Основные методы оценки кредитоспособности заемщиков в коммерческих банках

Кредитная сделка предполагает взаимоотношения двух субъектов – кредитора и заемщика. Кредитор передает заемщику объект сделки – ссужаемую стоимость на условиях возвратности, срочности, платности, но при этом остается собственником объекта сделки. Кредитоспособность клиента коммерческого банка –это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). До настоящего времени среди экономистов нет единого мнения по вопросу содержания категории «кредитоспособность». Так, авторы одной из методик понимают под кредитоспособностью заемщика «его способность своевременно и полно рассчитываться по своим обязательствам», что сужает понятие кредитоспособности до понятия платежеспособности , рис. 1.1.
Авторы другой методики считают, что кредитоспособность представляет собой оценку банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита и определяет вероятность своевременного возврата ссуд и выплаты процентов по ним в будущем. С точки зрения профессоров Г.М. Кирисюка и В.С. Ляховского, «сущность категории «кредитоспособность», есть то реально сложившееся правовое и хозяйственно-финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого, банк принимает решение о начале или прекращении кредитных отношений с заемщиком».
Однако, какими бы не были понятия кредитоспособности, мировая и отечественная банковская практика позволила выделить различные принципы и методики оценки кредитоспособности клиента. Основными наиболее известными принципами кредитоспособности клиента являются: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора). Эти принципы кредитования изначально начали применяться банками США и имеют название «Правила шести «Си», в которых критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися буквами «Си», рис. 1.2. Подробнее Правила шести «Си» представлены в прил.1.
Схема показателей, называемая «Правила шести «Си» , применяется не только банками США, на сегодняшний день не существует четкого разграничения зарубежных и отечественных принципов и методик оценки кредитоспособности, так как тот или иной банк заимствует методики различных банковских институтов и может создавать также собственную методику. В целом, как в России, так и за рубежом всеми банками применяются следующие методики оценки кредитоспособности заемщика: использование финансовых коэффициентов, анализ денежных потоков, анализ качественных характеристик, анализ заемщиков (анализ информации о заемщике из банка данных о кредитных историй, оценка залогового имущества в качестве гарантии возврата кредита, оценка качества управления, оценка состояния и перспективности отрасли и вида деятельности заемщика).
Наиболее важными финансовыми коэффициентами при оценке кредитоспособности заемщика являются: показатели ликвидности, показатели финансовой устойчивости и платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости (деловой активности). Сущность этих показателей представлена в прил. 1.
В целом, оценка финансовых коэффициентов представляет собой процесс исследования финансового состояния и основных результатов финансовой деятельности предприятия с целью определения финансовой устойчивости и кредитоспособности заемщика. В свою очередь, для получения кредита заемщики предоставляют пакет документов, основными документами предоставляемые в банк, являются: 1) заявление на получение кредита (с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также местонахождения и почтового адреса заемщика; телефонов, фамилии и должности руководителей заемщика, которым в соответствии с законом или доверенностью предоставлено право представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита); 2) анкета заемщика; 3) документы, подтверждающие правоспособность заемщика; 4) нотариально удостоверенную копию Свидетельства Министерства РФ по налогам и сборам о постановке на учет в налоговом органе юридического лица; 5) выписку из государственного реестра регистрации юридических лиц; 6) финансовые документы: годовой отчет за последний финансовый год, бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах, пояснения к бухгалтерскому балансу, справки банков об остатках на расчетных и текущих валютных счетах заемщика и др.
Кредитный процесс представляет собой комплекс мероприятий, осуществляемых Банком в ходе рассмотрения кредитной заявки Клиента, принятия решения о предоставлении кредита, сопровождения кредита: с момента получения кредитной заявки Клиента до момента погашения кредита. Банк классифицирует кредитный процесс на следующие этапы: консультационный, подготовительный, аналитический, предоставление кредита, мониторинг кредита, обслуживание кредита. Более подробно кредитный процесс банка представлен в прил. 2. Банковское кредитование населения осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность в области кредитных отношений. К принципам банковского кредитования относятся: срочность; возвратность; платность; обеспеченность кредита; целевое использование; дифференцированный подход, рис.1.3. Более подробная классификация принципов кредитования представлена в прил.3.
