Анализ финансового состояния ЗАО «Банк Русский стандарт»

Баланс КБ(капитала банка) – это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. Балансы КБ подразделяются на годовые и промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Ежемесячно на 1-е число банк представляет баланс в главное управление ЦБ РФ.
Актив КБ: денежные средства, счета в ЦБ; средства в банках и кредитных учреждения; вложения в ценные бумаги; кредиты предприятиям, организациям, населению; основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА); прочие активы. Пассив КБ: обязательства: средства ЦБ; средства банков и кредитных организаций; средства клиентов, включая вклады населения; выпущенные банком долговые обязательства; прочие обязательства; собственные средства: уставный капитал; прочие фонды и другие собственные средства; прибыль (убыток) за отчетный год; использование прибыли; нераспределенная прибыль (убыток).
Следует различать понятие «собственные средства» и «собственный капитал». Первое понятие обобщенное, включающее все пассивы банка, сформированные в ходе внутренней деятельности банка. Собственный капитал банка является величиной расчетной. Он может включать помимо определенных статей собственных средств и отдельные виды привлеченных средств, например, субординированный кредит, который приравнивается к собственным средствам в силу ряда причин: длительные сроки привлечения (не менее 5 лет) кредитор не может истребовать возврат суммы кредита ранее установленного срока выплата основной суммы долга производится после окончания срока действия договора.
Собственный капитал выполняет 3 основные функции:
1.защитная – служит источником выплаты средств по обязательствам банка в случае его ликвидации.
2.оперативная – формирование основных фондов, инвестирование, приобретение нематериальных активов за счет собственных средств.
3.регулирующая – участвует в расчете ряда экономических нормативов.
Фонды коммерческого банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования. Отправной точкой в организации банковского дела выступает уставный фонд. Кроме уставного фонда коммерческие банки формируют фонды специального назначения, к числу которых относят резервный фонд, фонд развития банка, фонд социальных выплат и т.д.
В отдельную группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые фонды переоценки. Значительную часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства – это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в его обороте в качестве источников активных операций. Состав привлеченных средств можно представить в виде следующей схемы, рис.8.
Привлеченные средства банка формируются главным образом за счет депозитных операций. Депозитными называются операции банков по привлечению на счета денежных средств физических и юридических лиц на определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится 95 % всех пассивов.
По экономическому содержанию депозиты можно разделить на 3 основные группы:
До востребования – владельцы депозитов данного характера могут востребовать денежные средства без предварительного уведомления банка
Срочные – денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок;
Сберегательные вклады – характеризуются в основном отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств, условия их хранения не предусматривают предупреждения банка об изъятии средств.
Привлекать средства юридических лиц коммерческие банки имеют право с момента своего образования. Для работы со средствами физический лиц может получить лицензию только финансово устойчивый банк, имеющий стаж работы продолжительностью не мене 2-х лет.
В РБ существуют ограничения по возможному объему средств, привлеченных коммерческими банками от физических лиц. Их максимальный размер ограничивается 100 % собственного капитала банка.
Рассмотрим структуру заемных средств банка. Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнить также за счет заемных средств. К ним относятся:
– кредиты коммерческих банков
– кредиты Национального банка
Межбанковский кредит – это предоставление кредитных ресурсов банком-кредитором банку-заемщику. Межбанковский кредит может предоставляться в форме обязательств по векселям, депозиту, финансовому лизингу, активным остаткам по корреспондентскому счету. При выдаче межбанковского кредита кредитор изучает финансовое положение банка-заемщика, анализирует выполняет ли банк установленные экономические нормативы. Кредит предоставляется на договорной основе, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Значение межбанковского кредита заключается в том, что, путем перераспределения избыточных для некоторых банков ресурсы повышается эффективность кредитных ресурсов банковской системы в целом. Анализ баланса банка необходим при установлении корреспондентских связей одного банка с другим, предоставлении кредитов и других межбанковских отношений. Задача анализа банка – установление надежности, платежеспособности банка, его способности покрывать возможные убытки за счет собственных средств. Баланс банка – средство рекламы для привлечения потенциальных клиентов и партнеров, средство банковского менеджмента.
Проведем анализ структуры капитала банка ЗАО «Русский Стандарт» на основании данных бухгалтерских балансов с 2011-2013 г.г. Структура активов представлена в табл.3.
