Магистерская диссертация: Разработка финансовой стратегии компании (на примере ООО «Металкор Трэйд»)ДИССЕРТАЦИЯ ФИНАНСОВАЯ СТРАТЕГИЯ(2025)
[collapse]
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ
1.1. Сущность и роль финансовой стратегии в деятельности компании
1.2. Виды финансовых стратегий. Этапы их формирования
1.3.Методы и модели выбора финансовой стратегии
Выводы по главе 1
ГЛАВА 2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МЕТАЛКОР ТРЭЙД»
2.1. Общая характеристика компании ООО «Металкор Трэйд»
2.2. Анализ финансово-экономического состояния компании ООО «Металкор Трэйд»
2.3. Анализ финансовой стратегии компании ООО «Металкор Трэйд»
Выводы по главе 2
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО РАЗРАБОТКЕ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ ООО «МЕТАЛКОР ТРЭЙД»
3.1.Формирование финансовой стратегии ООО «Металкор Трэйд»
3.2. Оценка предложенной финансовой стратегии и ее влияние на финансово-экономическое состояние компании ООО «Металкор Трэйд»
Выводы по главе 3
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. В период развития цифровой экономики, разработка финансовой стратегии компании приобретает наибольшую актуальность, так как появляются новые инструменты управления финансами, которые требуют определенных знаний и навыков для эффективного управления. От эффективно разработанной финансовой стратегии будет зависеть успех или неудача в бизнесе. Чаще всего банкротятся компании, которые не только не умеют управлять финансами, но и не имеют собственных средств для развития.
Более того, одно из главных препятствий для развития малого и среднего бизнеса сегодня – получение финансирования. Государственные субсидии и гранты сложны в оформлении, а банковские кредиты стали практически недосягаемы из-за высокой ключевой ставки. Коммерческие банки предлагают ряд решений, которые помогают, но не решают все проблемы старта. Кредитование малого и среднего предпринимательства (МСП) нельзя назвать драйвером роста кредитных портфелей банков, тем не менее даже в неспокойные времена оно росло заметными темпами. В 2022–2023 годах кредитный портфель МСП увеличивался примерно на 30,0% в год. В этом активно помогала государственная поддержка новых предприятий. Однако в 2024 году ситуация изменилась: кредитование замедлилось из-за подорожания займов. По итогам прошлого года объем кредитного портфеля МСП увеличился только на 17,0%. Сегодня высокая ключевая ставка ЦР РФ, которая составляет 21,0% и недоступность кредитов заставляют предпринимателей искать альтернативные пути привлечения капитала и совершенствовать финансовую стратегию[53].
Непростая геополитическая ситуация в стране в мире, сокращение внешнеторговых связей, усиление конкуренции, снижение численности и доходов населения- требуют от предприятий всех форм собственности более грамотного подхода в управлении финансами.
Тема исследования приобретает еще большую актуальность, в связи с внедрением искусственного интеллекта во все сферы бизнеса, не исключением является и система управления финансами. Искусственный интеллект существенно улучшает управление финансами благодаря возможностям автоматизации процесса сбора, обработки и анализа больших объёмов данных. ИИ делает это несравнимо быстрее и точнее, чем человек. Согласно исследованию международной консалтинговой компании McKinsey, внедрение ИИ в финансовые операции позволяет увеличить производительность компании на 20,0–30,0%[13]. Стоит также отметить, что планы предприятия, в том числе и финансовая стратегия не должны являться застывшими, их необходимо постоянно пересматривать. При этом, необходимо внедрение новых подходов в системе управления финансами современного предприятия.
В связи с изложенной актуальностью, целью работы является: разработка
финансовой стратегии и оценка ее влияния на эффективность в деятельности компании. Для достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи:
-исследовать теоретические основы формирования финансовой стратегии организации;
-проанализировать финансово-экономическое состояние компании и фи-нансовой стратегии;
-предложить пути оптимизации финансовой стратегии;
-произвести оценку эффективности предложенной финансовой стратегии и ее влияние на эффективность деятельности компании.
Объектом исследования является компания – ООО «Металкор Трэйд». Предмет исследования- социально-экономические отношения, возникающие в процессе финансовой стратегии ООО «Металкор Трэйд».
