Диплом: Оперативное финансовое планирование ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант»
ДИПЛОМ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАО ВЗЛ
[collapse]
Введение
Глава 1.Теоретические аспекты оперативного финансового планирования на предприятии
1.1. Сущность финансового планирования, его цели и задачи
1.2. Принципы и методы финансового планирования
1.3. Особенности оперативного финансового планирования
Выводы по первой главе
Глава 2. Анализ оперативного финансового планирования на предприятии ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант»
2.1.Организационно-правовая характеристика деятельности предприятия ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант»
2.2.Анализ финансового -состояния предприятия ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант»
2.3.Оценка существующей системы оперативного финансового планирования ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант»
Выводы по второй главе
Глава 3.
Совершенствование оперативного финансового планированияна предприятии ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант»
3.1.Необходимость совершенствования оперативного финансового планирования на предприятии ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант»
3.2.Рекомендации по совершенствованию методов оперативного финансового планирования ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант»
3.3. Экономическое обоснование предложенных рекомендаций
Выводы по третьей главе
Заключение
Список использованных источников
Приложения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое планирование это выбор целей по реальности их достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от внешних условий и согласование будущих финансовых потоков, выражается в составлении и контроле над выполнением планов формирования доходов и расходов, учитывающих текущее финансовое состояние, выраженные в денежном эквиваленте цели и средства их достижения. Финансовое планирование формулирует пути и способны достижения финансовых целей предприятия. В целом финансовый план – программа того, что должно быть сделано в будущем. Цели финансового планирования предприятия зависят от выбранных критериев принятия финансовых решений: максимизация продаж; максимизация прибыли; максимизация собственности владельцев компании. Финансовое планирование необходимо, прежде всего, для сохранения финансового равновесия предприятия. Оно должно охватывать все финансово-экономические и производственно-хозяйственные процессы: планирование потоков денежных средств, планирование инвестиций и деинвестиций, планирование внешнего финансирования и дефинансирования, планирование резервов ликвидности. Задачами финансового планирования являются: проверка согласованности поставленных целей и их осуществимости; обеспечение взаимодействия различных подразделений предприятия; анализ различных сценариев развития предприятия и соответственно, объемов инвестиций и способов их финансирования; определение программы мероприятий и поведения в случае наступления неблагоприятных событий; контроль за финансовым состоянием предприятия. Систему финансового планирования на предприятии можно разделить на три составляющие: разработка финансовой стратегии предприятия; текущее финансовое планирование; оперативное финансовое планирование.
Оперативное финансовое планирование заключается в разработке различных форм оперативных плановых заданий, по всем основным вопросам финансовой деятельности и включает краткосрочные тактические действия и предполагает разработку и исполнение: платежного календаря, расчет потребности в краткосрочном кредите; кассовой заявки, и других оперативных планов. Основными задачами оперативного планирования являются: детализация и распределение производственной программы по месяцам, декадам, дням с таким расчетом, чтобы обеспечивалась полная загрузка всех подразделений; конкретизация и доведение задания до цехов, участков, пролетов, линий, бригад и рабочих мест с указанием сроков выполнения заданий; разработка календарно-плановых нормативов и норм; планирование своевременной технической подготовки производства; обеспечение рабочих мест сырьем, материалами и деталями: координация и взаимоувязка деятельности всех звеньев производственного процесса; оперативное регулирование хода производства с целью предотвращения возможных перебоев и обеспечения четкой работы. Принцип планирования- это основополагающее правило, на базе которого осуществляется процесс планирования. Процесс планирования должен осуществляться при использовании таких принципов как: необходимость, единство, непрерывность, гибкость, точность, комплексность, участие, многовариантность, оптимальность, эффективность. Методы планирования – это способы разработки плана или его раздела. В зависимости от главных целей или основных подходов, используемой исходной информации, нормативной базы, применяемых путей получения и согласования тех или иных конечных плановых показателей принято различать следующие основные методы планирования: нормативный, факторный, экономико-математический, программно-целевой, балансовый, прогнозный. Объектом исследования в дипломной работе является предприятие ЗАО “Вентиляционный завод Лиссант”. Предприятие организовано в форме
