Проведем анализ финансовых показателей
компании ООО «Алпласт Системс» с 2019-2021гг. по данным бухгалтерской отчетности, представленной в Приложении 2. По данным на 2021год наблюдается снижение общей суммы капитала на 16,54%, в стоимостном выражении капитала предприятия составил 7908,0 тыс. руб., рисунок 2.2. [2]Снижение капитала произошло в основном за счет снижения источников заемных средств финансирования, которые снизились на 1567,0 тыс. руб., а это на 16,56% ниже начала анализируемого периода, рисунок 2.3. [2]
Доля собственных источников финансирования занимает небольшой удельный вес в структуре капитала на протяжении всего анализируемого периода, по данным на конец 2021 года их доля составила 0,18%, на долю заемных средств приходится 99,82%, рисунок 2.4. [2]
Следует отметить, что на конец анализируемого периода доля собственного капитала увеличилась на 0,02%, однако компания является финансово-зависимой, так как наибольшая доля капитала сформирована за счет заемных средств финансирования. Этому свидетельствуют и данные о показателях финансовой устойчивости предприятия. Рассчитаем показатели финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости и рентабельности по формулам, представленным в Приложении 3. Расчет показал, что все коэффициенты финансовой устойчивости находятся ниже
нормативных значений, в частности Коэффициент финансовой устойчивости составил 0,02, это ниже показателя 2019года на 0,01. Норматив данного показателя составляет более 0,6. коэффициент независимости составил 0,002, при нормативе более 0,5. Коэффициент общей платежеспособности за анализируемый период увеличился на 0,0174 и составил 0,019, это очень низкое значение, таблица 2.4.Таблица 2.4- Показатели финансовой устойчивости предприятия ООО «Алпласт Системс» с 2019- 2021г.г.
| № п/п | Показатели | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Норматив | Отклонение 2021 г./ 2019г. |
| 1 | Коэффициент финансовой устойчивости | 0,03 | 0,02 | 0,02 | больше 0,6 | -0,01 |
| 2 | Коэффициент независимости, или автономии | 0,0015 | 0,002 | 0,002 | больше 0,5 | -0,0005 |
| 3 | Коэффициент общей платежеспособности | 0,0016 | 0,019 | 0,019 | 2 | +0,0174 |
Коэффициент срочной 
ликвидности на протяжении 2019-2021гг. находится в пределах нормативного значения и составил 0,96, это на 0,05 выше уровня 2019года, таблица 2.5.
Таблица 2.5- Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Алпласт Системс» с 2019- 2021г.г.
| № п/п | Показатели | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Норматив | Отклонение 2021 г./ 2019г. |
| 1 | Коэффициент срочной ликвидности | 0,91 | 0,96 | 0,96 | от 0,8 до 1 | +0,05 |
| 2 | Коэффициент текущей ликвидности | 0,93 | 0,96 | 0,96 | от 1 до 2 | +0,03 |
| 3 | Коэффициент абсолютной ликвидности | – | – | – | 0,2 | – |
Однако, коэффициент 
текущей ликвидности не достиг норматива и составил 0,96, хотя в динамике наблюдается небольшой рост и составил 0,03. Нельзя рассчитать коэффициент абсолютной ликвидности , так как у компании отсутствуют финансовые вложения, денежные средства и эквиваленты. Не менее важными экономическими показателями являются- оборачиваемость и показатели использования ресурсов, таблица 2.6.
Таблица 2.6- Показатели оборачиваемости и использования ресурсов предприятия ООО «Алпласт Системс» с 2019- 2021г.г.