Так по данным табл.3 видно, что в течении анализируемого периода наблюдается снижение суммы активов банка, в 2013 г. капитал составил 129278998 тыс. руб., тогда как в 2011 г. он составил 208479298 тыс. руб., а это в 2 раза больше, чем в 2013 г.
В целом по структуре наблюдается, что наибольшая доля в структуре активов приходится на чистую ссудную задолженность и составляет более 60% от общей суммы капитала. Так, в 2013 г. доля ссудной задолженности составила 61,95%, а это на 3,94% ниже, чем в 2011 г. Наблюдается снижение доля и по другим статьям актива баланса, кроме вложений в ценные бумаги и денежных средств. Так, доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи увеличилась на 17,84%, доля денежных средств составила 2,19%, а это на 0,21% выше чем в 2011г.
Значительное снижение доли произошло по средствам кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации, так в 2011 г. на их долю приходилось 14,38%, тогда как в 2013 г. доля составила 1,34%, а это на 13,04% ниже, чем в начале анализируемого периода.
Структура пассивов состоит из обязательств и собственных средств банка, табл.4.
При этом наблюдается снижение как собственных средств, так и обязательств банка на 2175838 тыс. руб. и 77024462 тыс. руб. соответственно. Снижение обязательств произошло по всем видам кредитов. Увеличение составили лишь вклады физических лиц, так на конец анализируемого периода сумма вкладов составила 46224763 тыс. руб., а это на 29025666 тыс. руб. больше по сравнению с показателем 2011 г.
Снижение источников собственных средств произошло за счет снижения неиспользованной прибыли банка на 2440741 тыс. руб. По средствам акционеров, резервному фонду и эмиссионному доходу показатели остались на прежнем уровне. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет показывают рост на 66981 тыс. руб. и 197922 тыс. руб. соответственно.
В табл.5. представлена структура капитала банка с 2011-2013 г.г.
Наибольший удельный вес в общей структуре пассивов приходится на обязательства банка, табл.5. Так, доля обязательств составляет 81%, на долю источников собственных средств приходится всего 19%. Это свидетельствует о том, что банк имеет высокую зависимость от внешних источников финансирования, что нельзя оценить положительно.

5.2.Анализ банковский ликвидности ЗАО «Банк русский стандарт»

Ликвидность банка – его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных.
В настоящее время Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004г №110-И Об обязательных нормативах банков установлено 9 обязательных нормативов. Эти нормативы призваны контролировать деятельность банков по важнейшим направлениям, что следует из их распределения по следующим группам:
норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1);
нормативы ликвидности банка (Н2, Н3, Н4); (Н5-отменен);
нормативы кредитного риска банка (Н6, Н7, Н9, Н10.1);
норматив инвестирования собственных средств в доли (акции) других юридических лиц (Н12).
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков, а также ограничивает объем активных операций в зависимости от капитала.
Норматив достаточности капитала банка определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 установлено в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: для банков с размером капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, – 10%; для банков с размером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн. .евро, – 11%.
Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.
Для выполнения норматива требуется, в основном, замораживание соответствующих сумм на корреспондентских счетах в Банке России и кредитных организаций развитых стан, а также в кассе банка, что сокращает активные операции банка, так как данные средства практически не приносят дохода. Норматив также стимулирует сокращение пассивов до востребования.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 установлено с 1 апреля 2004 г. в размере 15% (уменьшение с 20%). Снижение норматива позволяет расширять активные операции.
Норматив текущей ликвидности банка Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 установлено в размере 50% (снижение с 70%). Уменьшение норматива способствует увеличению активных операций.
Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше одного года.
Увеличение максимально допустимого значения данного норматива позволило бы банку наращивать объем активных операций, в том числе инвестиций; аналогичный эффект вызвал бы отказ от уменьшения расчетной величины капитала на упоминавшиеся корректировки.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 установлено в размере 120%.
Норматив общей ликвидности банка Н5 регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. В настоящее время норматив Н5 отменен.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к капиталу банка.
Норматив лимитирует кредитные операции банка, не позволяя среднему банку обслуживать крупного клиента и группу связанных заемщиков в части выдачи крупных (относительно капитала) ссуд.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 утверждено в размере 25%.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н7 регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.
Норматив ограничивает кредитные операции в отношении суммарной величины крупных кредитов (каждая ссуда – свыше 5% капитала).
Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 определено в размере 800%.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), Н9.1 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 установлено 50%.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к капиталу банка.
Иногда инсайдеры также являются важнейшими клиентами банка, поэтому этот норматив подобно Н9.1 ограничивает активные операции.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 определено в размере 3%.
Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12 регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к капиталу банка.
Норматив Н12 конкретно регламентирует (ограничивает) именно инвестиционную деятельность банка, максимально допустимым значением вложения в акции, приобретенные для инвестирования и частично для перепродажи в отношении к капиталу банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 утверждено в размере 25%.
Повышение максимально допустимых значений Н12 позволило бы увеличить инвестиции банка в реальный сектор экономики России.
Проведем анализ показателей ликвидности банка с 2008-2010 г.г. по данным ежеквартальных отчетов, табл.6. Формулы расчета банковской ликвидности представлены в прил.8
Так, по данным табл. 6 видно, что все показатели ликвидности находятся в норме, и не превышают нормативного значения. Произошло увеличение показателей ликвидности-Н6(максимальный размер риска на одного заемщика) на 3.82% и максимальный размер кредитов (Н9.1) увеличился на 22,92%. Тогда как в 2011-2012 г. он имел нулевое значение. Коэффициент использования собственных средств (Н12) увеличился на 22,92%, норматив составляет не более 25%, т.е. даны показатель находится в норме. Остальные показатели ликвидности показывают снижение.
В целом можно сказать, что банк придерживается нормативов ликвидности по всем показателям, это следует оценить положительно.

5.3.Анализ экономических показателей ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Проведем анализ экономических показателей, на основании данных отчета о прибылях и убытках и ежеквартальных отчетов с 2011-2013 г.г., табл.7.
Так, по данным табл.7 видно, что произошло снижение прибыли за отчетный 2013 г. на 1492166 тыс. руб. по сравнению с показателем 2011 г., а по отношению к 2012 г. наблюдается значительное увеличение прибыли. Так в 2012 г. она составляла 197918 тыс. руб., а это на 22217837 тыс. руб. меньше, чем в 2013 г. Это следует оценить положительно. Так как доходы в 2010 г. выросли практически на 1120,58%!
(2415755/197918)?100=1120,58%, прирост 1120,58-100%=1120,58%
На такое увеличение повлиял рост доходов от переоценки иностранной валюты, которые увеличились на 8380910 тыс. руб., доходы от участия в капитале других юридических лиц возросли на 1372064 тыс. руб., комиссионные доходы составили 6097621 тыс. руб., а это на 1194179 тыс. руб. больше, чем в 2011 г. чистые доходы от операций по ценным бумагам увеличились на 141395 тыс. руб. и составили в 2010 г. 157687 тыс. руб.
Произошло снижение по процентным доходам на 16559459 тыс. руб.
В целом деятельность банка можно назвать успешной, наихудшим экономическим показателями является 2012 г. Показатели ликвидности находятся в норме. Банк соблюдает внутренние нормативы ликвидности, разработанные и принятые в составе Политики управления ликвидностью, имеющей своей целью обеспечение своевременной и полной оплаты текущих обязательств Банка; готовности Банка к изъятию депозитов и вкладов; а также исполнения финансового плана с учетом минимизации рисков ликвидности. Контроль за мгновенной ликвидностью ежедневно осуществляют независимо друг от друга Казначейство Банка и риск-подразделение. Для управления текущей, долгосрочной и общей ликвидностью в Банке создан специальный коллегиальный орган- Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП). КУАП собирается раз в неделю и рассматривает текущую ситуацию с ликвидностью, отклонение от плановых значений, прогнозные значения и принимает решения, необходимые для поддержания ликвидности Банка на оптимальном уровне.
Также для снижения рисков ликвидности Банком предпринимаются меры по диверсификации и увеличению дюрации привлеченных средств.
В Банке разработана эффективная система контроля за рыночными и кредитными рисками, использующая как методики, применяемые в мировой практике, так и собственные разработки.
Для оценки рисков по потребительским кредитам и кредитным картам Банк использует методику автоматизированной оценки кредитоспособности заемщика (система скоринга), адаптированную к особенностям российского рынка. По мере накопления опыта система постоянно совершенствуется, что выражается в высокой эффективности управления кредитным качеством портфеля.