закрытого акционерного общества и осуществляет свою деятельность на основании Устава, Закона «Об акционерных обществах», гражданского, налогового кодексов РФ и других нормативно-правовых актов. В настоящее время “Лиссант” основным видом деятельности предприятия является производство и реализация систем кондиционирования и вентиляции. Среднесписочная численность предприятия составляет 801 человек. Проведенный анализ финансовых показателей предприятия за 2010-2012 г.г. показал, что капитал предприятия в основном сформирован за счет заемных источников финансирования, небольшая доля приходится на собственный капитал и составляет 27,29% по состоянию на конец анализируемого периода. В целом общая стоимость капитала снизилась на 56267 тыс. руб. Такое снижение произошло за счет снижения краткосрочных обязательств, сумма которых на конец 2012 г. составила 135173 тыс. руб. Показатели финансовой устойчивости предприятия очень низкие, хотя к концу анализируемого периода наблюдается улучшение показателей. Большинство показателей ликвидности находятся в норме. Наблюдается увеличение коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности, произошел рост коэффициента обеспеченности собственными средствами, снизился коэффициент маневренности функционирующего капитала, это следует оценить положительно. Таким образом, в целом показатели ликвидности находятся в пределах нормативных значений. За анализируемый период с 2010-2012 г.г. наблюдается увеличение показателя выручки от реализации и чистой прибыли предприятия. Несмотря на то, что показатели прибыльности выросли, произошло снижение показателей рентабельности. Это произошло за счет того, что темпы роста затрат опережают темпы роста доходов предприятия, что следует оценить отрицательно. Несмотря на все выше перечисленные отрицательные факторы, диагностика банкротства по модели Лиса показала, что предприятие не находится на грани банкротства
Финансовое планирование на предприятии ЗАО “Вентиляционный завод Лиссант” осуществляется финансовой службой, основной задачей которой является планирование финансовых потоков организации. Существует несколько видов планов на предприятии: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В основу финансового планирования положены стратегический и производственный планы. Стратегический план предусматривает формулировку целей, задач и сферы деятельности предприятия. Производственные планы составляются на основе стратегического и предусматривают определение производственной, маркетинговой, научно-исследовательской и инвестиционной политики. Проведенное исследование по организации оперативного финансового планирования ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» позволяет выделить один основной недостаток: существующая система планирования не автоматизирована. В частности, платежный календарь, кредитный план, кассовый план составляются в программе МВ Excel, которая в настоящий момент не является совершенной и не имеет столько возможностей, которые предоставляют другие специализированные программные продукты. Основным недостатком осуществления планирования с помощью МВ Excel и других непрофильных программ является: низкая оперативность в отражении информации и формировании отчетности, незащищенность от сбоев, проблема двойного ввода данных, необходимость затрат времени на перепостроение отчетности. На сегодняшний день множеством компаний разработаны программные продукты для осуществления финансового планирования, оценки финансового состояния, оценки эффективности инвестиционных проектов, автоматизации денежных потоков и составления платежного календаря, автоматизация и составление кредитного плана предприятия, основными из них являются: программы разработки бизнес плана; программы оценки инвестиционных проектов; программы бюджетирования; программы финансового планирования; программы оценки финансового состояния предприятия; программы движения денежных потоков и автоматизации бизнес-процесса «Платежный календарь»; программы планирования и движения кредитных ресурсов и составление кредитного плана и др. Каждая из программ имеет как свои преимущества, так и свои недостатки. Среди описанных выше программ, для предприятия ЗАО «ВЗЛ» предлагается автоматизировать систему планирования с помощью следующих программных продуктов: программа “Кредитный инспектор” 8.30; программа “SysTecs: Бюджет движения денежных средств”; программа “SysTecs: Платежный календарь”; программа Audit Expert; программа «Мастер Финансов. Планирование». В связи с неэффективностью финансового планирования, компании ежегодно теряют прибыли, потери могут составлять от 5-10,0% и более, в зависимости от видов планирования. Так, в частности, при неправильном определении риска инвестиционного проекта, компания может потерять от 50%-100% вложенного капитала, при несвоевременно проведенных отчислений в налоговые органы, в пенсионные фонды и фонды социального страхования, предприятиям и организациям приходится выплачивать штрафные санкции, которые составляют от 2% и более процентов прибыли. При не правильной и не своевременной оценке финансового состояния, компания может стать банкротом. Перечень потерь организаций от неэффективного финансового планирования, достаточно большой. Поэтому в настоящее время, в период острой конкурентной борьбы, забота о финансах должна стать главной задачей предприятия. Так, в частности предложенные мероприятия, направленные на автоматизацию системы планирования и бюджетирования на ЗАО «ВЗЛ» позволят компании получить следующую эффективность: снизить штрафные санкции, снизить риск не своевременной оплаты труда работникам, что позволит сохранить нормальный морально-психологический климат в коллективе и снизит процент текучести кадрового потенциала предприятия; позволит избежать потерь при вложении финансовых ресурсов в инвестиционные проекты и многое другое. Средние ежегодные потери предприятия ЗАО «ВЗЛ» от неэффективности системы планирования составляют около 20,0%, соответственно, исключив потери прибыли, экономическая эффективность от совершенствования планирования на предприятии ЗАО «ВЗЛ» позволит увеличить прибыль компании и в перспективе составит 12451,0 тыс. руб.
