Предложения по минимизации кредиторской задолженности в организации ООО «Хорошая Мебель»

Диплом на тему: Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятииdiplomnaya-rabota-analiz-i-upravlenie-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennostyu-predpriyatiya.doc
Проведенное исследованиепо предприятию ООО «Хорошая мебель» показало, что на протяжении анализируемого периода наблюдается рост кредиторской задолженности, однако доля кредиторской задолженности в общей структуру капитала предприятия небольшая. То есть компания не зависима от внешних источников финансирования и является финансово независимой. Однако, важно, чтобы на предприятии наблюдалась динамика снижения кредиторской задолженности и ускорение коэффициентов деловой активности. Для того, чтобы компания не прибегала к внешним заимствованиям, а также для ускорения выплат по кредитам, необходимо увеличение показателя выручки от реализации. Это прежде всего может быть достигнуто за счет эффективной стратегии предприятия, которая должна включать в себя- товарную политику, политику стимулирования сбыта, ценовую стратегию.
Для эффективности системы управления кредиторской задолженностью и повышения финансовой устойчивости, необходимо проводить финансовое планирование, вести оперативную и контрольно-аналитическую работу. Для этого целесообразно совершенствовать финансовую структуру управления на предприятии ООО «Хорошая Мебель». Для эффективной работы финансовой службы, своевременных выплат по кредитам, является необходимым внедрение новых программных продуктов, которые позволят совершенствовать систему управления финансами и кредиторской задолженностью.
В связи с этим целесообразно предложить три основных мероприятия, направленных по повышение эффективности системы управления финансами и снижения кредиторской задолженности организации ООО «Хорошая Мебель», ими являются:1) совершенствование организационной структуры службы управления финансами; 2) совершенствование финансовой политики компании; 3) автоматизация системы управления финансовыми ресурсами и кредиторской задолженностью организации, рис.3.1.
Рассмотрим мероприятия, представленные на рис.3.1. более подробно. Одним из мероприятий было предложено -совершенствование структуры управления финансами. Так как основными направлениями финансовой работы любой организации должны являться: финансовое планирование, оперативная работа, контрольно-аналитическая работа(рис. 3.2. ), в связи с этим целесообразно, чтобы на предприятии ООО «Хорошая Мебель» в службе управления финансами – был создан аналитический отдел и отдел финансового планирования. Аналитический отдел должен заниматься анализом и оценкой финансового состояния предприятия, выполнением плановых заданий по прибыли и объемам реализации, его ликвидности и рентабельности. Также в задачи этой службы должно входить прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты данного отдела должны оценивать предполагаемые инвестиционные проекты. Отдел финансового планирования (краткосрочного и долгосрочного)должен разрабатывать основные плановые документы: баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и пассивов, стратегию развития предприятия на долгосрочную и краткосрочную перспективу, рис.3.2.
Таким образом, в структуру финансовой службы предприятия ООО «Хорошая Мебель», будут входить: бухгалтерия (финансовый учет); аналитический отдел; отдел финансового планирования; планово – экономический отдел. Целесообразно, для новых отделов принять на работу
двух работников (экономистов), имеющих высшее образование и опыт работы в данной сфере деятельности.
Еще одним важным мероприятием, направленным на совершенствование системы управления финансами и кредиторской задолженностью организации было предложено- совершенствование финансовой политики компании ООО «Хорошая Мебель». При этом важно отметить, что финансовая политика должна быть направлена на увеличение объемов продаж и вложение финансовых ресурсов в наиболее выгодные проекты. В частности, целесообразно предложить два основных пути, которые позволят увеличить объемы продаж компании: пересмотреть систему стимулирования сбыта , ценовую политику организации, а также рассмотреть развитие предприятия в новых сферах деятельности.
В рамках данной работы достаточно сложно подробно рассмотреть совершенствование финансовой стратегии, однако, так или иначе, если компания ООО «Хорошая Мебель» начнет совершенствовать товарную стратегию, ценовую, увеличит географию рынка сбыта- то это позволит увеличить объемы продаж.
Вложение инвестиций в развитие компании- это достаточно сложный и трудоемкий процесс, определение наиболее эффективных способов вложения инвестиций должно осуществляться отделом планирования, с применением различных программных продуктов, которые позволяют оценить эффективность инвестиционного проектирования, определить бюджет движения денежных средств и др. На сегодняшний день существует множество программных продуктов, которые позволяют оценить инвестиционные проекты, разработать бизнес-план предприятия, программы для бюджетирования и планирования, оценки финансового состояния, управления кредиторской задолженностью, рис.3.3.
В связи с тем, что на предприятии ООО «Хорошая Мебель» оперативное планирование осуществляется с помощью устаревшей программы Excel, то целесообразно внедрение следующих программных продуктов:
1)Программа Кредитный инспектор 8.30;
2)Программа «SysTecs: Бюджет движения денежных средств»;
3)Программа «SysTecs: Платежный календарь»;
4)Программа Audit Expert -для анализа финансового состояния предприятия;
5)Программа «Мастер Финансов. Планирование».