Структурно научно-исследовательская работа состоит из введения, заключения, трех глав, списка использованных источников и приложений. Первая глава является теоретической, в ней описана сущность и роль финансовой стратегии в деятельности компании; рассмотрены виды финансовых стратегий и процесс их формирования; изучены методы и модели выбора финансовой стратегии. Во второй –аналитической главе дана общая характеристика компании ООО «Металкор Трэйд»; проведен анализ финансово-экономического состояния и финансовой стратегии компании ООО «Металкор Трэйд». В третьей -проектной главе представлены предложения по разработке финансовой стратегии для анализируемой организации, а также дана оценка предложенной финансовой стратегии и ее влияние на финансово-экономическое состояние компании ООО «Металкор Трэйд».
Информационной базой исследования послужили различные статьи, учебные пособия по изучаемой теме исследования, данные бухгалтерской и статистической отчетности анализируемого предприятия, интернет-ресурсы объекта исследования и другое. Проблематикой изучения финансовой стратегии занимались множество авторов, наиболее известными из них являются: Астраханцева И. А., Авдеева В. И., Афоничкин А. И., Большаков С.В., Братухина О. А., Губернаторов А. М., Исакова Е.А., Морозко Н. И., Москвитин Г. И., Смородина Е.А., Юзвович Л.И. и другие.
Информационный период 2021-2023гг.
При написании научно-исследовательской работы применялись следующие методы: анализ, описание, классификация, синтез, индукция, дедукция, обобщение, абстрагирование, сравнение и другие.
Практическая значимость работы заключается в том, что предложенные мероприятия могут быть применены на практике в организации деятельности исследуемой компании.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовая стратегия играет важную роль в успехе и устойчивости. Она определяет, как фирма управляет деньгами, достигает целей и снижает риски. Важно, чтобы она была выстроена в соответствии с общими целями бизнеса, учитывала конкретные обстоятельства и регулярно корректировалась в соответствии с изменяющейся ситуацией. Разные фирмы могут применять различные системы: роста, управления рисками, снижения долга и другие, в зависимости от потребностей и целей. Эффективное управление помогает достичь финансовой устойчивости и долгосрочного успеха.
В зависимости от актуальных целей и задач компании выделяют следующие виды финансовых стратегий: генеральная финансовая стратегия; оперативная финансовая стратегия; частная финансовая стратегия. Также существует несколько финансовых стратегий, которые зависят от степени зрелости бизнеса: стратегии «роста», «эффективности» и «успеха».
При формировании финансовой стратегии используются методы и модели, наиболее известными из них являются: SWOT-анализ, сценарный анализ, SNW-анализ, анализ финансовых коэффициентов, сравнительный финансовый анализ, экспертный анализ, прогнозирование, моделирование ситуаций, разработка стратегических сценариев, модель М. Портера, матрица Бостонской консалтинговой группы (БКГ), матрица Томпсона и Стрикланда, модель ADL-LC и другие. В последнее время, цифровые технологии, играют важную роль в финансовой стратегии, ИИ позволяет улучшить систему управления финансами в компании.
Объектом исследования для оценки и формирования финансовой стратегии была выбрана компания ООО «Металкор Трэйд», которая не первый год работает на рынке реализации трубной продукции. Однако она больше ориентирована не на производство, а на продажу. При этом, в компании не предусмотрена продажа через маркетплейсы, сайт компании достаточно скудный и выполняет роль визитки, таким образом, через сайт также не осуществляется реализация продукции. Но в компании имеются постоянные потребители- это крупные металлургические и нефтяные предприятия России. В организации разработана линейно-функциональная структура управления. Численность компании ежегодно снижается, но растет оплата труда. Для стимулирования трудовой деятельности применяется материальная и нематериальная мотивация. При этом производительность труда снижается, что нельзя оценить положительно. После 2021г. в компании ООО «Металкор Трэйд» произошли существенные изменения, связанные с отделением учредителя ПАО «ТМК». В связи с этим, для ООО «Металкор Трэйд» были ухудшены условия закупа трубной продукции. Данная ситуация существенно повлияла на финансовые показатели.
