3.1. Анализ основной деятельности ООО «Автотранспортные линии+»
Исходя из повышенных требований партнеров,
собственных амбиций и постоянного анализа рынка грузоперевозок, компания может утверждать, что качество оказываемых услуг не может быть эффективным без собственного автопарка.
Сегодня автомобили компании можно увидеть на территориях терминалов, магазинов большинства крупных ритейлов, расположенных во многих федеральных округах: Северо-Западном, Центральном, Поволжском, Южном, Уральском,
Сибирском. География перевозок представлена на рис. 3.1.
Большинство перевозок осуществляется по центральному федеральному округу, их доля составляет 42%, небольшие объемы перевозок осуществляются по СФО и СЭФО, доля от общего объема перевозок в эти районы составляет 5% и 9% соответственно. Ежемесячные потоки перевозимой продукции организацией ООО
«Автотранспортные линии+» в торговые сети представлено в табл.3.1.
С 2012 года компания ООО «Автотранспортные линии+» выступает прямыми перевозчиками продукции компании ОКЕЙ. Осуществляет внутреннее перемещение грузов между РЦ и магазинами. Благодаря опыту сотрудничества с
компанией ОКЕЙ, компания приобрела еще ряд преимуществ в конкурентной борьбе с другими компаниями перевозчиков: ежедневная подача автомобиля под загрузку через 3 часа после получения заявки; круглосуточный координатор; обработка заявок в логистических онлайн системах.
Выбранная стратегия развития в первую очередь направлена на привлечение новых партнеров и создание серьезного и стабильного ряда клиентов.
На предприятии ООО «Автотранспортные линии+» применяется стандартная технология выполнения перевозочного процесса, соответствующая технологиям, применяемым на других аналогичных предприятиях. Но каждое предприятие, имеет свой секрет или какое- то отличие, которое обеспечивает более эффективное
использование транспортных средств и которое является преимуществом перед конкурентами.
Стандартная технология предполагает выполнение следующих действий, перед тем как приступить к непосредственному выполнению перевозки: заключение договора на перевозку с указанием условий выполнения перевозки, обязанностей и ответственности каждой из сторон ; определяется оптимальный маршрут перевозки (оптимальный в плане кратчайшего расстояния, допустимых норм нагрузки на дорожное полотно и допустимых скоростей движения); выбирается оптимальный подвижной состав в плане грузоподъемности, технической исправности, соответствия виду перевозимого груза; рассчитывается примерная смета расходов, которая оглашается заказчику; запрашиваются необходимые документы на груз у грузоотправителя.
Собрав всю необходимую информацию о грузе, транспортном средстве и маршруте определяется водитель, который будет осуществлять перевозку, он проходит инструктаж по плану выполнения перевозки (сроки выполнения, маршрут, пересекаемые посты и др.).
Рассмотрим систему взаимоотношений с грузоотправителями и
грузополучателями на предприятии ООО «Автотранспортные линии+». Взаимоотношения с грузоотправителями осуществляются на основании договора транспортных перевозок, в котором указываются обязанности сторон, порядок платежей, ответственность сторон, порядок разрешения споров. Образец договора представлен в прил.2.
Грузополучатели получают груз, основным документом подтверждающим получение груза является товарно-транспортная накладная, в которой расписывается грузополучатель , это свидетельствует о получении груза.
Такова в принципе стандартная технология перевозочного процесса.
3.2. Анализ финансовых результатов ООО «Автотранспортные линии+»
Проведем анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Автотранспортные линии+» на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, представленных в прил.1.
Анализ финансового состояния целесообразно начинать с горизонтального и вертикального анализа структуры баланса. Горизонтальный анализ позволяет определить абсолютные и относительные изменения разных статей отчетности в сравнении с предыдущим годом, полугодием, кварталом. Вертикальный анализ проводится с целью выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе, который принимается за 100%.Проведем горизонтальный и вертикальный анализ структуры баланса активов и пассивов за 2012-2014 г.г., данные оформим в виде табл.3.2(прил.3).
По данным табл.3.2 наблюдаем, что произошло увеличение общей суммы капитала на 1164 тыс. руб. и на конец анализируемого периода стоимость капитала составила 10312 тыс. руб., а это на 112,72% выше по сравнению с началом анализируемого периода, т.е. прирост капитала составил 12,72%. В том числе произошло увеличение внеоборотных активов на 530 тыс. руб. Такое увеличение произошло за счет увеличения стоимости основных средств на 696 тыс. руб., незавершенное производство снизилось на 166 тыс. руб., оборотные активы увеличились на 634 тыс. руб. ,увеличение произошло в основном за счет увеличения стоимости сырья и материалов на 606 тыс. руб., а это на 132,01% выше по
сравнению с началом года, прирост сырья и материалов составил 32,01%. В структуре пассивов наблюдается увеличение стоимости собственных средств на 1149 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения стоимости добавочного капитала и нераспределенной прибыли на 88 тыс. руб. и 1061 тыс. руб. Так, в начале анализируемого периода нераспределенная прибыль имела отрицательное значение и составляла минус 169 тыс. руб., к 2013 г. прибыль имеет положительное значение и составила 892 тыс. руб., а это на 627,81% выше по сравнению с показателем предыдущего периода. Стоимость заемных средств как краткосрочных, так и долгосрочных увеличилась незначительно.