Финансовое планирование это выбор целей по реальности их достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от внешних условий и согласование будущих финансовых потоков, выражается в составлении и контроле над выполнением планов формирования доходов и расходов, учитывающих текущее финансовое состояние, выраженные в денежном эквиваленте цели и средства их достижения. Финансовое планирование формулирует пути и способны достижения финансовых целей предприятия. В целом финансовый план – программа того, что должно быть сделано в будущем. Цели финансового планирования предприятия зависят от выбранных критериев принятия финансовых решений: максимизация продаж; максимизация прибыли; максимизация собственности владельцев компании. Финансовое планирование необходимо, прежде всего, для сохранения финансового равновесия предприятия. Оно должно охватывать все финансово-экономические и производственно-хозяйственные процессы: планирование потоков денежных средств, планирование инвестиций и деинвестиций, планирование внешнего финансирования и дефинансирования, планирование резервов ликвидности. Задачами финансового планирования являются: проверка согласованности поставленных целей и их осуществимости; обеспечение взаимодействия различных подразделений предприятия; анализ различных сценариев развития предприятия и соответственно, объемов инвестиций и способов их финансирования; определение программы мероприятий и поведения в случае наступления неблагоприятных событий; контроль за финансовым состоянием предприятия. Систему финансового планирования на предприятии можно разделить на три составляющие: разработка финансовой стратегии предприятия; текущее финансовое планирование; оперативное финансовое планирование.
Оперативное финансовое планирование заключается в разработке различных форм оперативных плановых заданий, по всем основным вопросам финансовой деятельности и включает краткосрочные тактические действия и предполагает разработку и исполнение: платежного календаря, расчет потребности в краткосрочном кредите; кассовой заявки, и других оперативных планов. Основными задачами оперативного планирования являются: детализация и распределение производственной программы по месяцам, декадам, дням с таким расчетом, чтобы обеспечивалась полная загрузка всех подразделений; конкретизация и доведение задания до цехов, участков, пролетов, линий, бригад и рабочих мест с указанием сроков выполнения заданий; разработка календарно-плановых нормативов и норм; планирование своевременной технической подготовки производства; обеспечение рабочих мест сырьем, материалами и деталями: координация и взаимоувязка деятельности всех звеньев производственного процесса; оперативное регулирование хода производства с целью предотвращения возможных перебоев и обеспечения четкой работы. Принцип планирования- это основополагающее правило, на базе которого осуществляется процесс планирования. Процесс планирования должен осуществляться при использовании таких принципов как: необходимость, единство, непрерывность, гибкость, точность, комплексность, участие, многовариантность, оптимальность, эффективность. Методы планирования – это способы разработки плана или его раздела. В зависимости от главных целей или основных подходов, используемой исходной информации, нормативной базы, применяемых путей получения и согласования тех или иных конечных плановых показателей принято различать следующие основные методы планирования: нормативный, факторный, экономико-математический, программно-целевой, балансовый, прогнозный. Объектом исследования в дипломной работе является предприятие ЗАО “Вентиляционный завод Лиссант”. Предприятие организовано в форме
закрытого акционерного общества и осуществляет свою деятельность на основании Устава, Закона «Об акционерных обществах», гражданского, налогового кодексов РФ и других нормативно-правовых актов. В настоящее время “Лиссант” основным видом деятельности предприятия является производство и реализация систем кондиционирования и вентиляции. Среднесписочная численность предприятия составляет 801 человек. Проведенный анализ финансовых показателей предприятия за 2010-2012 г.г. показал, что капитал предприятия в основном сформирован за счет заемных источников финансирования, небольшая доля приходится на собственный капитал и составляет 27,29% по состоянию на конец анализируемого периода. В целом общая стоимость капитала снизилась на 56267 тыс. руб. Такое снижение произошло за счет снижения краткосрочных обязательств, сумма которых на конец 2012 г. составила 135173 тыс. руб. Показатели финансовой устойчивости предприятия очень низкие, хотя к концу анализируемого периода наблюдается улучшение показателей. Большинство показателей ликвидности находятся в норме. Наблюдается увеличение коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности, произошел рост коэффициента обеспеченности собственными средствами, снизился коэффициент маневренности функционирующего капитала, это следует оценить положительно. Таким образом, в целом показатели ликвидности находятся в пределах нормативных значений. За анализируемый период с 2010-2012 г.г. наблюдается увеличение показателя выручки от реализации и чистой прибыли предприятия. Несмотря на то, что показатели прибыльности выросли, произошло снижение показателей рентабельности. Это произошло за счет того, что темпы роста затрат опережают темпы роста доходов предприятия, что следует оценить отрицательно. Несмотря на все выше перечисленные отрицательные факторы, диагностика банкротства по модели Лиса показала, что предприятие не находится на грани банкротства