Таким образом, выше были рассмотрены основные понятия кредитоспособности заемщика и методы его оценки. Оценка кредито- способности заемщиков необходима в целях исключения рисков банка, связанного с не возвратом ссуд, которые имеют место быть в банковской практике. Несмотря на то, что объемы оборота предприятий и организаций могут иметь положительную динамику, однако в целом прибыльность и рентабельность предприятий может снижаться, а это существенно влияет на финансовую устойчивость, платежеспособность и кредитоспособность заемщиков. В связи с этим, достаточно интересными является статистическая отчетность Росстата по основным экономическим показателям деятельности организаций РФ, прил.5. В частности, данные статистической отчетности с 2005-2014 г.г. показывают, что на протяжении анализируемого периода наблюдается увеличение оборота организаций РФ, который на конец анализируемого периода составил 129195,0 млрд. руб., а это на 12,71% выше показателя предыдущего года и почти в четыре раза выше начала анализируемого периода, рис.1.4.
Увеличение объемов оборота происходит как по всем предприятиям РФ, так и по малым организациям. Так, в частности по данным на 2014 г. оборот малых предприятий составил 26392,2 млрд. руб., а это на 6,49% выше показателя предыдущего года, рис.1.5. Увеличение выручки индивидуальных предпринимателей в РФ также увеличилось на 7,34% по отношению к предыдущему года и составило 10447,5 млрд. руб. в 2014 г., рис.1.5.
Несмотря на то, что объемы выручки малого предпринимательства показывают рост, в целом по организациям РФ наблюдается снижение сальдированного финансового результата на протяжении ряда лет и по данным на 2014г. сальдированный финансовый результат организаций составил 4346793 млн. руб., а это на 36,58% ниже показателя предыдущего года и на 31,34% ниже показателя 2010г., рис. 1.6.
Не менее важными показателями является и доля убыточных организаций , которая на протяжении анализируемого периода колеблется в пределах от 30% и более процентов и в 2014 г. удельный вес убыточных организаций составил 33,0%, а это на 2% превышает показатель предыдущего года и на3,1% выше показателя 2010 г., рис.1.7.
Растет не только доля убыточных организаций РФ , но и сумма убытка, которая по состоянию на 2014 г. составила 6118282 млн. руб., а это более чем в два раза превышает показатель предыдущего года и более , чем в пять раз выше показателя 2010 г., рис.1.8.
Таким образом, обороты предприятий России показывают ежегодный рост, однако сальдированный финансовый результат показывает снижение, доля убыточных организаций в России составляет в среднем около 30%, объемы убытков существенно увеличиваются, что следует оценить отрицательно. Увеличение убытка предприятий и снижение сальдированного финансового результата, оказывают существенное влияние на рентабельность проданных товаров, которая по данным на 2014 г. снизилась практически в два раза по отношению к показателю 2005 г. и составила 7,3%, рис.1.9.
Произошло и снижение рентабельности активов, которая на конец анализируемого периода составила 2,5%, а это на 2,0% ниже показателя предыдущего года и на 6,3% меньше показателя начала анализируемого периода, рис.1.10.
Таким образом, представленные данные статистической отчетности показали ухудшение основных финансовых показателей российских организаций, снижение рентабельности проданных товаров и рентабельности активов, наблюдается увеличение доли убыточных организаций, растет и сумма убытка, снижается сальдированный финансовый результат. Все это свидетельствует о снижение платежеспособности и кредитоспособности российских предприятий, работающих как внутреннем, так и на внешнем рынках.












Диссертация на заказ без предоплаты, без посредников