В перспективе целесообразно рассмотреть внедрение других программных продуктов, направленных на совершенствование финансовой деятельности компании. В рамках данной работы достаточно сложно описать внедрение большинства программ, поэтому опишем основные, которые наиболее необходимы в настоящий момент на предприятии ООО «Хорошая Мебель».
Внедрение программы Кредитный инспектор 8.30 позволит: регистрировать займы и товарные кредиты, автоматизировать контроль за просрочкой платежа, осуществить контроль за необходимостью перерасчета графика платежей, произвести расчет графика платежей с периодичностью ежемесячно, еженедельно или произвольным способом с указанием конкретных дат возврата займа и др., таким образом, в целом позволит автоматизировать кредитный план предприятия. Основные функции программы Кредитный инспектор 8.30 представлены в табл. 3.3.
Автоматизация бизнес-процесса «Платежный календарь» необходима на предприятии ООО «Хорошая Мебель» для поддержания оперативного управления денежными потоками. Программа «Платежный календарь» позволит: создавать электронные учетные документы платежной системы (например заявки на оплату или реестры);формировать электронную отчетность, необходимую для контроля исполнения платежей, выполнения регламентов платежной системы, БДЦС (к примеру, платежного календаря); реализовывать поддержку процедур контроля и согласования (бюджетов, заявок на оплату и пр.).; разграничивать права доступа к финансовой информации для разных уровней ответственности в компании.
Программа «Платежный календарь» поможет быстро и удобно организовать учет поступающих и исходящих платежей, отследить расходование средств, расставить приоритеты контроля выполняемых платежей.
Программа представляет собой базу данных, которая содержит в себе информацию о платежах организации, представленную в понятном и удобном виде. Удобное планирование расхода и поступления денежных средств. Удобное представление счетов и платежей. Контроль кассовых разрывов.
Автоматизировать систему составления платежного календаря можно с помощью различных программных продуктов. Но мы предлагаем на анализируемом предприятии осуществить автоматизацию с помощью программы SysTecs: Платежный календарь. Программа SysTecs: Платежный календарь предоставляет эффективные инструменты для оперативного контроля движения денежных средств в организации, отвечающие реальным потребностям малого и среднего бизнеса. Основные возможности программыSysTecs: Платежный календарь, представлены в табл.3.4.
Для планирования, контроля и анализа денежных потоков организации предлагается внедрить программу SysTecs: Бюджет движения денежных средств.Программа позволяет выявить потребность подразделений предприятия в финансовых ресурсах, определить необходимый объем и доступные источники финансирования и на основании этой информации сформировать помесячный план расходования денежных средств. Преимущества программы SysTecs: Бюджет движения денежных средств: 1)Мгновенный эффект от использования программы; 2)Одна программа сможет заменить таблицы MS Excel, множественные записи в ежедневнике, документы и отчеты; 3)Повышение производительности труда. С помощью этой программы можно осуществлять финансовое и оперативное планирование на предприятии.
Важно на предприятии ООО «Хорошая Мебель» автоматизировать систему проведения анализа финансового состояния предприятия. Это можно сделать с помощью различных программных продуктов. Наиболее известной из них является: Audit Expert -программа для анализа финансового состояния предприятия.
Audit Expеrt преобразует данные бухгалтерской отчетности к сопоставимому виду, соответствующему стандартам IAS , дает возможность постатейной переоценки активов и пассивов баланса. Провести регламентируемый анализ финансового состояния АО и ФГУП, анализ рентабельности, платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия, факторный анализ рентабельности собственного капитала, оценить кредитоспособность заемщика, оценить риски банкротства предприятия, выявить признаки фиктивного или преднамеренного банкротства – все это позволяет спектр из 24 методик, уже «зашитых» в систему. Автоматически формируемые экспертные заключения, существенно упрощают подготовку отчетности по результатам финансового анализа. Audit Expert предоставляет пользователю возможность реализовать и собственные наработанные методики финансового анализа.
Audit Expеrt – единственная в России система подобного класса, позволяющая формировать консолидированную отчетность и проводить на ее основе анализ финансового состояния группы компаний. Упорядочить предприятия по значениям различных финансовых показателей, а также сложным критериям, созданным на их основе самим пользователем, помогает реализованный в системе механизм ранжирования группы предприятий. По результатам финансового анализа можно подготовить отчет произвольной формы, включить в него различные таблицы, графики и диаграммы. Audit Expert – аналитическая система диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния одного или группы предприятий на основе данных финансовой и управленческой, в том числе консолидированной отчетности. Audit Expert ориентирован на финансово-экономические службы крупных компаний, банки и аудиторские фирмы, госорганы, контролирующие финансовое состояние подведомственных организаций. Audit Expert выпускается в версиях Standard и Premium.
Автоматизация системы планирования на предприятии ООО «Хорошая мебель» с помощью программы «Мастер Финансов. Планирование» позволит осуществлять составление финансового плана предприятия и его контроль, табл.3.5.
Основными возможностями программы являются: объемное планирование для расчета потребностей по многоуровневым спецификациям; планирование запасов через нормативы в днях или базовых единицах измерения; планирование закупки и др., табл.3.5. Таким образом, автоматизация системы планирования на предприятии ООО «Хорошая Мебель» позволит устранить существующие недостатки системы планов, позволит повысить финансовые потоки по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.