Опыт написания студенческих работ 17 лет!





тел. Москва: 8(926)56-86-545
E-mail: moscowdiplom5@yandex.ru

тел. Санкт-Петербург: 8(967)347-89-65
E-mail: piterdiplom5@yandex.ru
E-mail: diplomstudent.net@yandex.ru
Все материалы сайта
Диплом на заказ - это просто о сложном!Финансовый, маркетинговый, управленческий анализ на заказ!Анализ рынков на заказ!Разработка бизнес-планов, проведение маркетинговых исследований на заказ!Дипломные, курсовые, отчеты по практике на заказ!Без посредников и безпредоплат!Качество, большой опыт!

Финансирование проекта и экономическая эффективность бизнес –планирования театра-студии

Диплом: Бизнес-план создания театр- студии для обучения аниматоров скачать бесплатноdiplom-biznes-plan-teatr-studiya-skachat.zip [1.07 Mb] (cкачиваний: 0)

3.1. Разработка финансового плана и стратегии финансирования

Для разработки финансового плана необходимо учитывать все виды доходов и расходов проекта. В частности, основными видами затрат по открытию театра- студии в г.Кингисепп Ленинградской области, являются: расходы на маркетинговые мероприятия, на организационные мероприятия (связанные с набором кадров), затраты на производственные мероприятия (покупка оборудования и аренда помещения), затраты на заработную плату работникам театра студии, а также уплата налогов и страховых взносов. При этом, важно отметить, что все виды затрат подразделяются на постоянные и единовременные. Постоянные затраты- это затраты, которые компания будет учитывать постоянно при расчете доходов от проекта. К таким затратам относятся: расходы на аренду помещения, на заработную плату, расходы на маркетинговые мероприятия. Другие виды затрат- единовременные, которые предприятие планирует осуществить один раз, в частности, к таким затратам относятся- покупка производственного оборудования для театра-студии, расходы связанные с набором кадров. Таким образом, сгруппируем все виды затрат и рассчитаем необходимые финансовые ресурсы для осуществления представленного выше проекта по организации театра-студии, табл.3.1.
Таким образом, данные табл.3.1. показывают, что общая сумма постоянных затрат составит 3163520 руб., общая сумма единовременных затрат составит 218640 руб. Важно также отметить. что в расходной части бизнес плана учтены налоги в отчисления в фонды социального и пенсионного страхования, в размере 30% от начисленной заработной платы. Эту суму компания работодатель выплачивает из собственной прибыли компании. Кроме этого, уплачивается также подоходный налог в размере 13,0%, однако указанный налог высчитывается с доходов работника, со среднемесячной заработной платы.
В целом сумма инвестиций необходимая для реализации проекта по открытию театра-студии г.Кингисепп Ленинградской области, составит 3382160 руб. Однако, не вся сумма инвестиций необходима сразу для открытия театра –студии. В частности, расходы на заработную плату и налоговые отчисления, а также часть затрат на аренду помещения (так как сразу не нужно оплачивать за аренду за год, можно оплатить часть аренды, за месяц, за три месяца), компания ООО «Непоседы» может выплачивать после открытия театра-студии и получения каких -либо видов доходов от открытия. Следовательно, для того, чтобы открыть театр-студию необходимо сразу уплатить: за аренду помещения, заплатить за производственное оборудование, за маркетинговые мероприятия, за рекламу по набору кадров. Другие виды затрат- заработная плата работникам и налоговые отчисления можно уплачивать с получения прибыли компании от открытия театра –студии. Таким образом, часть затрат необходимо финансировать за счет имеющейся в настоящий момент прибыли компании, часть затрат (заработная плата и налоговые отчисления) можно финансировать за счет получения доходов компании.
