Оценка управления дебиторской задолженностью ООО «Полиграф-Защита СПб» (Москва)

Для того, чтобы оценить управление дебиторской задолженностью в организации рассмотрим динамику дебиторской задолженности, а также рассчитаем показатели коэффициента дебиторской задолженности и оборачиваемости дебиторской задолженности. На протяжении 2020-2022гг. наблюдается постоянный рост дебиторской задолженности, в 2022года она составила 526634,0 тыс. руб., это на 30,31% превышает значение показателя предыдущего года и на 94,19% выше значения показателя начала анализируемого периода, рисунок 3.1.
Рост дебиторской задолженности в динамике свидетельствует об ухудшении возврата денежных средств покупателями и заказчиками, что является негативной динамикой. Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз в рассматриваемом периоде дебиторская задолженность трансформируются в денежные средства и обратно.
Коэффициент рассчитывается по формуле (6):
Коб = В/ДЗ, (6)
где, Коб – коэффициент оборачиваемости оборотных активов;
В – выручка за год либо другой анализируемый период;
ДЗ – стоимость дебиторской задолженности за период анализа. [6]
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности на анализируемом предприятии, данные представим в виде рисунка 3.2.
Чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем выше скорость оборота денежных средств между предприятием и покупателями товаров, работ и услуг. То есть покупатели быстрее погашают свою задолженность. Снижение значения данного коэффициента говорит о задержке оплаты контрагентов. На анализируемом предприятии наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, в 2022году показатель составил 1,884, это ниже чем в 2021году на 0,7584, по сравнению с началом анализируемого периода снижение составило 3,8449.
Наиболее информативным показателем с точки зрения управления коммерческой деятельностью предприятия является период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях или других единицах времени (неделях,
месяцах). Данный показатель можно рассчитать по формуле(7):
Об = К_дн/Кдз, (7)
где, Об – оборачиваемость в днях;
К_дн – количество дней в периоде анализа(365 дней-год);
Коб – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. [6]
Рассчитаем период оборачиваемости дебиторской задолженности на анализируемом предприятии, данные представим в виде рисунка 3.3.
На протяжении 2020-2022гг. период оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 130,03 дня и составил в конце анализируемого периода 193,74 дня. Это свидетельствует о замедлении оборачиваемости дебиторской задолженности.
Итак, представленные показатели с 2020-2022гг. на предприятии ООО «Полиграф-Защита СПб» по динамике дебиторской задолженности и по коэффициентам и периоду оборачиваемости дебиторской задолженности являются не самыми лучшими, произошел рост суммы дебиторской задолженности, а также замедление оборачиваемости. Все это свидетельствует о неэффективном управлении. На анализируемом предприятии управлением и взысканием дебиторской задолженности занимается специалист из бухгалтерии (специалист по взысканию дебиторской задолженности). Никаких специальных программ по управлению дебиторской задолженностью в компании не применяется. В связи с этим важно выделить основные методы управления ДЗ и предложить наиболее оптимальные.
К распространенным методам и путям управления ДЗ относится форфейтинг, цессия, страхование от несвоевременного поступления денег, факторинг, учет покупательских векселей, а также секьюритизация и иные методы. Все они в целом направлены на скорейшее завершение оборота дебиторской задолженности и превращение ее в капитал в денежной форме, то есть в деньги.
Форфейтинг – это операция по приобретению форфейтором обязательства покупателя перед кредитором (продавцом). Сама по себе эта операция является специфической формой кредитования внешнеторговых операций. Основное ее условие – все риски по долговому обязательству переходят к форфейтору без оборота на обязательства продавца. Форфейтор берет все риски на себя, а сами форфейтинговые ценные бумаги могут обращаться на вторичном рынке с дроблением, переходом из рук в руки. Зачастую форфейтинг применяется при внешнеторговых сделках, компенсируя невозможность получения государственных экспортных кредитов или гарантий. Так что здесь мы говорим о внешнеэкономической дебиторской задолженности.
Цессия – это уступка прав требования, при этом права собственности на требование подтверждаются некими документами. Относительно ДЗ оформляется договор уступки прав требования на дебиторскую задолженность или соглашение, по которому кредитор передает принимающему такую задолженность свои права требования к дебитору. Уступающая свое право сторона называется цедентом, приобретающая же это право – цессионарием. В результате происходит замена одного кредитора другим. [5]
Страхование дебиторской задолженности сводится к страхованию риска убытков от несвоевременного поступления денежных средств от клиентов вплоть до их банкротства. Оно целесообразно для компаний, которые работают на рынках покупателей, олигополий и монополий. Застрахованная ДЗ в итоге даже может быть заложена банку. Проблемой же является достаточно высокая ставка страховых компаний по такой услуге. В целом такой вид выгоден, когда происходит переход на массовое страхование своей дебиторской задолженности, а не по избранным поставкам, у компаний с достаточно большим оборотом, в норме прибыли которого есть резерв для оплаты такой страховки.
