Анализ налоговых поступлений и их роль в формировании бюджета Кыргызской Республики
В 2024 году в бюджет Кыргызской Республики поступило налогов на сумму 302 359,8 млн. сомов, при этом произошло перевыполнение плана по налоговым поступлениям на 3,2%. По отношению к прошлому году поступления налогов и страховых взносов увеличились на 21,2%, рисунок 2.7.
В том числе по страховым взносам поступления составили 74082,7 млн.сомов, это на 7,3% выше планового показателя и на 15,1% больше уровня прошлого года.
Общая сумма налогов и платежей составила 228 277,1 млн.сомов, при этом план был перевыполнен на 2,0%, а по отношению к прошлому году произошел рост на 23,4%.
Без учета Кумтор налоговые поступления увеличились на 25,9% по сравнению с прошлым годом и составили 216 756,7 млн.сомов, что на 2,0% выше планового значения.
Общая сумма налоговых поступлений в 2024 году по отраслевой структуре бюджета Кыргызской Республики сформировалась на уровне 188 327,9 млн.сомов, это на 23,3% больше уровня 2023 года. При этом, больше всего налогов было отчислено предприятиями: цветной металлургией (10,0%), торговлей (37,0%). Предприятия системы связи, прочая деятельность, строительство электроэнергетика, транспорт, профессиональная деятельность, прочая отрасль промышленности осуществляли налоговые отчисления , которые составили от 3,0% до 6,0%, рисунок 2.8.
По видам налоговых поступлений в КР в 2024 году наибольшая доля приходится на НДС (17,0%), налог на прибыль (9,0%), налог с продаж (10,0%), подоходный налог, который составил 12,0% от общей суммы поступлений. По другим видам налогов: на недвижимое имущество, налог на основе патента, на пользование недрами, земельный налог, неналоговые поступления, акцизы на импорт –доля налогов составляет от 1,0%-6,0%, рисунок 2.9.
Фактически налоговые поступления сформировались в сумме 225 852,6 млн.сом, а это на 1,7% выше планового показателя и на 23,5% превышает значение показателя прошлого года.
Перевыполнение плана произошло по следующим видам налогов: подоходный налог (+1,9%), налог на доходы золотодобывающих компаний (+7,7%), поступления по НДС на товары и услуги, производимые на территории КР перевыполнены на 3,9%, по земельному налогу фактические поступления превысили плановые показатели на 18,0%, налог на недвижимое имущество дал прирост 13,7%, налог на движимое имущество и неналоговые поступления перевыполнены на 22,8% и 25,3% соответственно. По другим видам налогов наблюдается перевыполнение плана в пределах 0,5%-3,7%, рисунок 2.10.
Поступления по подоходному налогу в 2024 году увеличились на 21,4% и составили 26 477,3 млн.сомов, это на 1,9% выше планового показателя.
Налоги на доходы физических лиц увеличились за тот же период на 8,4% и сформировали свое значение в сумме 26 477,3 млн.сомов. По отношению к плановому показателю перевыполнение составило +1,7млн.сомов.
По налогу на прибыль наблюдается недовыполнение плана на 1,2%, всего поступило в бюджет 20132,1 млн.сом, по отношению к показателю прошлого года поступления уменьшились на 2 477,5 млн. сомов.
Налог на доходы золотодобывающих компаний составил 16 108,0 млн.сомов, это на
7,7% выше планового показателя и на 52,2% превышает значение показателя 2023 года.
НДС на товары и услуги, производимые на территории КР сформировались в сумме 39405,1 млн.сомов, это на 3,9% выше плана и на 32,4% превышает показатель прошлого года. НДС на товары, ввозимые на территорию КР из государств – членов ЕАЭС сформировались в сумме 37 890,8 млн.сомов, это на 15,9% больше прошлого года , но ниже планового показателя на 0,5%.
Налог с продаж сформировался в сумме 25 103,4 млн.сомов при прогнозе 25 079,6 млн.сомов, таким образом, произошло перевыполнение плана на 23,7 млн.сомов(темп роста составил 100,1%). По сравнению с прошлогодним периодом поступления налога с продаж увеличились на 5878,7 млн.сомов, а это на 30,6% больше.
Акцизный налог на товары, производимые на территории КР в 2024 году вырос на 23,2% и составил 4789,9 млн.сомов. Однако по отношению к плановому показателю наблюдается снижение на 3,4%. Акцизный налог на товары, ввозимые на территорию КР от государств-членов ЕАЭС увеличился по сравнению с планом на 1,9% и на 4,6% произошел рост к уроню прошлого года и на конец анализируемого периода показатель составил 13 300,6 млн.сомов.