По структуре активов, наибольший удельный вес приходится на основные средства и по данным на конец анализируемого периода доля собственных средств составила 47,45%, при этом произошло увеличение доля и на 1,58%.Доля запасов и дебиторской задолженности составила 30,39% и 20,57% соответственно. При этом, доля запасов в общей структуре активов увеличилась на 3,41%, доля дебиторской задолженности напротив снизилась на 1,4%. Небольшая доля в общей структуре активов приходится на денежные средства, НДС по приобретенным ценностям, расходы будущих периодов.
В структуре пассивов наибольшая доля приходится на собственный капитал и составила в 2013 г. 80,56%, при этом произошел прирост доли собственного капитала на 2,28%.На долю заемных средств приходится 18,99%, при этом следует отметить, что наибольший удельный вес в общей сумме заемного капитала приходиться на кредиторскую задолженность, которая включает в себя расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты по оплате труда, задолженность перед государственными внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам.
В общих чертах признаками «хорошего» баланса являются:
1)валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода; на предприятии наблюдается увеличение общей стоимости баланса.
2)темп прироста оборотных активов должен быть выше, чем темпы прироста внеоборотных активов; на предприятии прирост оборотных активов составил 13,25%, прирост внеоборотных активов составил 12,15%. Таким образом, темп прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов.
3)собственный капитал организации должен превышать заемный и темпы его роста должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала; на предприятии темпы роста собственного капитала составляют 16,04%, темпы прироста заемного капитала составляют 38,71%(долгосрочные заемные средства) и 0,15% (краткосрочные заемные средства). Следовательно, темпы роста заемного капитала выше, чем темпы роста собственного капитала, а это нельзя оценить положительно.
4)темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковые; на предприятии темп прироста дебиторской задолженности составил 5,52%, а темп прироста кредиторской задолженности (38,71+0,15%)= 38,86%, т.е. темпы роста кредитов опережают темпы роста дебиторской
задолженности, что также нельзя оценить положительно.
5)Доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%. В нашем случае на предприятии, сумма собственных средств составляет 8310 тыс. руб., а в оборотных активах сумма составляет 5419 тыс. руб., а это больше, чем 10% от стоимости основного капитала, это следует оценить положительно.
6)В балансе должны отсутствовать статьи «Непокрытый убыток…»., т.е. цифра в строке «непокрытый убыток» должна быть без скобок. На предприятии на конец анализируемого периода наблюдается, что нет непокрытого убытка, это свидетельствует об улучшении показателей деятельности предприятия.
Таким образом, проведенный анализ позволяет сделать вывод, что баланс предприятия в основном сформирован за счет собственных средств финансирования, лишь небольшая доля приходится на заемные источники, также наблюдаем увеличение общей стоимости капитала, предприятие не имеет не покрытого убытка,
это свидетельствует об улучшении структуры баланса.
Проведем анализ платежеспособности и ликвидности предприятия. Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности (таблица 3.3.прил.3)).
В табл. 3.3.общий показатель платежеспособности рассчитывается по формуле:
Рассмотрим показатели данной формулы. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.
А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после очередной даты.
А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность.
П2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.
П3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.
П4. Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела III баланса «капитал и резервы»
Сгруппируем показатели активов и пассивов баланса предприятия, данные оформим в виде табл.3.4.
Общий показатель платежеспособности в 2012 г.=
(197+0,5*2010+0,3*2578)/(1566+0,5*1956+0,3*31)=0,77
Общий показатель платежеспособности в 2013 г.=
(56+0,5*2030+0,3*3522)/(2664+0,5*2804+0,3*71)=0.52
Общий показатель платежеспособности в 2014 г.=
(67+0,5*2121+0,3*3231)/(1789+0,5*1959+0,3*43)=0,75
Рассчитаем другие показатели ликвидности предприятия по представленным выше формулам, данные оформим в виде табл.3.5.
Таким образом, проведенные расчеты показателей ликвидности предприятия показали следующие результаты. Общий показатель ликвидности на протяжении анализируемого периода, колеблется от 0,77 до 0,75, т.е. ниже нормативного значения, тогда как норматив составляет больше 1. Коэффициент абсолютной
ликвидности находится в норме и составляет 0,1 в начале анализируемого периода,
до 0,34 в 2014 г., произошло увеличение данного коэффициента на 0,24.
