный рост просроченной кредиторской задолженности. При этом растет и задолженность по жилищным кредитам, предоставленным физическим лицам в рублях, исключение составляет кредиторская задолженность по ипотечному кредитованию в иностранной валюте. В связи с тем, что происходит увеличение суммы кредиторской задолженности предприятий, организаций и физических лиц, наблюдается и рост числа кредитных организацией имеющих отрицательный финансовый результат, а это вызывает рост просроченной кредиторской задолженности кредитных организаций. Все это свидетельствует о несовершенстве применения методов кредитования как физических, так и юридических лиц в РФ. Для того, чтобы провести анализ методов кредитования на примере банка и разработать мероприятия, направленные на совершенствование существующей системы, является необходимым перейти к следующей части исследования.
Заказать магистерскую диссертацию без посредников и без предоплаты


© 2012 - 2018 ДипломСтудент.NET. Все права защишены законами об авторских и смежных правах. Яндекс.Метрика