Капитал компании на протяжении 2021-2023гг. снижается, наибольшая доля капитала приходится на заемные источники финансирования, небольшой удельный вес составляют собственные средства. Выручка ООО «Металкор Трэйд» уверенно снижается и за три года упала практически вдвое, снизилась и себестоимость продаж, показатели прибыли достаточно низкие и за три года только ухудшили свои позиции. Аналогичная ситуация наблюдается и с показателями рентабельности, худшим годом по доходности был 2022 г., тогда прибыль и рентабельность и вовсе ушли в минус. Несмотря на то, что в 2023г. компания смогла сформировать положительную прибыль и рентабельность, тем не менее значения этих показателей очень низкие. Низкими являются значения ликвидности и платежеспособности. Прогнозируемые показатели банкротства говорят о том, что компания очень скоро может занять неблагоприятное для себя положение.
Не самое лучшее развитие компании связано прежде всего с отсутствием общей и финансовой стратегии организации. Несмотря на то, что для работников финансового отдела разработаны должностные инструкции, в которых предусмотрено формирование финансовой стратегии, система управления финансовыми ресурсами на предприятии ООО «Металкор Трэйд» находится на очень низком уровне. Никаких нормативно-правовых документов, утверждающих политику работы с дебиторами и кредиторами, а также политику привлечения заемных средств на предприятии ООО «Металкор Трэйд» не разработано. По матричному анализу было выявлено множество слабых сторон, которые препятствуют развитию. В целом, отрасль трубной продукции не обещает большого роста, хотя он имеет место быть.
Формирование финансовой стратегии ООО «Металкор Трэйд» предлагается осуществлять по нескольким основным направлениям: 1) совершенствование системы планирования, прогнозирования и повышения финансовых результатов; 2)увеличение географического присутствия и продаж компании; 3)сокращение затрат на оплату труда; 4) снижение расходов на покупку трубной продукции.
Совершенствование системы планирования, прогнозирования и повышения финансовых результатов предлагается за счет: а) внедрения чат-бота SaluteBot на сайте компании и в мессенджерах для роста продаж; б) внедрения цифрового двойника (ЦД) в процесс планирования и прогнозирования деятельности предприятия.
Увеличение географического присутствия и продаж компании предлагается за счет осуществления реализации трубной продукции на наиболее популярных маркетплейсах в сегменте В2С (бизнес-потребителю) и В2В (бизнес-бизнесу): Все инструменты. ру, Мегамаркет, Wildberries, Леруа Мерлен, Пульс цен, Озон, Яндекс маркет, Авито и другие.
Сократить затраты на оплату труда планируется за счет перевода некоторых функций на аутсорсинг, в частности: перевести на аутсорсинг: 2 бухгалтера, 4 финансиста, 2 кадровых работника, 2 юриста. Итого общее количество -10 человек. Сокращение расходов на покупку трубной продукции предлагается с помощью поиска наиболее выгодных поставщиков. Для этого, целесообразно осуществлять поиск поставщиков на различных сервисах: сервис Буст, поставщики. ру, metalweb.ru и другие.
Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий показал, что произойдет рост продаж, снизится себестоимость продаж и коммерческие расходы. В результате этого, валовая прибыль и прибыль от продаж увеличатся, тоже самое произойдет и с показателями рентабельности. Валовая рентабельность увеличится более, чем на 10,0%, более, чем на 15,0% возрастет рентабельность продаж. Расчет является прогнозируемым, результаты могут быть как лучше, так и хуже ожиданий, однако, в целом финансовая стратегия внушает доверие и требует незамедлительной реализации. Только так компания ООО «Металкор Трэйд» сможет занять наибольшую долю рынка, тем самым повысив свою конкурентоспособность, прибыльность, финансовую устойчивость, рентабельность и деловую активность. В противном случае ООО «Металкор Трэйд» рискует обанкротиться и уйти с рынка спустя 20 лет ведения бизнеса, а лучшее место под «Солнцем» займут другие игроки отрасли.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Авдеева В. И., Финансовый менеджмент: учебник / В. И. Авдеева, О. И. Костина, Н. Н. Губернаторова. – Москва : КноРус, 2021. – 427 с.