Коэффициент текущей ликвидности имеет оптимальное значение и составляет 2,77 ,
а это на 0,33 выше по сравнению с показателем 2012 г. Коэффициент маневренности функционирующего капитала в течении анализируемого периода увеличивается, хотя и не намного и составил 0,93, согласно нормативу -уменьшение показателя в динамике – положительный факт, в данном случае этого не происходит. Коэффициент обеспеченности собственными средствами выше норматива и составил 0,51, при этом к концу анализируемого периода он снизился на 0,07. Это нельзя оценить положительно. Коэффициент “критической оценки” в 2012 г. имеет допустимое значение и составляет 0,75, в 2012 и 2014 г.г. данный коэффициент больше 1. Т.е. к 2014 г. данный коэффициент улучшился.
На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что баланс предприятия нельзя назвать абсолютно ликвидным, так как не все показатели находятся в норме. Но, то что предприятие не находится на стадии банкротства, это очевидно, так как коэффициент “критической оценки” находится в норме. Проведем анализ коэффициентов деловой активности (оборачиваемости) предприятия, исходные данные представлены в табл.3.6.
Рассчитаем показатели (по формулам, представленным в прил.3 и проведенные расчеты коэффициентов деловой активности предприятия оформим в виде табл.3.7. Данные табл.3.7 показывают, что в течении 2012-2014 г.г. наблюдается увеличение срока погашения кредиторской задолженности на 0,72 дня, оборачиваемость материальных средств (запасов) увеличилась на 3,88 дней.
Срок погашения дебиторской задолженности и оборачиваемость денежных средств ускорились на 0,64 и 1,29 дней. Коэффициент отдачи собственного капитала изменился не значительно и составил 5,0 по состоянию на 2014 г., а это на 0,33 ниже по сравнению с началом анализируемого периода. Произошли незначительные изменения в общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), так данный показатель снизился на 0,13 и составил 4,03. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств также показывает незначительные изменения. Показатель фондоотдачи показывает эффективность использования основных средств предприятия, если объем валовой продукции увеличивается в большей степени, чем величина основных фондов, то фондоотдача будет расти, и наоборот. На нашем предприятии наблюдается снижение показателя фондоотдачи на 0,59, т.е. эффективность использования основных фондов снизилась.
На основании выше изложенного можно сделать вывод, что в целом показатели деловой активности предприятия находятся практически на том же уровне, что и в начале анализируемого периода, произошло увеличение материальных запасов и срока погашения кредиторской задолженности, что нельзя оценить положительно.
Проведем анализ прибыли и рентабельности предприятия , данные оформим в виде таблицы 3.8(прил.3). По данным представленным в прил.2, наблюдается, что происходит рост практически по всем показателям деятельности предприятия. В частности, растет показатель выручки и валовой прибыли, и на конец анализируемого периода эти показатели составили 41590,0 тыс. руб. и 2641,0 тыс. руб. соответственно. Темпы роста показателей выручки опережают темпы роста себестоимости проданных товаров работ, услуг. Это следует оценить положительно.
Следствием этого является рост показателей прибыли. В частности, прибыль от продаж увеличилась на 1714,0 тыс. руб. и составила 1112,0 тыс. руб.
Показателями, характеризующими прибыльность предприятия- являются показатели рентабельности. Проведем анализ рентабельности предприятия по формулам, представленным в табл.3.9(прил.3), данные расчетов оформим в виде табл.3.10(прил.3). По данным табл. 3.10 наблюдается, что показатели рентабельности к 2014 г. увеличились. Так, в 2012-2013 г.г. показатели рентабельности имели отрицательное значение, так как чистая прибыль предприятия была отрицательной. Рентабельность переменного капитала и коэффициент устойчивости экономического роста увеличились на 21,15% и 21,25% соответственно.
Экономическая рентабельность увеличилась на 16,89% и составила 8,65%. Рентабельность всего капитала увеличилась на 0,08%, тогда как в начале анализируемого периода она имела отрицательное значение, что следует оценить положительно. В среднем на 4% наблюдается рост показателей чистой рентабельности, бухгалтерской и рентабельности от продаж.
Таким образом, проведенный выше анализ в организации показывает, что в целом на предприятии экономические показатели не высоки, в 2012-2013г.г. наблюдается отрицательные показатели прибыли и рентабельности, однако к концу анализируемого периода ситуация улучшилась. В среднем на 4% наблюдается рост показателей чистой рентабельности, бухгалтерской и рентабельности от продаж.
Предприятие не является финансово-зависимым, структура капитала сформирована в основном за счет собственных источников финансирования, коэффициент финансового риска минимальный. Следует отметить, что несмотря на то, что к 2014 г. компания имеет положительную прибыль, следовательно, возросли и показатели рентабельности, однако, является необходимым совершенствование деятельности предприятия с целью повышения финансовой устойчивости и рентабельности.
Диссертация на заказ без посредников, без предоплаты
