Оценка деятельности туристической организации ООО «Компания ТЕЗ ТУР» (TEZ TOUR)

Проведем анализ основных финансовых показателей организации TEZ TOUR по имеющимся данным бухгалтерской отчетности за 2018-2020гг. На протяжении анализируемого периода сумма капитала компании увеличилась практически в два раза и составила 1065218,00 тыс. руб., рисунок 2.4.
При этом, рост капитала произошел как за счет собственных, так и заемных источников финансирования. Сумма собственного капитала компании увеличилась на 193338,00 тыс. руб. и составила на конец анализируемого периода 417639,00 тыс. руб. Заемные средства сформировались на уровне 647579,00 тыс. руб., а это на 95,93% выше показателя 2018года, рисунок 2.5.
По активам компании произошел рост как оборотного, так и необоротного капитала, сумма оборотных активов составила 1064772,00 тыс. руб., а это на 91,92% выше показателя начала анализируемого периода, внеоборотные активы увеличились на 401,00 тыс. руб. и составили 446,0 тыс. руб., рисунок 2.6.
По структуре в активов наибольший удельный вес приходится на оборотные активы и составляет 99,96%, доля внеоборотного капитала составила 0,04%. В структуре пассивов наибольшую долю занимают заемные источники финансирования, по данным на 2020год их доля составила 60,79%, а собственные средства занимают 39,21%, это свидетельствует о том, что в компании существует финансовая зависимость, хотя и небольшая, рисунок 2.7. Оптимальным соотношением считается, когда доля собственного капитала равна 50,0% и выше.
Не лучшим образом выглядят и показатели объемов продаж, которые снижаются уже не первый год, в 2020году выручка составила 97790,00тыс. руб., а это на 53,48% ниже показателя начала анализируемого периода и на 65,55% меньше показателя предыдущего года, рисунок 2.8. В связи со снижением объемов продаж, произошло снижение себестоимости, которая в 2020 году составила 1682 ,0 тыс. руб., а это на 79,09% ниже показателя 2018 года, рисунок 2.8.
Существенное снижение наблюдается по всем показателям прибыли. В частности, валовая прибыль снизилась на 52,46% и составила в 2020 году 96108,0 тыс. руб., прибыль от продаж и чистая прибыль сформировались на уровне 50036,0 тыс. руб. и 23041,0 тыс. руб. соответственно. По отношению к 2018году валовая прибыль снизилась на 69,26%, чистая прибыль показала снижение на 83,67%, рисунок 2.9.
В связи со снижением показателей прибыльности, произошло снижение рентабельности, в частности, рентабельность продаж, которая рассчитывается отношением прибыли от продаж к выручке, составила 51,16%, а это 26,26% ниже показателя 2018года. Аналогичная ситуация наблюдается и по показателю чистой рентабельности(отношение чистой прибыли к выручке продаж), которая в 2020году составила 23,56%, что на 43,53% ниже уровня начала анализируемого периода, рисунок 2.10.
Снижение показателей прибыли и рентабельности компании TEZ TOUR произошло в основном за счет снижения объемов продаж, расходы у компании сильно не повлияли на снижение доходности, так как в динамике они даже показывают снижение. В частности, прочие расходы в 2020 году составили 72103,0 тыс. руб. , а это ниже на 31,08% по сравнению с прошлым годом и на 43,73% ниже показателя начала анализируемого периода, рисунок 2.11. Не существенная сумма приходится на проценты к уплате и на конец анализируемого периода они остались на уровне 2018года, худшим годом по этому показателю являлся-2019год, проценты к уплаты были достаточно высокими и составляли 259,0 тыс. руб. Не существенный рост показали управленческие расходы по сравнению с началом анализируемого периода рост составил 16,87%, а к уровню прошлого года напротив наблюдается снижение и в стоимостном выражении, сумма управленческих затрат составила 46072,0 тыс. руб., рисунок 2.11.
Рассмотрим кратко показатели отчета о движении денежных средств предприятия ООО «Компания ТЕЗ ТУР» с 2018- 2020г.г. Практически по всем видам операций в компании наблюдается отрицательный результат. В частности, по текущим операциям сальдо составило минус 36498,0тыс. руб., хотя годом ранее сальдо по этим операциям было в хорошем плюсе и составляло 141029 тыс. руб., рисунок 2.12. Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций в 2020году составило минус 7448 тыс. руб., это самый худший показатель за анализируемый период, с нулевым значением закрылся 2020год по показателю сальдо денежных потоков от финансовых операций, это такое же значение как и в 2018году, худшим по этому показателю являлся 2019 год, минус сформировался в сумме 309,0 тыс. руб., рисунок 2.12.
Несмотря на то, что денежные потоки от текущих операций увеличились на 313450,0 тыс. руб. и составили 516609,0 тыс. руб., произошел и рост платежей, в связи с этим сальдо образовалось отрицательное. Существенно увеличились платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги, в 2020году этот показатель составил 553107,0 тыс. руб., а это на 358803,0 тыс. руб. выше показателя 2018 года, таблица 2.3.
По налогу на прибыль и прочим платежам произошло снижение на 32753,0 тыс. руб. и 19215,0 тыс. руб. соответственно; и на конец анализируемого периода сумма налога на прибыль составила 15916,0 тыс. руб., прочие платежи по текущим операциям сформировались на уровне 47?320,0 тыс. руб., таблица 2.3.
Отрицательное сальдо по денежным потокам от инвестиционных операций произошло по той же причине, платежи превышают значение показателей поступлений денежных средств, при этом замечено, что поступления денежных средств от инвестиционной деятельности существенно снизились в 2020году и составили всего 552,0 тыс. руб., а это на 19044,0 тыс. руб. ниже показателя начала анализируемого периода, таблица 2.4.
Снижение поступлений произошло в основном за счет уменьшения доходов от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) на сумму 19053,0 тыс. руб. Общая сумма платежей снизилась на 8000,0 тыс. руб., худшим годом по этому показателю был 2019 год, сумма платежей по инвестиционным операциям составляла 20000,00тыс. руб.
По финансовым операциям существенно снизились как поступления, так и платежи, в целом сальдо сформировалось на нулевом уровне, таблица 2.5.
Итак, представленный анализ экономических показателей предприятия ООО «Компания ТЕЗ ТУР» с 2018- 2020г.г. показал, что компания является финансово зависимой, наибольшая доля в структуре капитала приходится на заемные средства, продажи туров снизились, вслед за этим снижением произошло уменьшение всех показателей прибыли и рентабельности. По денежным потокам всех видов потоков: текущих, инвестиционных и финансовых операций сальдо отрицательное. Следовательно, данные свидетельствуют о неблагоприятном развитии предприятия. На финансовые показатели организации ООО «Компания ТЕЗ ТУР» существенное влияние оказывают стратегические направления развития, для того, чтобы рассмотреть эту часть вопроса, перейдем к следующему параграфу исследования.








Аттестационная работа на заказ без посредников, без предоплаты