Для того, чтобы рассчитать предполагаемые доходы необходимо определить выручку компании за счет открытия театра-студии. Выше было описано, что средняя цена курсов составляет в месяц 10,0 тыс. руб. Так как планируется открыть несколько направлений курсов, в частности: 1)актерское мастерство; 2)подвижные игры; 3)ораторское искусство; 4)танец; 5)анимационные программы, 6)лепка и аквагримм. Предположительно, в каждую группу целесообразно набирать по 20-25 человек учащихся. Для расчета доходности от выше указанных курсов, целесообразно для расчета принять минимум 15 человек в группе. Следовательно, всего шесть групп (четыре направления- это основные и дополнительные направления). Итого 6 групп по 15 человек, составит 90 человек учащихся. Так как в месяц оплата в среднем составляет 10 тыс. руб., следовательно, доходы от курсов в месяц составят 900,0 тыс. руб. Учитываем, что в летние месяцы преподавание курсов осуществляться не будет, то есть курсы будут проходить с сентября по май включительно (9 месяцев в году). Таким образом, доходы за девять месяцев составят 8100,0 тыс. руб. Заработная плата рассчитана с учетом того, что работник работает 12 мес. в году (т.е. 9 месяцев работает + 3 месяца- отпускные).
Таким образом, вычитая из выручки предприятия расходы на аренду, заработную плату и другие виды затрат, получаем прибыль компании, а именно: 8100000-3382160=4717840 руб. (прибыль от продаж прогнозируемая).
То есть при таких доходах компании, предприятие ООО «Непоседы» в первый год реализации проекта сможет получить 4717840 руб. прибыли от продаж. О том, какая чистая прибыль будет получена предприятием ООО «Непоседы» и показатели рентабельности от реализации проекта, об этом будет рассмотрено ниже. В данном разделе необходимо определить источники финансирования по открытию театра-студии. Выше уже было пописано, что часть затрат необходимых предприятию ООО «Непоседы» для открытия театра-студии, необходимо уплатить сразу, в частности сумму 970640 руб., табл.3.2.
Так, как компания ООО Непоседы» имеет чистой прибыли по состоянию на 2103 г. в сумме 1494,95 тыс. руб., то следовательно, финансирование выше указанных мероприятий, может осуществляться за счет имеющейся прибыли компании, так как для финансирования требуется сумма 970,6 тыс. руб., а чистой прибыли компания имеет больше, чем требуется финансирование.
Другие виды затрат- заработная плата, налоги и оставшаяся часть арендной платы(3382160 руб.-970640=2411520 руб.), компания ООО «Непоседы» может финансировать за счет полученной прибыли от открытия театра-студии. Таким образом, для открытия театра-студии компания ООО «Непоседы будет использовать только собственные средства, не прибегая к заимствованию. Ожидаемая доходность (прибыль от продаж составит 4717,8 тыс. руб.), рис.3.1.
Проведенный выше анализ позволяет сделать вывод, что для финансирования мероприятий, на открытие театра-студии г.Кингисепп Ленинградской области необходимо финансирование в сумме 3382160 руб. (3382,1 тыс. руб.). Ожидаемая доходность от реализации проекта по открытию театра-студии составляет 8100,0 тыс. руб. Таким образом, предполагаемая доходность составит 4717,8тыс. руб. Для того, чтобы рассчитать чистую прибыль от реализации проекта, необходимо учитывать налог на прибыль, который на сегодняшний день составляет 20%. Об этом будет рассмотрено ниже, в разделе экономической эффективности проекта. Любой проект, в том числе и открытие театра-студии связано с рисками, рассмотрим эту часть бизнес плана.

