Курсовая работа Аутсорсинг финансов (2025)
Как было отмечено в предыдущем параграфе данного курсового исследования основными видами аутсорсинга финансов выступают корпоративное казначейство и управление денежными средствами; управление, контроль и анализ дебиторской задолженности, управление кредиторской задолженностью. Рассмотрим их более подробно.
По мнению Пучковой А. М., под корпоративным казначейством «предлагается понимать определенный набор функций по управлению финансовыми потоками корпорации, включающий их планирование, прогнозирование, исполнение, а также – дальнейший анализ и контроль. Данный функционал напрямую зависит от размера предприятия, а также специфики его деятельности» .
Широкова М. А определяет корпоративное казначейство следующим образом: «корпоративное казначейство – структурное подразделение предприятия, предназначенное для управления ликвидностью, обеспечения платежеспособности и менеджмента финансовых рисков» .
Омельянович Л. А., Хистева Е. В. и Казанцева Е. С. полагают, что «корпоративное казначейство – это ключевая функциональная единица системы финансового менеджмента корпоративных объединений, основной функцией которой является обеспечение ликвидности баланса корпорации путем использования инструментария менеджмента денежных средств для проведения платежей, привлечения денежных средств при их дефиците или размещения свободных средств на финансовых рынках» . Авторы утверждают, что «в последнее время многие крупные бизнес-структуры дополнительно делегируют корпоративному казначейству функции управления платежеспособностью предприятия и управления финансовым результатом путем оптимизации денежных потоков в краткосрочном периоде» .
Иными словами, на наш взгляд, корпоративное казначейство можно определить как комплексную систему управления финансовыми потоками компании, направленную на поддержание ликвидности, платежеспособности и минимизацию финансовых рисков. Оно включает в себя такие функции, как планирование, прогнозирование, выполнение и контроль движения денежных средств, а также оптимизацию финансовых ресурсов. В зависимости от размера и специфики компании корпоративное казначейство может также участвовать в управлении финансовыми результатами через краткосрочную оптимизацию денежных потоков и взаимодействие с финансовыми рынками.Представим на рисунке 1.3 классификации функционала корпоративного казначейства.
Следующим видом аутсорсинга финансов является управление дебитор-ской задолженностью. Оно представляет собой передачу специализированной компании функций, связанных с мониторингом, взысканием и контролем дебиторской задолженности (неоплаченных счетов) предприятия. Целью аутсорсинга является улучшение управления задолженностями, ускорение оборота средств, минимизация рисков неплатежей и снижение нагрузки на внутренние ресурсы компании .
Представим на рисунке 1.4 основные функции аутсорсинга управления дебиторской задолженностью.
Передачу внешней специализированной компании функций, связанных с мониторингом, контролем и оптимизацией процесса расчетов с поставщиками и кредиторами следует считать аутсорсингом управления кредиторской задолженностью. Основная цель аутсорсинга в этом случае – повышение эффективности управления обязательствами компании, снижение операционных рисков, а также улучшение финансовых показателей за счет более точного планирования и своевременного выполнения платежей .
Выделим ряд особенностей аутсорсинга управления кредиторской задолженностью:
– снижение операционной нагрузки – передача функций управления кредиторской задолженностью позволяет компании сосредоточиться на своих ключевых бизнес-процессах, освобождая внутренние ресурсы от рутинных финансовых задач;
– профессиональный подход – внешние специалисты часто обладают узконаправленной экспертизой в области управления задолженностью, что может повысить качество работы, снизить ошибки и оптимизировать процесс взаимодействия с кредиторами;
– снижение рисков просрочек – профессиональные аутсорсинговые компании могут более эффективно управлять сроками платежей, что снижает риск просрочек и штрафов, а также улучшает репутацию предприятия перед поставщиками;
– экономия затрат – аутсорсинг может оказаться дешевле содержания штатного подразделения по управлению кредиторской задолженностью, особенно если предприятие небольшое или с непостоянным объемом операций;
– оптимизация рабочего капитала – внешние специалисты могут по-мочь оптимизировать платежи, поддерживая сбалансированные денежные потоки и эффективное использование оборотного капитала;
– повышение прозрачности и контроля – современные аутсорсинговые компании предлагают цифровые решения, которые обеспечивают прозрачность всех операций по кредиторской задолженности, делая информацию доступной в режиме реального времени и позволяя компании лучше контролировать свои обязательства;
– конфиденциальность и риски – передача управления финансовыми данными внешней компании сопряжена с рисками утечки конфиденциальной информации, поэтому важно выбирать проверенных аутсорсинговых партнеров с высоким уровнем безопасности данных;
– аутсорсинговая компания берет на себя часть юридической ответственности за выполнение договорных обязательств по управлению кредиторской задолженностью, что может сократить риск возникновения конфликтных ситуаций с кредиторами;
– аутсорсинг позволяет быстро адаптироваться к изменениям в бизнесе .
