Кейс-задача № 2.Проанализировать показатели бухгалтерского баланса

Описание ситуации:
Базируясь на общедоступной информации об исследуемой любой коммерческой организации (официальный сайт, данные статистической отчетности), на документах, находящимися в открытом доступе, а также на финансовой и бухгалтерской отчетности коммерческой организации необходимо:
Содержание задания:
Осуществить обработку данных Баланса, проанализировать основные показатели бухгалтерского баланса, заполнить аналитический баланс, провести анализ состава, структуры и динамики статей актива и пассива баланса в динамике за 3 года, выполнить необходимые расчеты.
Решение профессиональной задачи.
По результатам проведенного анализа сформулировать развернутые выводы, дать оценку имущественному положению организации, обосновать и сформулировать предложения по оптимизации структуры баланса.

Решение:
По имеющимся данным бухгалтерской отчетности компании ООО «Полиграф-Защита СПб», представленной в Приложении 1, составим аналитический баланс, данные оформим в виде таблицы 2.1(Приложение 3). По имеющимся данным проанализируем состав, динамику и структуру активов и пассивов компании за три года с 2020-2022гг.
Сумма капитала в динамике имеет смешанную направленность, то растет, то падает, на конец 2022 года сумма капитала составила 1656301,0 тыс. руб., это на 8,51% меньше, чем в прошлом году и на 13,17% превышает значение показателя начала анализируемого периода, рисунок 2.1.

Общая сумма капитала произошла как за счет снижения заемных, так и собственных средств, рисунок 2.2. Наибольший удельный вес в структуре капитала приходится заемные источники финансирования и в 2022 году на их долю приходилось 90,03%, небольшая доля приходится на собственные средства и составляет менее 10,0%, рисунок 2.2. Это свидетельствует о том, что компания ООО «Полиграф-Защита СПб» является финансово-зависимой.

По структуре активов наибольший удельный вес приходится на основные средства (45,60%) и дебиторскую задолженность (31,80%), рисунок 2.3. При этом в динамике стоимость основных средств, дебиторской задолженности увеличиваются. Рост дебиторской задолженности нельзя расценивать как положительный фактор в деятельности компании.

Для того, чтобы оценить управление дебиторской задолженностью в организации рассмотрим динамику дебиторской задолженности, а также рассчитаем показатели коэффициента дебиторской задолженности и оборачиваемости дебиторской задолженности. На протяжении 2020-2022гг. наблюдается постоянный рост дебиторской задолженности, в 2022года она составила 526634,0 тыс. руб., это на 30,31% превышает значение показателя предыдущего года и на 94,19% выше значения показателя начала анализируемого периода, рисунок 2.4.

Рост дебиторской задолженности в динамике свидетельствует об ухудшении возврата денежных средств покупателями и заказчиками, что является негативной динамикой. Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз в рассматриваемом периоде дебиторская задолженность трансформируются в денежные средства и обратно.
Коэффициент рассчитывается по формуле (6):
Коб = В/ДЗ, (6)
где, Коб – коэффициент оборачиваемости оборотных активов;
В – выручка за год либо другой анализируемый период;
ДЗ – стоимость дебиторской задолженности за период анализа. [4]
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности на анализируемом предприятии, данные представим в виде рисунка 2.5.

Чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем выше скорость оборота денежных средств между предприятием и покупателями товаров, работ и услуг. То есть покупатели быстрее погашают свою задолженность. Снижение значения данного коэффициента говорит о задержке оплаты контрагентов. На анализируемом предприятии наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, в 2022году показатель составил 1,884, это ниже чем в 2021году на 0,7584, по сравнению с началом анализируемого периода снижение составило 3,8449.
Наиболее информативным показателем с точки зрения управления коммерческой деятельностью предприятия является период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях или других единицах времени (неделях,
месяцах). Данный показатель можно рассчитать по формуле(7):
Об = К_дн/Кдз, (7)
где, Об – оборачиваемость в днях;
К_дн – количество дней в периоде анализа(365 дней-год);
Коб – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. [4]
Рассчитаем период оборачиваемости дебиторской задолженности на анализируемом предприятии, данные представим в виде рисунка 2.6.