2. Афоничкин, А. И. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Методология : учебник и практикум для вузов / А. И. Афоничкин, Л. И. Журова, Д. Г. Михаленко ; под редакцией А. И. Афоничкина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 217 с.
3. Астраханцева И. А. Формирование финансовой стратегии компании на основе фрактальной методологии управления стоимостью // Известия высших учебных заведений. Серия: Экономика, финансы и управление производством. 2011. № 2. С. 3-10. [Электронная версия][Ресурс: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-finansovoy-strategii-kompanii-na-osnove-fraktalnoy-metodologii-upravleniya-stoimostyu]
4. Аутсорсинг ведения бухгалтерского учета: Оценка эффективности и перспективы применения на малых предприятиях. [Электронная вер-сия][Ресурс: https://cyberleninka.ru/article/n/autsorsing-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta-otsenka-effektivnosti-i-perspektivy-primeneniya-na-malyh-predpriyatiyah]
5. Аналитики ждут спад спроса на стальные трубы в России в 2024 году на 1,5% [Электронная версия][Ресурс: https://www.interfax.ru/russia/993511]
6. Аутсорсинговая компания TSS[Электронная версия][Ресурс: https://tss-outsourcing.ru/lp/?utm_source=yandex&utm_medium=cpc&utm_campaign=search%7C110597701&utm_content=phrase_id%7C51527729705%7Cgid%7C5445520076%7Caid%7C16132203135&utm_term=—autotargeting&added=no&block=premium&pos=4&device=desktop&yclid=12644890202771030015]
7. Бухгалтерская отчетность ООО «Металкор Трэйд» с 2021-2023гг.
8. Большаков, С.В. Основы управления финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-Пресс, 2019. – 365 с.
9. Бондаренко Т. Финансовый менеджмент : учебное пособие / Бондаренко Т. Г., Коокуева В., В., Церцеил Ю. С. – Москва : Русайнс, 2023. — 236 с.
10. Бизнес ищет нестандартные решения для привлечения финансирования https://companies.rbc.ru/news/4XnKp4zonE/biznes-ischet-nestandartnyie-resheniya-dlya-privlecheniya-finansirovaniya/
11. Губернаторов, А. М., Финансовый менеджмент: продвинутый уровень : учебник / А. М. Губернаторов, И. В. Балынин, Л. А. Котегова. — Москва : КноРус, 2022. – 400 с.
12. Искусственный интеллект в финансах: как внедрить, плюсы и минусы технологии [Электронная версия][Ресурс:https://rb.ru/opinion/iskusstvennyj-intellekt-v-finansah/]
13. Искусственный интеллект в финансах [Электронная версия] [Ресурс:https://developers.sber.ru/help/gigachat-api/ai-in-finance]
14. Искусственный интеллект в финансах: как технологии меняют инвестиционную отрасль[Электронная версия][Ресурс: https://vc.ru/u/1665449-denis-bystrov/651298-iskusstvennyi-intellekt-v-finansah-kak-tehnologii-menyayut-investicionnuyu-otrasl]
15. Какие бывают финансовые стратегии компании? [Электронная версия][Ресурс:https://blog.fin-ctrl.ru/blog/kakie-byvayut-finansovye-strategii-kompanii]
16. Какие показатели нужны для оценки платежеспособности [Электронная версия][Ресурс: https://focus.kontur.ru/site/news/25165-kak_ocenit_platezhesposobnost_kompanii]
17. Кадровое агентство «Кадрофф» [Электронная версия][Ресурс: https://gkkadroff.tilda.ws/?utm_source=yandex&utm_medium=cpc&utm_term=—autotargeting&utm_campaign=NEW_Poisk_Autsorsing_Obshhaya_RF-115270024&utm_content=__v3%7C%7C16606369173%7C%7C53477845548%7C%7C—autotargeting%7C%7C1%7C%7Cpremium%7C%7Cnone%7C%7Csearch%7C%7Cno&yclid=12528209521912578047]
18. Консалтинговая компания «Финансовый директор»[Электронная версия][Ресурс: https://fin-dir.com/o-kompanii/]
19. Морозко Н. И., Современные концепции финансового менеджмента : учебник / Н. И. Морозко, Н. И. Морозко, В. Ю. Диденко. – Москва : КноРус, 2021. – 251 с.
