Экономико-математические методы прогнозного анализа финансовых результатов ООО “Отдых и спорт”

Существует множество экономико-математических методов прогнозного анализа финансовых результатов, однако в данной главе остановимся на нескольких из них, в частности: прогнозирование финансовых результатов методом горизонтального трендового анализа; прогнозирование финансовых результатов методом скользящей средней и индексов сезонных колебаний; прогнозирование финансового показателя организации методом экстраполяции с помощью среднего абсолютного прироста.
1)Прогнозирование финансовых результатов методом горизонтального трендового анализа на примере ООО «Отдых и спорт». Для прогнозирования финансового результата используем трендовый анализ показателей отчета о финансовых результатах. Рассчитаем индексы показателей статей отчета за 2021-2023 гг. и усредним их, табл. 5.

Индекс отражает относительное изменение показателей. При условии сохранения тенденций динамики доходов и расходов, сложившейся за три предыдущих года, рассчитаем прогнозное значение показателей на 2024 г., табл. 5.
В результате горизонтального трендового анализа прибыль от продаж снизится и составит 3674,14 тыс. руб. По сравнению с данными на 2023 год снижение произойдет на 0,69%.
2) Прогнозирование финансовых результатов методом скользящей средней и индексов сезонных колебаний на примере ООО «Отдых и спорт».
Для того, чтобы рассчитать прогноз этим методом, рассчитаем скользящую среднюю, центрированную скользящую среднюю и индекс сезонных колебаний. Данные представим в виде табл. 6.
Рассчитаем средний уровень ряда центрированной скользящей средней:
13794,25/16=862,14.
С помощью данного индекса рассчитываем индекс сезонных колебаний. На основе рассчитанных показателей индекса сезонных колебаний заполняем в табл. 7 и делаем расчет скорректированного индекса [10].
Средний индекс сезонных колебаний рассчитываем путем деления суммы индексов за данный квартал на число значений: для 1 квартала: (0,92+1,01+1,01+1,14)/4=1,02 и т.д.
Полученные средние индексы сезонных колебаний проверим на точность расчета. Среднее значение всех квартальных индексов не должно превышать 1 (единицу). В данном случае:
(1,02+0,984+0,97+1,01)/4=0,996
Так как индекс меньше 1, его следует скорректировать, увеличив на 0,004.
Завершающая стадия – составление прогноза. Для этого центрированную
скользящую среднюю за определённый период и умножим на скорректированный индекс сезонных колебаний [10].

Для 2024 г. необходимо взять центрированную скользящую среднюю за 1 квартал 2023 г. (978,75) и умножить на скорректированный индекс сезонных колебаний за 1 квартал (1,02):
1 квартал 2024 г. = 978,75*1,02=998,325 тыс. руб.
2 квартал 2024 г. =920*0,99=910,8 тыс. руб.
Соответственно, прогнозная прибыль на первое полугодие 2024 г. будет равна: 998,325+910,8=1909,13 тыс. руб.
3) Прогнозирование финансовых результатов организации методом экстраполяции на примере ООО «Отдых и спорт».
Проведем прогнозирование финансового показателя организации методом экстраполяции с помощью среднего абсолютного прироста [7, с.31].
Прогнозирование по среднему абсолютному приросту может быть выполнено в том случае, если есть уверенность считать общую тенденцию линейной, т.е. метод основан на предположении о равномерном изменении уровня (под равномерностью понимается стабильность абсолютных приростов).
Базисный темп роста (Трб)- характеризует отношение каждого последующего уровня к базисному, выраженное в процентах(1):
(Yn/Y0)*100%, (1)
Где:
Yn- данный уровень ряда
Y0-базисное значение уровня ряда
Трб- базисный темп роста.
Цепной темп роста (Трц ) определяется следующим соотношением(2):
(Yn/(Yn-1))*100%, (2)
Темп роста показывает, какую долю составляет текущее значение уровня ряда относительно начального или предыдущего (в зависимости от базисного или цепного способа составления ряда).
Средний темп роста характеризует среднее процентное изменение изучаемого показателя. Расчет данного показателя осуществляется по формуле средней геометрической простой (3):
, (3)
Темп прироста представляет собой отношение абсолютного прироста (базисного или цепного) к начальному значению временного ряда, выраженное в процентах . [7, с.32]
Соответственно базисный темп прироста может быть найден по формуле(4):
, (4)
где:
Т прб- базисный темп прироста;
Yn- данный уровень ряда
Yn-1-предыдущее значение уровня ряда относительно Yn
Y0-базисное значение уровня ряда
Цепной темп прироста находится по следующим формулам(5):
, (5)
где:
Тпрц- цепной темп прироста;
Трц- цепной темп роста;
Средний темп прироста позволяет оценить величину, на которую в среднем изменилась величина изучаемого показателя (6):
, (6)
Где:
Тпр- средний темп прироста;
Тр- средний темп роста.
Коэффициенты роста могут быть базисными или цепными(7):
, (7)
В отличие от темповых характеристик они показывают относительную скорость изменения ряда, выраженную в долях, а не процентах.
Базисные или цепные коэффициенты прироста вычисляются по формулам(8):
, (8)
Где:
Кпрб- базисный коэффициент прироста;
Крб- базисный коэффициент роста;
Кпрц- цепной коэффициент прироста;
Крц- цепной коэффициент роста [7, с.33].
Рассчитаем прогнозное значение прибыли от продаж на основе экстраполяции по среднегодовому темпу роста показателя, данные оформим в виде табл. 8.

Среднегодовой цепной коэффициент роста прибыли от продаж составит:
1+1,055+1,026+1,137+1,011+1,067=7,493/7=1,058*100%=105,8%
Таким образом, за исследуемый промежуток времени наблюдается рост показателя (цепной) прибыли от продаж в среднем на 5,8%. Положительное значение темпа прироста говорит о том, что в случае сохранения данной тенденции в будущем ожидается рост данного показателя. Прогнозное значение прибыли от продаж на 2024 год составит: 3700*1,058=3914,6 тыс. руб.
Рассчитаем прогнозный показатель прибыли от продаж с учетом значений базисного коэффициента роста, данные оформим в виде табл. 9.

Среднегодовой базисный коэффициент роста прибыли от продаж составит:
(1+1,055+1,0826+1,1377+1,3622+1,3779+1,4566)/7=1,2103*100%=121,03%
Таким образом, за исследуемый промежуток времени наблюдается рост показателя (базисный) прибыли от продаж в среднем на 21,03%. Положительное значение темпа прироста говорит о том, что в случае сохранения данной тенденции в будущем ожидается рост данного показателя. Прогнозное значение прибыли от продаж на 2024 год составит: 3700*1,2103=4478,11 тыс. руб. Итак, при расчете прогнозной прибыли от продаж методом экстраполяции по среднегодовому цепному темпу роста, прибыль от продаж в 2024 году составит 3914,6 тыс. руб.По среднегодовому базисному темпу роста, прибыль от продаж в 2024 году составит 4478,11 тыс. руб. Выше было рассмотрено прогнозирование финансовых показателей экономико-математическими методами на примере организации «ООО «Отдых и спорт». В результате были получены следующие показатели, рис.13.

Рассчитанные показатели являются прогнозируемыми, на самом деле прогнозные значения могут отличаться от реальных. В любом случае, прогнозирование необходимо для наилучшей разработки стратегии организации и определения перспектив ее развития.