Анализ хозяйственной деятельности турфирмы ООО «Вокруг Света»

На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках предприятия ООО «Вокруг Света» с 2010-2012 г.г. проведем анализ хозяйственной деятельности: анализ структуру капитала и эффективность использования имущества, анализ деловой активности, прибыли, рентабельности, дадим оценку потенциального банкротства компании.
Анализ структуры капитала заключается в исследовании динамики и структуры активов и пассивов баланса. Анализ структуры активов представлен в табл.2.2.(в прил.5). Данные табл.2.2 показывают, что в течении анализируемого периода наблюдается увеличение оборотных активов на 634 тыс. руб. В том числе сырье и материалы увеличились на 606 тыс. руб. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев увеличилась на 111 тыс. руб. и в 2012 г. составила 2121 тыс. руб.сумма денежных средств и НДС по приобретенным ценностям снизились на 130 тыс. руб. и 13 тыс. руб. соответственно. Стоимость внеоборотных активов также увеличилась на 530 тыс. руб., в основном на такое увеличение повлиял рост стоимости основных средств на 696 тыс. руб. Общая стоимость капитала составила 10312 тыс. руб., а это на 1164 тыс. руб. больше по сравнению с началом анализируемого периода. Стоимость капитала предприятия за анализируемый период увеличилась на 1149 тыс. руб., табл.2.3(прил.5), рис.2.11. Стоимость долгосрочных и краткосрочных долгов предприятия возросла на 12 тыс. руб. и 3 тыс. руб. соответственно.
Произведем анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Вокруг Света» (анализ зависимости предприятия от внешних источников финансирования). Для этого рассчитаем коэффициенты, формулы коэффициентов финансовой устойчивости представлены в прил.4(табл.2.4). Расчет показателей представлен в прил.6 Данные оформим в виде табл.2.5
Данные табл.2.5 показывают, что в основном имущество предприятия сформировано за счет собственных источников, поэтому и коэффициент финансовой автономности достаточно высокий и составляет 78,28% в 2010 г. и 80,59% в 2012 г., т.е. наблюдаем увеличение коэффициента финансовой автономности на 2,31%. Коэффициент финансового риска на конец анализируемого периода снизился на 0,03 и составил 0,24. Рассмотренные показатели позволяют судить об улучшении показателей финансовой устойчивости.
Проведем анализ эффективности использования капитала предприятия ООО «Вокруг Света». Оборотный капитал состоит из всех краткосрочных активов, находящихся в компании для текущего использования, за вычетом сумм, причитающихся в короткие сроки третьим лицам за ценности, поставленные для текущего или долгосрочного использования. Важно включать эту последнюю оговорку потому, что даже они представляют сокращение средств, имеющихся для обеспечения оборотного капитала, если некоторые суммы, причитающиеся в данный момент третьим сторонам, могут относиться не к текущим операциям.
Для определения цикла оборотного капитала компании нужно рассчитать три основных коэффициента оборотного капитала: период инкассации, или срок погашения дебиторской задолженности; период оборачиваемости запаса;
период оплаты, или период погашения кредиторской задолженности. Формулы расчетов представлены в прил.4. Произведем анализ оборотного капитала на основании данных предприятия ООО «Вокруг Света», табл.2.6. Расчеты показателей эффективности оборотного капитала представлены в прил.6.
В течении анализируемого периода наблюдаем, что произошло увеличение стоимости дебиторской и кредиторской и задолженности и на конец анализируемого периода стоимость кредиторской задолженности составила 2002 тыс. руб. Стоимость дебиторской задолженности составила 2121 тыс. руб. однако показатели периодов погашения дебиторской и кредиторской задолженности ускорились на 6,23 и 7,23 дня соответственно.
Цикл оборотного капитала увеличился на 2,34 дня и составил в 2012 г. 49,23 дня. Это указывает на ухудшение управления оборотным капиталом. Следует отметить, что цикл оборотного капитала увеличился, тем самым связывая соответственно больший оборотный капитал, чем тот, который могло бы гарантировать увеличение продаж.