20. Минэкономразвития: в воссоединенных регионах продолжится льготное кредитование МСП [Электронная версия][Ресурс: https://мойбизнес.рф/novosti/news/minekonomrazvitiya-v-vossoedinennykh-regionakh-prodolzhitsya-lgotnoe-kreditovanie-msp/]
21. Малые и средние препятствия. Выбор финансовой стратегии как конкурентное преимущество для нового бизнеса МСП [Электронная версия][Ресурс: https://www.kommersant.ru/doc/7675640?utm_source=yxnews&utm_medium=desktop&utm_referrer=https%3A%2F%2Fdzen.ru%2Fnews%2Fstory%2F1dfc51a6-2860-5181-85ee-558b5b415773]
22. Москвитин Г. И., Финансовый менеджмент: технологии, методы, контроль : сборник материалов / Г. И. Москвитин. – Москва : Русайнс, 2021. – 109 с.
23. Мерзликина Г.С., Могхарбел Н.О, Рагимов К.Р. Финансовая стратегия предприятия: необходимость оценки финансовой состоятельности. Научный журнал «Управленческий учет» № 9 2023. С.250.
24. Маркетплейс Wildberries[Электронная версия][Ресурс: https://www.wildberries.ru/catalog/75464321/detail.aspx]
25. Маркетплейс Озон[Электронная версия][Ресурс: https://www.ozon.ru/category/stalnye-truby/]
26. Маркетплейс Megamarket[Электронная версия][Ресурс: https://megamarket.ru/catalog/truby-stalnye/]
27. Маркетплейс Vseinstrumenti [Электронная версия][Ресурс: https://www.vseinstrumenti.ru/category/truby-stalnye-169137/]
28. Отличия финансовой стратегии и тактики [Электронная версия][Ресурс:https://www.inventech.ru/lib/finances/finances-0013/]
29. Официальный сайт группы компаний «МЕТАЛКОР»[Электронная версия][Ресурс: https://metalcor.ru/?bitrix_include_areas=N&clear_cache=Y]
30. Первый Дом Консалтинга[Электронная версия][Ресурс: https://www.4dk.ru/1c/autsorsing-buhgalterskih-uslug]
31. Роль и значение финансовой стратегии в общей стратегии организации [Электронная версия][Ресурс:https://gaap.ru/articles/Rol_i_znachenie_finansovoy_strategii_v_obshchey_strategii_organizatsii/]
32. Стратегия управления финансами: понятие, виды, инструменты, методы, этапы [Электронная версия][Ресурс:https://informjournal.ru/strategiya-upravleniya-finansami-ponyatie-vidy-instrumenty-metody-etapy/]
33. Сервис Буст вместо вас собирает предложения от поставщиков по всей стране за считанные минуты [Электронная версия][Ресурс: https://otc.ru/fast/?utm_source=yandex%7Csearch&utm_medium=cpc&utm_campaign=2410_02_Postavshhiki_SHiroko_Poisk%7C115218051&utm_content=5505117476%7C16617142566&utm_term=3%7Cнайти%20поставщика%20продукции%7C53461109607%7Cnone&yclid=6668819626564517887]
34. Сервис «Поставщики. Ру» [Электронная версия][Ресурс:
https://www.postavshhiki.ru/katalog-postavshchikov/43-truby]
35. Сервис metalweb.ru ру[Электронная версия][Ресурс: https://www.metalweb.ru/metal235/sellers/okrug1058/]
36. ТМК выигрывает от роста спроса в стратегических секторах российской экономики [Электронная версия][Ресурс: https://www.finam.ru/publications/item/vysok-potentsial-rosta-dividendnykh-vyplat-tmk-20230923-1000/]
37. ТМК. Официальный сайт. [Электронная версия][Ресурс: https://www.tmk-group.ru/esg-ecology]
38. Тренды e-commerce в России в 2024 году[Электронная версия][Ресурс: https://www.in-aim.ru/blog/trendy-e-commerce-v-rossii-v-2024-godu/]
