Курсовая работа по АФХД (анализу финансово-хозяйственной деятельности) с расчетами
[collapse]
Наиболее обобщающим
показателем себестоимости продукции, выражающие ее прямую зависимость с прибылью, является уровень затрат на 1 руб. товарной продукции, который рассчитывается по формуле:Затраты на 1 руб. ТП= общая сумма затрат на производство/товарная продукция.
Затраты на 1 руб. ТП по плану=89952/95800=0,94
Затраты на 1 руб. ТП по факту=96163/99255=0,97
Рассчитаем затраты на 1 т продукции.
Средняя цена по плану (цены на изделия представлены в табл.2):(6000+5000+3800+2500)/4=4325руб.
Средняя цена по факту(цены на изделия представлены в табл.2):
(6090+5300+4200+3100)/4=4673руб.
Продукция в натуральных единицах по плану:
95800/4325=22,15 т
Валовая продукция в натуральных единицах по факту:
99255/4673=21,24 т
Общие затраты на 1т по плану(всего):
89952/22,15=4061,04 тыс.руб.
Переменные затраты на 1 т по плану:
51272,64/22,15=2314,79 тыс.руб.
Общие затраты на 1т по факту:
96163/21,24=4527,45 тыс.руб.
Переменные затраты на 1 т по факту:
54812,91/21,24=2580,65 тыс.руб.
Исходные данные для анализа общей суммы затрат на производство, табл.24.
По плану на плановый выпуск продукции=(Впл*Зпрпл)+Зпостпл, где
Впл- плановый выпуск продукции, натуральных единицах
Зпрпл-переменные затраты на 1 т продукции по плану
Зпостпл- общая сумма постоянных затрат на весь выпуск продукции по плану
По плану на плановый выпуск продукции= (Впл*Зпр)+Зпостпл (22,15*2314,79)+ 38679,36=89952 тыс. руб.
По плану, пересчитанный на фактический объем производства продукции=(Впл*Зпр)*Квп+Зпостпл, где
Квп- это коэффициент выполнения плана
В нашем случае коэффициент выполнения плана составил:
99255/95800=1,04
По плану, пересчитанный на фактический объем производства продукции=(22,15*2314,79)*1,04+ 38679,36=92003 тыс. руб.
По плановому уровню на фактический выпуск продукции=(Впл?Зпрф)+Зпостпл, где:
Впл- плановый выпуск продукции, натуральных единицах
Зпрф-переменные затраты на 1 т продукции по факту
Зпостпл- общая сумма постоянных затрат на весь выпуск продукции по плану
По плановому уровню на фактический выпуск продукции=(22,15*2580,65)+ 38679,36=95834 тыс. руб.
Фактические при плановом уровне постоянных затрат= (Вф*Зпрф)+Зпостпл, где:
Вф- фактический выпуск продукции, натуральных единицах.
Фактические при плановом уровне постоянных затрат=(21,24*2580,65)+ 38679,36=93492 тыс. руб.
Фактические затраты=(Вф*Зпрф)+Зпостф, где
Вф- фактический выпуск продукции, натуральных единицах;
Зпрф-переменные затраты на 1 т продукции по факту;
Зпостф- общая сумма постоянных затрат на весь выпуск продукции по факту.Фактические затраты=(21,24*2580,65)+ 41350,09=96163 тыс. руб.
Проведенный анализ, табл.24 показывает, что произошло увеличение 1 тонны продукции за счет изменения объема выпуска на 2051 тыс. руб. (92003-89952), за счет изменения структуры затраты повысились на 3831 тыс. руб. ((95834-92003), за счет изменения постоянных затрат произошло увеличение на 2671 тыс. руб. (96163-93492), а вот за счет переменных затрат произошло снижение затрат на 2342 тыс. руб. (93492-95834). Таким образом общая сумма затрат увеличилась на 6211 тыс. руб. (2051+3831+2671+(-2342))=6211 тыс. руб.
Произведем расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль валовой продукции, табл.25
Средняя цена по плану (цены на изделия представлены в табл.2):
(6000+5000+3800+2500)/4=4325руб.
Средняя цена по факту(цены на изделия представлены в табл.2):
(6090+5300+4200+3100)/4=4673руб.
Продукция в натуральных единицах по плану:
95800/4325=22,15 т
Валовая продукция в натуральных единицах по факту:
99255/4673=21,24 т
Изменения в структуре =21,24-22,15=-0,91т
Валовая продукция по плану=(Опл*Цпл)= 22,15*4325руб.=95800 тыс. руб.
Опл- объем продукции по плану.
Цпл-цена по плану.
Фактически при плановой структуре и плановых ценах=(Оф* Цпл)± ^Ост=
21,24 т*4325руб.-0,91=91862 тыс.руб.
Оф- объем продукции по факту.
^Ост- изменения в структуре.
Фактически по плановым ценам=(Оф*Цпл)= 21,24 т*4325руб.=91863 тыс. руб.
Фактически по фактическим ценам=(Оф*Цф)= 21,24 т*4673руб.=99255
Цф- цена фактически, руб.
Таким образом,
Валовая продукция по плану составила 95800 тыс.р.
Фактически при плановой структуре и плановых ценах 91862 тыс.руб.
Фактически по плановым ценам 91863 тыс. руб.
Фактически по фактическим ценам 99255 тыс. руб.
За счет изменения объема производства затраты на 1 руб. увеличились на 100,15-93,89=+6,26
За счет изменения структуры производства затраты увеличились на 104,32-100,15=+4,17
За счет изменения уровня переменных затрат затраты снизились на 101,77-104,32=-2.55
За счет изменения постоянных затрат, затраты на рубль увеличились на 104,68-101,77=+2,91
За счет изменения цены затраты на рубль снизились на 96,88-104.68=-7,8
Проведенный расчет, табл. 25 показывает, что затраты на рубль выросли на 2,99 коп., в том числе за счет объема производства, структуры производства и постоянных затрат на 6,26, 4,17 и 2,91 коп. соответственно. А за счет переменных затрат и отпускной цены произошло снижение на 2,55 коп. и 7,88 коп. соответственно.
Диссертация на заказ без предоплаты, без посредников