3.2. Анализ рисков проекта по организации театра-студии

При организации театра-студии в г.Кингисепп Ленинградской области , ни в коем случае нельзя обходить вниманием возможные риски, ведь воплощение даже самого идеального плана на практике может столкнуться с непредвиденными трудностями. А «непредвиденности» могут быть следующие.
– Недооценка при планировании уровня спроса и предложения или резкое изменение ситуации на рынке – это риск коммерческий.
–Возможное недофинансирование проекта театра-студии или незапланированное снижение доходов – рисками финансовые.
– Технические риски – это непредвиденное изменения технологий преподавания, технологий ведения курсов, технологий оборудования, которые могут ухудшить конкурентоспособность театра-студии.
– Есть даже и риски политические: они связаны деятельностью государства и социальной ситуацией в стране (например, дефолт, межнациональная рознь и тому подобное; и, к тому же, отсутствие квалифицированного персонала).
– А возможные ураганы, наводнения, извержения вулкана и т.п. подпадают под риски природные.
– И наконец, есть риски криминальные, связанные с криминальной обстановкой в районе. В последнее время к криминальному риску прибавилось еще и возможность рейдерского захвата.
Причем, надо не только выявлять возможные риски, но и предлагать пути выхода из них.
Составим перечень возможных факторов риска для предприятия ООО «Непоседы» при открытии театра- студии. Сначала необходимо выделить основные факторы риска с которыми может столкнуться предприятие. Ими могут быть: забастовка, стихийное бедствие, снижение спроса на услуги театра-студии, появление новых конкурентов. Все виды рисков принимаем за 100%, или коэффициент 1,0. Распределяем данный коэффициент по вероятности возникновения риска. В частности, например, стихийные бедствия могут наступить, но вероятность того, что наступит стихийное бедствие очень незначительна, таким образом, данному виду риску присваиваем коэффициент 0,05, Также является незначительным видом риска- забастовки, то есть данный вид риска может возникнуть, но очень маленькая вероятность его возникновения, следовательно, данному риску присваиваем коэффициент 0,05. Больше вероятности, что могут возникнуть риск- снижение спроса на услуги и появление новых конкурентов. Для этих видов риска коэффициент возникновения высокий, распределен следующим образом- снижение спроса на услуги- 0,5, риск появления новых конкурентов-0,45. Таким образом, суммируя все коэффициенты получаем 1,0 (0,05+0,05+0,5+0,45).
Далее по каждому фактору риска определяем средние суммарные потери времени в течение года (в сутках). Рассчитываем удельную норму ущерба за простой предприятия ООО «Непоседы», нанесенный в течение суток (часа). Для этого, годовую прибыль (ожидаемую по проекту) делим на 365 дней и делим на 24 часа. Затем эта удельная величина умножается на кол-во потерь времени по видам риска и получаем сумму по каждому виду риска в течение года. По всем самым большим видам ущерба необходимо предусмотреть мероприятия по их сокращению, табл.3.3.
Рассчитаем удельную норму за простой= (прибыль / 365/24 часа).
Удельная норма за простой =4717,8 /365/24=0,538 тыс. руб. в час.
Рассчитаем ожидаемые потери, ущерб:
1)Стихийное бедствие может наступить, правда с очень маленькой вероятностью, так как это происходит очень редко, поэтому доля этого фактора составляет 0,05. Но если все-таки наступит стихийное бедствие, которое может приостановить работу гостиницы примерно на 3-30 дней, в зависимости от того, какое именно это будет стихийное бедствие, рассчитаем потери, при условии, что при стихийном бедствии, театр-студия не будет работать 3 суток (ураганный ветер, например), итак, потери составят:
Удельная норма за простой×3 суток(72 часа)= 0,538×72=38,74 тыс. руб. Таким образом, потери предприятия ООО «Непоседы» при наступлении стихийного бедствия составят 38740 руб.
2) Маловероятно, что могут наступить забастовки. Но все-таки такой фактор риска нельзя упускать из расчетов. Так как вероятность наступления этого риска незначительна, поэтому доля этого фактора минимальна и составляет 0,05. При наступлении забастовки. Работники могут бастовать от 1 и более дней. Примем для расчета 5 дней забастовок, тогда потери при наступлении забастовки в 5 дней (120часов) составят:
Удельная норма за простой×5 суток(120 час)=0,538×120=64,56 тыс. руб. Таким образом, от забастовок предприятие ООО «Непоседы» может недополучить 64560 руб.
3) Такой фактор риска как- снижение спроса на услуги театра-студии может наступить с наибольшей вероятностью, поэтому этому фактору присвоена доля наступления события 0,5. Если произойдет снижение спроса на услуги театра-студии, то простои предприятия могут составить от месяца и более, примем во внимание, что если упадет спрос на услуги , простои составят 3 месяца, т.е. 90 дней (2160 час), рассчитаем потери при таком факторе риска: Удельная норма за простой×90 суток(2160 час)=0,538×2160=1162,08 тыс. руб. То есть потери от снижения спроса на услуги могут составить 1162080 руб.
4) Появление новых конкурентов, с более выгодными условиями - это также очень важный фактор риска. При наступлении этого события, предприятие ООО «Непоседы» может разработать какие-либо новые стратегии поведения, снизить цены, скидки, разработать новые программы курсов для обучения школьников и студентов, или же разработать другие способы привлечения клиентов, поэтому рассчитывать, что этот фактор будет продолжительным не стоит. Примем для расчета 10 дней, итого потери при этом факторе риска составят: Удельная норма за простой×10 суток(240 час)=0,538×240час=129,12 тыс. руб. (или 129120 руб.) Таким образом, общие потери по выше перечисленным факторам риска могут составить: 38740+64560+1162080+129120=1394500 руб. или 1394,5 тыс. руб., рис.3.2.
Анализ рисков показал, что основными рисками при открытии театра-студии г.Кингисепп Ленинградской области, являются: снижение спроса на услуги театра- студии, появление новых конкурентов (с более выгодными условиями, большим ассортиментом курсов и низкими ценами), стихийное бедствие, забастовки. Анализ рисков также показал, что наибольшая доля риска составляет по снижению спроса на услуги театра-студии. Основные мероприятия которые можно предпринять- это совершенствование маркетинговых стратегий предприятия ООО «Непоседы», снижение общих затрат (затрат на заработную плату), сокращение численности работников, снижение цен на услуги театра-студии и т.д.
Рассмотренные факторы риска, с которыми может столкнуться предприятие ООО «Непоседы», в реальности могут и не наступить. А если и наступят, то к ним необходимо быть готовыми и принимать меры по избеганию отрицательных последствий. Перейдем к рассмотрению экономической эффективности от реализации проекта по открытию театра-студии в г.Кингисепп Ленинградской области.