Рассчитаем коэффициент маневренности капитала ООО «Вокруг Света», который показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте, т.е. в той форме которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств предприятия. Расчет показателей представлен в при.6, данные расчеты оформим в виде табл.2.7.
Данные табл.2.7 показывают, что в течении анализируемого периода наблюдается увеличение коэффициента маневренности капитала на 2,14%, это говорит о том, что доля капитала, находящегося в обороте увеличилась, что следует оценить положительно.
Проведем анализ показателей рентабельности и деловой активности предприятия ООО «Вокруг Света». Формулы расчета данных показателей представлены в 2.8-2.9( прил.4). Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое положение предприятия с точки зрения платежеспособности: как быстро средства могут превращаться в наличность, каков производственный потенциал предприятия, эффективно ли используется собственный капитал и трудовые ресурсы, как использует предприятие свои активы для получения доходов и прибыли. Формулы расчета показателей деловой активности и рентабельности представлены в прил.4. Оформим проведенные расчеты в виде табл.2.10(прил.5). Как показывают данные табл.2.10, в течении анализируемого периода наблюдается рост рентабельности всего капитала и рентабельности продаж на 6,32% и 2,15% соответственно, рис.2.12.
Коэффициент оборачиваемости капитала показывает скорость оборачиваемости. В данном случае, на нашем предприятии произошло замедление оборачиваемости собственного капитала на 0,25 и коэффициент оборачиваемости собственного капитала в 2012 г. составил 2,94. В связи с увеличением суммы выручки и стоимости всего капитала продолжительность оборота увеличилась на 0,02 дня и в 2012 г. составила 2,13 дня, рис.2.13.
Проведем анализ показателей прибыли предприятия ООО «Вокруг Света».Данные отчета о прибылях и убытках представлены в табл.2.11(прил.6)
В течении анализируемого периода, табл. 2.11, наблюдается как увеличение выручки от реализации, так и увеличение всех показателей прибыли предприятия. В частности валовая прибыль и прибыль от продаж увеличились на 785,2 тыс. руб. и 777,3тыс. руб. и составили на конец анализируемого периода 1791,5 тыс. руб. и 1739,4 тыс. руб., рис.2.14. Произошел и рост чистой прибыли предприятия на 726,11 тыс. руб. и на конец анализируемого периода показатель чистой прибыли составил 1494,95 тыс. руб. Это следует оценить положительно.
Проведем экспресс-диагностику банкротства предприятия по состоянию на 2012 г. по модели Р. Лиса.
Модель Р. Лиса (2.1):
Z = 0,063 х1 + 0,092х2 + 0,057х3 + 0,001 х4, (2.1)
где X1 – оборотный капитал / сумма активов;
Х2 – прибыль от реализации / сумма активов;
Хз – нераспределенная прибыль / сумма активов;
Х4 – собственный капитал / заемный капитал;
Предельное значение равняется 0,037.
Х1=5419/10312=0,525
Х2=1739,4/10312=0,168
Х3=892/10312=0,086
Х4=8310/2002=4,151
Z =
0,063×0,525+0,092×0,168+0,057×0,086+0,001×4,151=0,033+0,015+0,0049+ 0,0041=0,057.
Z=0,057, а это больше, чем предельное значение (0,037), т.е. предприятию в ближайшее время банкротство не грозит.
Вывод: Проведенный анализ финансовых показателей по предприятию ООО «Вокруг Света» с 2010-2012г.г. показал, что показатели прибыли и рентабельности увеличились, произошел рост коэффициента маневренности капитала. Имущество предприятия сформировано в основном за счет собственных источников финансирования, небольшая зависимость от заемных средств. Расчет прогноза банкротства по методу Р. Лиса показал, что в ближайшее время предприятие не обанкротиться. Все это свидетельствует об устойчивом финансовом положении организации ООО «Вокруг Света».

Диссертация на заказ без посредников, без предоплаты