Иными словами, аутсорсинг управления кредиторской задолженностью может быть выгодным решением для компаний, стремящихся повысить эффективность управления финансами и снизить операционные расходы.
Теребков А. С. выделяет ряд критериев оценки экономической эффективности применения аутсорсинговых услуг:
– «изменение стоимости компании;
– изменение конкурентоспособности;
– улучшение имиджа компании;
– развитие социальной ответственности организации;
– снижение воздействия рисков;
– улучшение текущих показателей деятельности компании;
– снижение издержек выпуска продукции; повышение ритмичности поставок;
– оптимизация структуры организации;
– оптимизация персонала организации» .
Следует, однако, отметить, что несмотря на имеющиеся преимущества аутсорсинга финансов можно выделить и риски его применения. Теребков А. С выделяет ряд рисков аутсорсинга (Таблица 1.3).
Таблица 1.3 – Классификация рисков аутсорсинга на этапе его планирования
| Заинтересованные стороны | Риски проекта аутсорсинга |
| Совет директоров |
возможное вмешательство в аутсорсинговый процесс; давление на руководство; неполный учет возможных хозяйственных рисков; риск некорректной оценки стратегической важности процессов, передаваемых на аутсорсинг |
| Менеджмент |
риск саботажа выполнения работ; риск некорректного выполнения обоснования эффективности аутсорсинга |
| Консультанты |
риск некорректного выполнения обоснования эффективности аутсорсинга; неполный учет возможных рисков |
| Контрагенты |
риск ухудшения показателей хозяйственной деятельности; риск отказа или неполного принятия результатов функции или процесса, передаваемого на аутсорсинг |
Таким образом, аутсорсинг финансов, включающий корпоративное казначейство и управление денежными средствами, дебиторской и кредиторской задолженностью, является эффективным инструментом для оптимизации финансовых потоков компании. Он позволяет улучшить управление ликвидностью, повысить рентабельность и снизить операционные риски, передав ряд специализированных задач профессиональным организациям. Тем не менее, важно учитывать риски, связанные с передачей критически важных бизнес-процессов внешним подрядчикам, такие как нарушение контроля, ухудшение взаимодействия с контрагентами и возможное вмешательство в стратегические процессы компании. Правильное планирование и оценка экономической эффективности аутсорсинга позволяют минимизировать эти риски и повысить устойчивость и конкурентоспособность бизнеса.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
1 Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83311/e10238792447500445e2f7cb3f3a6d0f37c74402/ (дата обращения: 26.09.2024).
Научная литература
2 Аникин, Б. А. Аутсорсинг и аутстаффинг: высокие технологии менеджмента : учебное пособие / Б. А. Аникин. И.Л. Рудая.– М. : ИНФРА-М. 2022.– 313 с.
3 Эффективный аутсорсинг : учебное пособие / Н. П. Родинова. В. М. Остроухов. В. С. Березняковский. И. В. Петрова. – М. : РИОР : ИНФРА-М. – 2022. – 118 с.
Периодические издания
4 Вардугина, В. В. Финансовый аутсорсинг в малом бизнесе / В. В. Вардугина // Наука, общество, культура: проблемы и перспективы взаимодействия в современном мире. – 2021. – № 1. – С. 16–21.