| № п/п | Показатели | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Отклонение 2020 г./ 2019г. |
| 1 | Коэффициент оборачиваемости активов | 1,649 | 0,186 | – | -1,463 |
| 2 | Фондоотдача | – | – | – | – |
| 3 | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 1042,13 | 98,46 | – | -943,67 |
| 4 | Коэффициент оборачиваемости заемного капитала | 1,652 | 0,187 | – | -1,465 |
| 5 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 1,807 | 0,199 | – | -1,608 |
| 6 | Коэффициент оборачиваемости денежных средств | 84,49 | – | – | -84,49 |
Так как в 2021 году компания не имела выручки, коэффициенты оборачиваемости и использования ресурсов рассчитать нельзя. Более того, у компании отсутствуют основные и денежные средства. В связи с этим, расчет данных коэффициентов невозможен. По имеющимся данным, был проведен расчет некоторых показателей деловой активности. В частности, коэффициент оборачиваемости активов, собственного и заемного капитала, дебиторской задолженности. По всем показателям наблюдается снижение. В частности, коэффициент оборачиваемости активов снизился на 1,463 и составил 0,186. При показателе оборачиваемости активов меньше 1 оборачиваемость активов низкая, а полученные доходы не покрывают расходы на приобретение активов.
Аналогичная ситуация наблюдается по коэффициенту оборачиваемости собственного и заемного капитала. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также очень низкий и в динамике еще больше снизил свое значение на 1,608.
Чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем выше скорость оборота денежных средств между предприятием и покупателями товаров, работ и услуг. То есть покупатели быстрее погашают свою задолженность. Снижение значения коэффициента говорит о задержке оплаты контрагентов.
Не лучшим образом обстоят дела с показателями объемов продаж и прибыли. В 2021 году компания имеет нулевые значения по выручке, себестоимости продаж и прибыли, рисунок 2.5. [2]
Уже в 2020 году было видно, что показатель выручки начал существенно снижаться и составил 1477,0 тыс. руб., это на 90,55% ниже, чем годом ранее. В 2020году себестоимость продаж имело нулевое значение, однако все расходы отнесены на строку коммерческих расходов, которые составили 1329,0 тыс. руб. В результате таких данных, валовая прибыль в 2020 году составила 1477,0 тыс. руб., но прибыль от продаж существенно снизила свой показатель и сформировалась на уровне 148,0 тыс. руб., это на 89,19% ниже, чем годом ранее, рисунок 2.6. [2] Чистая прибыль в 2020 году составила всего 39,0 тыс. руб., это ниже 2019 года на 79,79% ниже показателя начала анализируемого периода, в 2021 году, как уже было выше сказано прибыль и вовсе заняла нулевое значение. В связи с общим изменением продаж, наблюдается ухудшение показателей рентабельности капитала, снижение составило 1,55%.
Рост валовой рентабельности связан с изменениями учета затрат предприятия, по данным отчетности компании в 2020 году вся выручка пошла в строку валовой прибыли, поэтому валовая рентабельность показала рост. Однако, нельзя это рассматривать как положительный фактор, здесь не учтены значения себестоимости продаж, таблица 2.7.
Таблица 2.7-Показатели рентабельности предприятия ООО «Алпласт Системс» с 2019- 2021г.г.
| № п/п | Показатели | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Отклонение 2021 г./ 2019г. | Отклонение 2020 г./ 2019г. |
| 1 | Рентабельность продаж,% | 8,76 | 10,02 | 0 | -8,76 | +1,26 |
| 2 | Валовая рентабельность,% | 8,76 | 100 | 0 | -8,76 | +91,24 |
| 3 | Рентабельность капитала,% | 2,04 | 0,49 | 0 | -2,04 | -1,55 |
| 4 | Чистая рентабельность,% | 1,23 | 2,64 | 0 | -1,23 | +1,41 |
Таким образом, представленный анализ финансовых показателей компании ООО «Алпласт Системс» на период с 2019-2021гг. показал печальные результаты. Компания является финансово зависимой, наибольший удельный вес в структуре капитала приходится на заемные средства, прибыль и выручка в 2020 году стали существенно падать, а к 2021 году и вовсе заняли нулевые значения. Такое плачевное состояние компании обеспечивается прежде всего не эффективностью управления и разработки стратегических решений. Для того, чтобы рассмотреть подробнее эту часть вопроса, перейдем к следующему параграфу курсовой работы.
Курсовая работа на заказ без посредников, без предоплаты