Финансовое планирование на предприятии ЗАО “Вентиляционный завод Лиссант” осуществляется финансовой службой, основной задачей которой является планирование финансовых потоков организации. Существует несколько видов планов на предприятии: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В основу финансового планирования положены стратегический и производственный планы. Стратегический план предусматривает формулировку целей, задач и сферы деятельности предприятия. Производственные планы составляются на основе стратегического и предусматривают определение производственной, маркетинговой, научно-исследовательской и инвестиционной политики. Проведенное исследование по организации оперативного финансового планирования ЗАО «Вентиляционный завод Лиссант» позволяет выделить один основной недостаток: существующая система планирования не автоматизирована. В частности, платежный календарь, кредитный план, кассовый план составляются в программе МВ Excel, которая в настоящий момент не является совершенной и не имеет столько возможностей, которые предоставляют другие специализированные программные продукты. Основным недостатком осуществления планирования с помощью МВ Excel и других непрофильных программ является: низкая оперативность в отражении информации и формировании отчетности, незащищенность от сбоев, проблема двойного ввода данных, необходимость затрат времени на перепостроение отчетности. На сегодняшний день множеством компаний разработаны программные продукты для осуществления финансового планирования, оценки финансового состояния, оценки эффективности инвестиционных проектов, автоматизации денежных потоков и составления платежного календаря, автоматизация и составление кредитного плана предприятия, основными из них являются: программы разработки бизнес плана; программы оценки инвестиционных проектов; программы бюджетирования; программы финансового планирования; программы оценки финансового состояния предприятия; программы движения денежных потоков и автоматизации бизнес-процесса «Платежный календарь»; программы планирования и движения кредитных ресурсов и составление кредитного плана и др. Каждая из программ имеет как свои преимущества, так и свои недостатки. Среди описанных выше программ, для предприятия ЗАО «ВЗЛ» предлагается автоматизировать систему планирования с помощью следующих программных продуктов: программа “Кредитный инспектор” 8.30; программа “SysTecs: Бюджет движения денежных средств”; программа “SysTecs: Платежный календарь”; программа Audit Expert; программа «Мастер Финансов. Планирование». В связи с неэффективностью финансового планирования, компании ежегодно теряют прибыли, потери могут составлять от 5-10,0% и более, в зависимости от видов планирования. Так, в частности, при неправильном определении риска инвестиционного проекта, компания может потерять от 50%-100% вложенного капитала, при несвоевременно проведенных отчислений в налоговые органы, в пенсионные фонды и фонды социального страхования, предприятиям и организациям приходится выплачивать штрафные санкции, которые составляют от 2% и более процентов прибыли. При не правильной и не своевременной оценке финансового состояния, компания может стать банкротом. Перечень потерь организаций от неэффективного финансового планирования, достаточно большой. Поэтому в настоящее время, в период острой конкурентной борьбы, забота о финансах должна стать главной задачей предприятия. Так, в частности предложенные мероприятия, направленные на автоматизацию системы планирования и бюджетирования на ЗАО «ВЗЛ» позволят компании получить следующую эффективность: снизить штрафные санкции, снизить риск не своевременной оплаты труда работникам, что позволит сохранить нормальный морально-психологический климат в коллективе и снизит процент текучести кадрового потенциала предприятия; позволит избежать потерь при вложении финансовых ресурсов в инвестиционные проекты и многое другое. Средние ежегодные потери предприятия ЗАО «ВЗЛ» от неэффективности системы планирования составляют около 20,0%, соответственно, исключив потери прибыли, экономическая эффективность от совершенствования планирования на предприятии ЗАО «ВЗЛ» позволит увеличить прибыль компании и в перспективе составит 12451,0 тыс. руб.