39. Финансовая стратегия для бизнеса: шаги к созданию и пример документа [Электронная версия][Ресурс: https://noboring-finance.ru/gazeta/finansovaya-strategiya-dlya-biznesa-shagi-k-sozdaniyu-i-primer-dokumenta]
40. Финансовая стратегия компании [Электронная версия][Ресурс: http://topknowledge.ru/strategicheskij-menedzhment/4405-finansovaya-strategiya-kompanii.html]
41. Финансовая стратегия компании- что это? [Электронная версия][Ресурс: https://blog.oy-li.ru/finansovaya-strategiya-kompanii-chto-eto/]
42. Финансовая стратегия[Электронная версия][Ресурс: https://blog.sf.education/finansovaya-strategiya/]
43. Финансовая стратегия[Электронная версия][Ресурс: https://1-fin.ru/?id=281&t=141]
44. Финансовая политика : учеб. пособие / Л. И. Юзвович, Н. Ю. Исакова,
Е. А. Смородина и др. ; под общ. ред. Л. И. Юзвович ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. – Екатеринбург : Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2020. – 189 с.
45. Цифровой двойник. Сайт компании «ЦД» –[Электронная версия][Ресурс: https://dtwin.ru/about]
46. Чат бот Salutebot [Электронная версия][Ресурс: https://developers.sber.ru/portal/products/salutebot-chat-bot]
47. Что такое SNW-анализ и как применить его в своей компании [Электронная версия][Ресурс: https://www.leadertask.ru/blog/snw-analiz]
48. Число корпоративных банкротств в России выросло на 59%[Электронная версия][Ресурс: https://www.rbc.ru/business/07/03/2024/65e96a339a7947bb75c5b006]
49. Что такое НТИ[Электронная версия][Ресурс: http://www.osu.ru/doc/5250]
50. Щелканова И.Эффективное управление финансами компании: преимущества аутсорсинга бухгалтерских услуг/[Электронная версия][Ресурс: https://hlb-magazine.ru/business/effektivnoe-upravlenie-finansami-kompanii-preimushhestva-autsorsinga-buhgalterskih-uslug/]
51. Щеголеватых Н.Л., Формирование финансовой стратегии на основе оценки факторов бизнес-среды. Российский экономический вестник 2020, Том 3, №2 с. 74.
52. Экономическая эффективность от внедрения ИИ[Электронная версия][Ресурс:https://frontech-ai.ru/]
53. Эксперты прогнозируют замедление кредитования малого и среднего бизнеса в 2025 году[Электронная версия][Ресурс: https://finance.mail.ru/2025-04-24/eksperty-prognoziruyut-zamedlenie-kreditovaniya-malogo-i-srednego-biznesa-v-2025-godu-65860327/]
54. Finance Consult [Электронная версия][Ресурс: https://buhdistance.ru/?utm_source=yandex&utm_medium=cpc&utm_campaign=Buh_obslugivanie_Poisk_search%7C102086323&utm_content=15466384893&utm_term=услуги%20аутсорсинга&бухгалтерия&под&ключ&yclid=3387886089461563391]
55. 1С[Электронная версия][Ресурс: https://1cbo.ru/promo/buh-services/?utm_source=yandex.search&utm_medium=cpc&utm_campaign=Услу-ги%20%5BМастер%20кампаний%5D%5BБухгалтерский%20аутсорсинг%5D&utm_campaign-id=105490648&utm_campaign-type=type1&utm_group-id=5519585991&utm_ad-id=1861349449965027206&utm_term=бухгалтерский%20аутсорсинг&utm_match=syn%20%7C%20бухгалтер%20аутсорсинг%20-услуга%20-тариф%20-цена%20-стоимость%20-организация%20-компания%20-бизнес%20-фирма%20-прайс%20-с&utm_site=none&utm_position=3&utm_position-type=premium&utm_goal=0&utm_device=desktop&utm_city=Брянск&utm_city-id=191&utm_content=105490648&yclid=7753886176344539135]