Факторинг – это передача агентских функций по управлению дебиторской задолженности третьей стороне. Факторинг отличается от цессии или уступки права требования. При уступке право требований полностью передается новой стороне, меняется субъект, то есть одна из сторон договора. Уступка происходит в одностороннем порядке: кредитор продает право требования третьей стороне, при этом согласие дебитора не требуется. При факторинге подписывается трехстороннее соглашение между поставщиком, покупателем и факторинговой компанией. Цессия регулируется главой 24 ГК РФ, а факторинг главой 43 того же кодекса. Выделяется факторинг с регрессом и без регресса, реверсивный и закупочный факторинг, факторинг с полным сервисом и агентский факторинг. Факторинг схож с секьюритизацией, только при нем не происходит выпуска ценных бумаг.
Учет покупательских векселей. Дебиторская задолженность может быть оформлена и как вексель. Он является строго формализованной бумагой с четко определенными реквизитами и многовековой историей своего применения. В нем четко указано обязательство векселедателя «оплатить оговоренную сумму» в определенный срок. Обращение векселей в России регулируется постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 года. [5]
Преимуществами векселей являются их высокая способность к оборачиваемости. Во время массовых неплатежей в 90-е годы векселя банков, РАО ЕЭС и муниципалитетов имели широкое хождение по территории страны и обеспечивали денежное обращение в ней. Компания-продавец, векселедержатель, может расплатиться, в свою очередь, уже по своим собственным долгам векселем при помощи индоссамента, передаточной записи. Она может заложить вексель как обеспечение или учесть в банке путем продажи его банку с дисконтом до срока его погашения.
Секьюритизация – это превращение дебиторской задолженности в финансовые контракты с последующей их перепродажей инвесторам. При этом происходит размывание рисков неплатежей в среднем по всему рынку. В целом эта схема еще не развита в России и присуща в большей мере западным рынкам. Она достаточно сложна, в ней участвуют еще и страховщики, сборщики дебиторской задолженности. Этот инструмент приводит к общему росту рисков неплатежей на всем рынке капитала, что, к примеру, наблюдалось в моменте ипотечного кризиса (сущность секьюритизации проявилась здесь в полной мере). [5]
Кроме выше перечисленного, в период развития цифровой экономики, стали появляться различные роботы для автоматизации процессов взыскания дебиторской задолженности. Одним из них является: облачная платформа «ЮРРОБОТ», рисунок 3.4. [8]
Облачная платформа «ЮРРОБОТ» дает организации, возможность автоматизации деятельности по работе с дебиторской задолженностью с использованием машинного обучения и искусственного интеллекта.
С помощью машинного обучения и искусственного интеллекта ЮРРОБОТ автоматизирует весь цикл работы с должником – от автоматического роботизированного обзвона, расчетов пени, госпошлины, определения подсудности, реквизитов суда и формирования электронного документооборота претензионно-исковой деятельности и до отправки документов в суд онлайн, используя электронно-цифровую подпись (ЭЦП), формирования вынесенного судебного решения для мирового судьи, исполнительного листа, запроса в ФНС/банки для судебных приставов.
Платформу можно использовать на ПК с любой операционной системой, а также на планшетах и смартфонах.
С помощью «Юрробот» организация сможет экономить время и денежные средства на содержание штатной единицы (юриста или иного специалиста, который занимается взысканием дебиторской задолженности). Работы юриста по взысканию задолженности с одного должника занимает 167 минут, тогда как «Юрробот» выполняет те же функции и по времени занимает всего 40 секунд, рисунок 3.5.
Общая экономия при внедрении «Юрробота» является достаточно существенной, оплата юристу, который работает с должниками в год обходится примерно 982560 руб., тогда как годовой тариф «Юрробота» составляет всего 78000 руб., рисунок 3.5.
Таким образом, внедрение «Юрробота» дает предприятию экономию в виде денежных средств и экономию времени на работу с должниками. Выше было предложено отдел бухгалтерии, в том числе и специалиста по взысканию дебиторской задолженности перевести на аутсорсинг, однако, функции по взысканию задолженности целесообразно возложить на «Юрробота».
Также рассмотренные выше методы по управлению дебиторской задолженности целесообразно внедрять в организацию. Наиболее оптимальным вариантом из рассмотренных выше следует считать: факторинг в управлении дебиторской задолженностью. В перспективе рассмотреть и другие методы.
Итак, оценка управления дебиторской задолженностью в организации ООО «Полиграф-Защита СПб» показала низкую эффективность. На протяжении 2020-2022гг. наблюдается рост дебиторской задолженности, произошло снижение коэффициента ДЗ и увеличение периода оборачиваемости дебиторской задолженности. В результате для совершенствования системы управления дебиторской задолженностью был предложен факторинг и автоматизация с помощью «Юрробота», который будет работать с просроченной дебиторской задолженностью в несколько раз быстрее, эффективнее и экономичнее, чем специалист по взысканию долга.





Отчет по практике на заказ без посредников, без предоплаты