5 Гаджиева, М. А. Особенности бухгалтерского аутсорсинга / М. А. Гаджиева // Журнал прикладных исследований. – 2022. – № 11. – С. 123–127.
6 Гиоев, Г. В. Дисбаланс экономической системы, ухудшающий её безопасность: аутсорсинг или собственный ресурс / Г. В.Гиоев. В. И.Трысячный. Н. А. Логинова // Управленческий учет. – 2023. – № 6. – С. 335–341.
7 Карпова, Н. П. Обоснование целесообразности внедрения концепции логистического аутсорсинга в деятельность современных предприятий / Н. П. Карпова // Экономика и предпринимательство. – 2023. – № 2 (151). – С. 1125–1129.
8 Качкова, П. Д. Перспективы развития аутсорсинга в условиях цифровой трансформации / П. Д.Качкова // Экономика: вчера, сегодня, завтра. – 2023. – Т. 13. – № 3-1. – С. 700–707.
9 Кудина, А. В. Аутсорсинг в логистике / А. В. Кудина. Е. П. Лахтина. Г. В. Савин // Россия: тенденции и перспективы развития. – 2021. – № 16-1. – С. 366–368.
10 Медведская, Т. К. Развитие бухгалтерского аутсорсинга как особого вида предпринимательской деятельности / Т. К. Медведская. В. А. Хон // Молодой исследователь Дона. – 2021. – № 3 (30). – С. 115–117.
11 Омельянович, Л. А. Корпоративное казначейство как инструмент реализации национальных проектов / Л. А.Омельянович. Е. В.Хистева. Е. С. Казанцева // Вестник Евразийской науки. – 2024. – Т. 16. – № 2 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elibrary.ru/download/elibrary_68552703_49711129.pdf (дата обращения: 24.09.2024).
12 Пучкова, А. М. Корпоративное казначейство: понятие, функции и роль в системе управления финансовыми потоками компании / А. М. Пучкова // Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. – 2021. – № 5. – С. 205–207.
13 Ронжина, М. А. Аутсорсинг ведения бухгалтерского учета: оценка эффективности и перспективы применения на малых предприятиях / М. А. Ронжина // Регион: системы, экономика, управление. – 2023. – № 4 (63). – С. 99–104.
14 Теребков, А. С. Развитие финансового аутсорсинга в Волгоградской области / А. С. Теребков // Форум молодых ученых. – 2022. – № 12 (76). – С. 288–299.
15 Теребков, А. С. Финансовые аспекты аутсорсинга в Российской Федерации на современном этапе / А. С. Теребков // Форум молодых ученых. – 2022. – № 12 (76). – С. 278–287.
16 Широкова, М. А. Особенности бухгалтерского учета операций корпоративного казначейства в лизинговых компаниях / М. А. Широкова // Инновации и инвестиции. – 2020. – № 4. – С. 139–141.
17 Юмашева, И. А. Оценка эффективности перехода предприятия на аутсорсинг / И. А. Юмашева. Д. С. Семенова // Экономика и управление. – 2022. – № 2. – С. 159–175.
18 Юренков, Д. В. Роль аутсорсинга в инновационном развитии региона / Д. В. Юренков // Социальные и экономические системы. – 2024. – № 1 (51). – С. 127–139.
Ресурсы Internet
19 Официальный сайт каталога организаций List-Org [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.list-org.com/company/12753364?ysclid=m1kjwjuylz336633328 (дата обращения: 25.09.2024).
20 Официальный сайт Космин групп [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://космин-групп.рф/sevastopol/buhgalterskie-uslugi/buhgalterskij-autsorsing/?ysclid=m19n8ejt3e321181150 (дата обращения: 28.09.2024).
21 Официальный сайт Финансовый директор [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://fin-dir.com/0 (дата обращения: 28.09.2024).
22 Официальный сайт FINCLEVER [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://fin-clever.ru/ (дата обращения: 28.09.2024).
23 Официальный сайт HeadHunter [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://yalta.hh.ru/vacancies/bukhgalter (дата обращения: 27.09.2024).
Курсовая работа Аутсорсинг (Приложение А)
(к)Курсовая работа Аутсорсинг (Приложение Б)
