Анализ финансово-экономического состояния предприятия ООО «Деловые линии» с 2021-2023гг.

Проведем анализ основных финансовых показателей компании ООО «Деловые линии» на основании данных бухгалтерской отчетности с 2021-2023гг., представленной в Приложении 5. Данные оформим в виде таблицы 2.2.

Таблица 2.2-Динамика основных финансовых показателей предприятия ООО «Деловые линии» с 2021-2023гг.[5]

По данным таблицы 2.2 видно, что на протяжении анализируемого периода практически по всем показателям наблюдается рост. В частности, дебиторская задолженность увеличилась на 128,02% и составила 7887453,0 тыс. руб. Примерно на такой же рост наблюдается и по запасам, которые в 2023 году сформировались на уровне 1307233,0 тыс. руб., а это на 122,56% выше показателя 2021года. Еще больший рост наблюдается по краткосрочным и долгосрочным обязательствам, за три года рост составил 363,92% и 360,90% соответственно. Общая сумма капитала увеличилась на 277,04% и составила 32511123 ,0 тыс. руб. На 80,02% произошел рост выручки, более, чем в два раза увеличилась прибыль от продаж и на 174,76% произошло увеличение показателя чистой прибыли, которая по данным на конец анализируемого периода составила 2354806,0 тыс. руб.
Для того, чтобы наиболее полно охарактеризовать финансовое состояние компании ООО «Деловые линии», проведем расчет основных коэффициентов ликвидности, финансирования, рентабельности, деловой активности по формулам, представленным в Приложении 6. Расчеты оформим в виде таблицы 2.3(Приложение 6).
Представленный расчет показал, что коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности снизились на 0,7176 и 1,0987 соответственно и по данным на конец анализируемого периода составили: 0,1531(коэффициент абсолютной ликвидности) и 0,5214 (коэффициент текущей ликвидности), рисунок 2.3.
Важно отметить, что данные коэффициенты находятся ниже нормативного значения, что следует оценить отрицательной динамикой. Коэффициент покрытия также снизился и составил 0,5825.
Оптимальные значения коэффициента платежеспособности находятся в интервале 0,5 – 0,7. Более низкие значения свидетельствуют о зависимости предприятия от внешних источников финансирования и возможной неустойчивости финансового положения. На анализируемом предприятии данный коэффициент колеблется в пределах от 2,7371 до 8,9596, рисунок 2.4.
Несмотря на то, что коэффициент платежеспособности является высоким, тем не менее, компания все же является очень зависимой от внешних источников финансирования. Этому свидетельствуют значения коэффициентов автономии и финансовой независимости.
Коэффициент автономии (КА) показывает, насколько предприятие независимо от кредиторов. Он отражает долю собственного капитала в составе всех источников финансирования.
Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью предприятие может погасить долги за счет собственных средств. Общепринятое нормальное значение: 0,5 и более (оптимальное – 0,6-0,7). На анализируемом предприятии ООО «Деловые линии» коэффициент автономии очень низкий и в 2023 году составил 0,1004, в динамике замечено снижение показателя, рисунок 2.5.
Это говорит о том, что баланс предприятия сформирован всего на 10,0% из собственных средств, наибольшая доля приходится на заемные источники финансирования, в 2023 году показатель финансовой независимости составил 0,8995. Нормативным коэффициент считается, если его значение составляет 0,5. Если показатель лежит в диапазоне от 0,5 до 0,7, то можно говорить о финансовой независимости компании, и данное соотношение является оптимальным. Если показатель приобретает значение выше 0,7, то организация находится в неустойчивом состоянии, присутствует риск банкротства из-за сильного преобладания заемного капитала над собственным. На анализируемом предприятии наблюдается именно такая ситуация, что следует оценить отрицательно, рисунок 2.6.
По показателям рентабельности наблюдается смешанная динамика, рентабельности активов снизилась на 2,69% и составила 7,24%. В два раза увеличился показатель рентабельности оборотных средств и на конец анализируемого периода значение сформировалось на уровне 20,38%. Существенно не изменилась рентабельность продаж и по состоянию на 2023 года она составила 4,58%, рисунок 2.7.
По деловой активности смешанная направленность показателей. Период общей оборачиваемости увеличился на 84,91дня и составил 162,48 дней, период оборачиваемости оборотных средств напротив показал снижение на 16,91 дня и сформировался на уровне 57,73 дней, рисунок 2.8.
Коэффициенты общей оборачиваемости и оборачиваемости оборотных средств показали соответствующие значения. В частности, коэффициент общей оборачиваемости составил 2,2464, а это на 2,4586 ниже уровня начала анализируемого периода. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 1,4323 и составил 6,3223, рисунок 2.9.
Итак, представленный анализ с 2021-2023гг. на примере предприятия ООО «Деловые линии» показал, что несмотря на рост выручки, чистой прибыли и прибыли от продаж, компания является финансово зависимой. Наибольший удельный вес в структуре капитала приходится на заемные средства, небольшую долю занимает собственный капитал. Коэффициенты ликвидности находятся ниже нормативных значений, а в динамике и вовсе снижаются. По коэффициентам деловой активности наблюдается смешанная направленность, произошло замедление периода общей оборачиваемости и снижение оборачиваемости оборотных средств. Таким образом, финансовое состояние компании нельзя назвать устойчивым, компания подвержена риску банкротства. Однако, для того, чтобы не допустить наихудшего развития ситуации, необходима наиболее эффективная система управления транспортно-логистической деятельностью. Для того, чтобы оценить систему логистического управления процессом перемещения и хранения грузов на складах организации, перейдем к следующему параграфу исследования выпускной квалификационной работы.