3.3.Экономическая эффективность проекта

Сводная характеристика предпринимательского проекта включает обоснование прежде всего сводных показателей эффективности: прибыли, рентабельности. Основными показателями эффективности бизнес-проекта по открытию театра-студии являются- показатели прибыли и рентабельности проекта. Основными показателями рентабельности являются: рентабельность валовой прибыли, рентабельность продаж, рентабельность капитала и др.
Коэффициент рентабельности валовой прибыли показывает долю валовой прибыли в объеме продаж предприятия и рассчитывается отношением валовой прибыли к выручке. Рентабельность продаж рассчитывается отношением прибыли от продаж к выручке; коэффициент общей рентабельности (маржа чистой прибыли) показывает долю чистой прибыли в объеме продаж и рассчитывается отношением чистой прибыли к выручке. Рентабельность собственного капитала рассчитывается отношением чистой прибыли к сумме собственного капитала; рентабельность всего капитала рассчитывается отношением чистой прибыли к общей сумме капитала.
Так, проведенный выше расчет по предприятию ООО «Непоседы» показал, что в случае ожидаемого объема продаж от основной деятельности от открытия театра -студии, при отсутствии различных факторов риска, прибыль от реализации проекта театра-студии в год составит 4717,8 тыс. руб. Выручка от реализации проекта по открытию театра- студии составит 8100 тыс. руб. (выручка от услуг театра студии в г.Кингисепп Ленинградской области). Затраты театра –студии составили 3382,1 тыс. руб., налог на прибыль составляет 20% от налогооблагаемой прибыли, но в данном случае налогооблагаемую прибыль будем считать –от прибыли от продажи услуг (от открытия театра-студии в г.Кингисепп Ленинградской области). Следовательно, сумма налога на прибыль составит 943,6 тыс. руб.Важно отметить, что вообще сумма налога и сумма налогооблагаемой прибыли может быть ниже рассчитанных значений, если учитывать еще расходы от неосновной деятельности предприятия (выплаты процентов по кредитам и прочее), но в данном случае не учитываем доходы и расходы от неосновной деятельности . Таким образом, чистая прибыль предприятия ООО «Непоседы» от реализации проекта по открытию театра-студии в г.Кингисепп Ленинградской области составит 3774,2тыс. руб., табл.3.4.
Таким образом, за счет открытия театра-студии в г.Кингисепп Ленинградской области компания ООО «Непоседы» сможет увеличить показатель выручки на 33,14% и в перспективе она составит 32545,2тыс. руб. Себестоимость продаж возрастет на 14,93% и составит 26035,8тыс. руб. Показатель валовой прибыли и прибыли от продаж увеличатся на 4717,8 тыс. руб., а это более, чем в три раза превышает показатель 2013 г., рис.3.3. В результате проведения мероприятий, показатели рентабельности возрастут, в частности валовая увеличиться на 12,68% и составит 20,0%, рентабельность продаж составит 19,84%, а это на 12,84% выше показателя начала анализируемого периода, рис.3.4. Рентабельность собственного капитала и всей суммы капитала возрастет на 45,41% и 36,66% соответственно.
Важными показателями оценки проектов является инвестиционные показатели, основными из них являются: срок окупаемости инвестиций, и
показатель средней нормы рентабельности. Рассчитаем эти показатели по данным представленного выше проекта.
Срок окупаемости инвестиций, рассчитывается по формуле(3.1):
(3.1)
где РР - срок окупаемости инвестиций (лет);
Ко - первоначальные инвестиции;