Земельный налог сформировался в сумме 1526,5 млн. сомов, это на 20,9% больше прошлого года и на 18,0% превышает плановое значение показателя.
Общая сумма поступлений по налогу на имущество 1,2,3 группы (недвижимое имущество) увеличилась на 17,3% по сравнению с прошлым годом и на 13,7% произошел рост по сравнению с плановым показателем. На конец анализируемого периода сумма на-лога, поступившего в бюджет составила 1860,2 млн.сомов.
Поступления по налогу на имущество 4 группы (движимое имущество) увеличились на 22,8% по сравнению с планом и на18,1% по отношению к прошлому году. Общая сумма налоговых поступлений по этому виду налога за 2024 год составила 1 276,9 млн. сом.
Сумма поступлений по единому налогу составила 15081,9 млн.сомов, это на 3,2% выше плана и на 112,5% превышает уровень прошлого года.
Сумма поступлений по налогу на валовой доход от Кумтор увеличилась на 0,5% по сравнению с плановым показателем и составила 11 520,4 млн.сомов.
Сумма поступлений по налогу за пользование недрами (Роялти, Бонус) за год увеличилась на 14,5%, а по отношению к плановому показателю рост составил 2,8%. В стоимостном выражении в бюджет поступило 5 542,3 млн.сомов.
Сумма неналоговых поступлений сформировалась на уровне 2424,4 млн. сомов, это на 25,3% больше плановых значений и на 16,3% превышает показатель прошлого года.
Итак, в 2024 году государственный бюджет КР собрал рекордные 228,2 млрд. сомов. Данный показатель является результатом значительного роста поступлений по основным видам налогов и улучшения налогового администрирования. При этом, ключевыми источниками налоговых поступлений явились:
НДС на внутренние товары который увеличился на 32,4% и составил 39,4 млрд. сомов, НДС на импорт из стран ЕАЭС увеличился на 15,9% и составил 37,9 млрд. сомов,
подоходный налог дал прирост на 21,4% и сформировался в сумме 26,5 млрд. сомов, налог на доходы золотодобывающих компаний увеличился на 52,0% и составил 16,1 млрд. сомов
единый налог вырос на 112,6% и составил 15,08 млрд. сомов, акциз на импорт из стран ЕАЭС увеличился на 4,6% и составил 13,3 млрд. сомов. Особенно заметным стал рост поступлений по единому налогу, который увеличился более чем в три раза, добавив в бюджет 8 миллиардов сомов.
Причинами успеха являются следующие. Увеличение налоговых поступлений стало возможным благодаря внедрению современных цифровых технологий, усиленному мониторингу и аналитике, а также совершенствованию процессов налогового администрирования. Рекордные показатели свидетельствуют о значительных достижениях в работе налоговых органов и продолжающемся росте экономической активности в стране.
Список литературы
1. В Налоговом законодательстве изменения. Что нужно знать о ставках на апрель 2025 [Электронная версия ][Ресурс: https://www.akchabar.kg/news/v-nalogovom-zakonodatelsve-izmeneniya-chto-nuzhno-znat-o-nalogovikh-stavkakh-na-aprel-2025-sralpepwpnzknvsw]
2. Государственный бюджет и кредитование [Электронная версия ][Ресурс: https://stat.gov.kg/ru/opendata/category/3/]
3. Информация об итогах социально-экономического развития Кыргызской Республики за январь-декабрь 2024 года [Электронная версия ][Ресурс: https://mineconom.gov.kg/froala/uploads/file/f950dc0f88c466f95e5cb79e00c6e509505ac1ae.pdf]
4. Кыргызстан достиг рекордного уровня налоговых поступлений в 2024 году [Элек-тронная версия ][Ресурс: https://news312.kg/news/2284_kyrgyzstan_dostig_rekordnogo_yrovnia_nalogovyh_postypleniy_v_2024_gody.html]
5. Налоги в Кыргызстане в 2025 году [Электронная версия ][Ресурс: https://iworld.com/ru/blog/kyrgyzstan-taxes]
6. Налоговая система Киргизии: путеводитель по налоговым выплатам [Электронная версия ][Ресурс: https://dzen.ru/a/ZySiGANT3juojSSd]
7. Неналоговые доходы госбюджета в 2024 году выросли в 1,3 раза по сравнению с 2023 годом, – Минфин [Электронная версия ][Ресурс: https:tazabek.kg/news:2265753?f=cp]
Приложение 1.Основные типы налогов в КР
Приложение 2.Стастистическая отчетность по налогам
[collapse]