На протяжении 2020-2022гг. период оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 130,03 дня и составил в конце анализируемого периода 193,74 дня. Это свидетельствует о замедлении оборачиваемости дебиторской задолженности.
Итак, представленные показатели с 2020-2022гг. на предприятии ООО «Полиграф-Защита СПб» по динамике дебиторской задолженности и по коэффициентам и периоду оборачиваемости дебиторской задолженности являются не самыми лучшими, произошел рост суммы дебиторской задолженности, а также замедление оборачиваемости. Все это свидетельствует о неэффективном управлении. На анализируемом предприятии управлением и взысканием дебиторской задолженности занимается специалист из бухгалтерии (специалист по взысканию дебиторской задолженности). Никаких специальных программ по управлению дебиторской задолженностью в компании не применяется.
В связи с тем, что компания ООО «Полиграф-Защита СПб» является финансово-зависимой, наибольший удельный вес в структуре капитала приходится на заемные средства, необходимо оптимизировать структуру капитала, путем увеличения доли собственных средств и сокращения кредитов. Это можно обеспечить с помощью: увеличения продаж и прибыли, снижения затрат, эффективного управления дебиторской задолженностью.
Для увеличения продаж продукции компании необходимо увеличивать географию рынка и осуществлять реализацию товаров на маркетплейсах (В2С-бизнес-потребителю) и (В2В-бизнес-бизнесу).В последнее время реализация товаров на маркетплейсах являются наиболее перспективным каналом продаж. Для анализируемой компании целесообразно рекомендовать продвижение товаров на оптовых маркетплейсах, наиболее известным является: маркетплейс Яндекс. Маркет для бизнеса, рисунок 2.7.

Для эффективного управления дебиторской задолженностью и снижения затрат необходимо предусмотреть систему автоматизации в ООО «Полиграф-Защита СПб». В период развития цифровой экономики, стали появляться различные роботы для автоматизации процессов взыскания дебиторской задолженности. Одним из них является: облачная платформа «ЮРРОБОТ», рисунок 2.8. [8]

Облачная платформа «ЮРРОБОТ» дает организации, возможность автоматизации деятельности по работе с дебиторской задолженностью с использованием машинного обучения и искусственного интеллекта.
С помощью машинного обучения и искусственного интеллекта ЮРРОБОТ автоматизирует весь цикл работы с должником – от автоматического роботизированного обзвона, расчетов пени, госпошлины, определения подсудности, реквизитов суда и формирования электронного документооборота претензионно-исковой деятельности и до отправки документов в суд онлайн, используя электронно-цифровую подпись (ЭЦП), формирования вынесенного судебного решения для мирового судьи, исполнительного листа, запроса в ФНС/банки для судебных приставов.
Платформу можно использовать на ПК с любой операционной системой, а также на планшетах и смартфонах. С помощью «Юрробот» организация сможет экономить время и денежные средства на содержание штатной единицы (юриста или иного специалиста, который занимается взысканием дебиторской задолженности). Работы юриста по взысканию задолженности с одного должника занимает 167 минут, тогда как «Юрробот» выполняет те же функции и по времени занимает всего 40 секунд, рисунок 2.9. Общая экономия при внедрении «Юрробота» является достаточно существенной, оплата юристу, который работает с должниками в год обходится примерно 982560 руб., тогда как годовой тариф «Юрробота» составляет всего 78000 руб., рисунок 2.9.

Таким образом, внедрение «Юрробота» дает предприятию экономию в виде денежных средств и экономию времени на работу с должниками. Выше было предложено отдел бухгалтерии, в том числе и специалиста по взысканию дебиторской задолженности перевести на аутсорсинг, однако, функции по взысканию задолженности целесообразно возложить на «Юрробота».
Вывод: Анализ структуры капитала компании ООО «Полиграф-Защита СПб» показала, что организация является финансово-зависимой, так как наибольший удельный вес в структуре капитала приходится на заемные средства. В структуре активов наибольший удельный вес приходится на основные средства и дебиторскую задолженность.
При этом, было выявлено, что система управления дебиторской задолженностью в организации ООО «Полиграф-Защита СПб» показала низкую эффективность. На протяжении 2020-2022гг. наблюдается рост дебиторской задолженности, произошло снижение коэффициента ДЗ и увеличение периода оборачиваемости дебиторской задолженности. В результате для совершенствования системы управления дебиторской задолженностью была предложена автоматизация с помощью «Юрробота», который будет работать с просроченной дебиторской задолженностью в несколько раз быстрее, эффективнее и экономичнее, чем специалист по взысканию долга. Автоматизация с помощью «Юрробота» позволит снизить затраты компании. Также выше было предложено изменение организационной структуры, путем перехода на аутсорсинговую модель, что также позволит сократить персонал и затраты на его содержание. Для увеличения объемов продаж было предложено- реализация товаров на оптовых маркетплейсах. Рост продаж, снижение затрат на персонал, улучшение системы управления дебиторской задолженностью, позволят компании увеличить прибыльность, а это положительно повлияет на изменение структуры капитала. То есть компания ООО «Полиграф-Защита СПб» сможет быстрее рассчитаться с кредиторской задолженностью, большую часть денежных средств сможет направлять на собственные источники финансирования. В связи с этим, произойдет увеличение доли собственного капитала и снижение доли заемного. Рассмотренные мероприятия также положительно повлияют на показатели ликвидности и платежеспособности. Для того, чтобы рассмотреть текущую ситуацию по данным показателям, перейдем к следующему кейс-заданию.