CFcг - среднегодовая стоимость денежных поступлений от реализации инвестиционного проекта.
По данным представленного проекта первоначальными инвестициями следует считать финансовые ресурсы вложенные в производственное оборудование и затраты на организационные мероприятия, в целом эта сумма затрат составила 218,6 тыс. руб. Среднегодовая стоимость денежных поступлений от реализации инвестиционного проекта составила 3774,2 тыс. руб. Следовательно, согласно формулы (3.1), срок окупаемости инвестиций составит: 218,6/3774,2=0,05 лет (т.е. инвестиции в сумме 218,6 тыс. руб. окупятся за месяц работы театра-студии).
Рассчитаем показатель средней нормы рентабельности (ARR) по формуле(3.2):
(3.2)
где Пчс.г. - среднегодовая чистая прибыль;
Ко - стоимость первоначальных инвестиций.
ARR=3774,2/218,6=17,26 или 1726,5%.
Средняя норма рентабельности составляет 17,26 или 1726,50%, это высокий показатель рентабельности, следовательно, вложение инвестиций в проект выгодно. Объяснить выгодное вложение инвестиций можно и тем, что в сущности для открытия театра-студии не требуется больших финансовых вложений, а за счет оказания услуг, компания ООО «Непоседы» сможет быстро окупить вложенные инвестиции и получит прибыль.
Рассчитанные показатели эффективности проекта по организации театра- студии в г.Кингисепп Ленинградской области, являются прогнозируемыми, в действительности же показатели эффективности могут быть выше или ниже предполагаемых значений. Какая на самом деле будет достигнута экономическая эффективность, покажет время. Однако, проведение данных мероприятий целесообразно, так как компания ООО «Непоседы» за счет открытия театра-студии в г.Кингисепп Ленинградской области сможет повысить доходность, прибыльность, рентабельность, тем самым повысив свою конкурентоспособность на занимаемой нише.
Резюмируя вышеизложенное третьей главы, можно сделать вывод, что основными видами затрат для осуществления проекта по организации театра-студии являются: производственные затраты, аренда, затраты на оплату труда, налоговые отчисления, затраты на рекламные мероприятия, затраты на набор кадров. Общая сумма затрат составила в год 3382,1 тыс. руб. Ожидаемая выручка от реализации проекта составила 8100,0 тыс. руб. Прибыль от продаж от организации театра-студии составит 4717,8 тыс. руб. Финансирование мероприятий по организации театра-студии целесообразно осуществлять за счет прибыли имеющейся у компании ООО «Непоседы» (по итогам 2013 г. она составила около 1,5 млн. руб.), часть расходов по бизнесу плану необходимо финансировать за счет будущих поступлений от реализации проекта. Расчет экономической эффективности от проекта показал, что за счет открытия театра-студии, компания ООО «Непоседы» сможет увеличить показатели прибыли более чем в три раза и составит в перспективе 6457,2 тыс. руб., рентабельность от продаж возрастет на 12,84% и составит в перспективе 19,84%. Окупаемость инвестиций произойдет в первый год реализации проекта. Рассмотренные показатели являются прогнозируемыми и основаны на прогнозе денежных поступлений от реализации услуг театра-студии, однако, в действительности показатели экономической эффективности могут быть больше или меньше предполагаемых значений. Тем не менее проведение данных мероприятий целесообразно.
Заказать дипломный проект по главам (по частям) диплома без посредников


© 2012 - 2018 ДипломСтудент.NET. Все права защишены законами об авторских и смежных правах. Яндекс.Метрика