Финансово-экономический анализ деятельности организации ООО «ТрансЛогистик-М»

Проведем анализ основных финансово-экономических показателей организации ООО «ТрансЛогистик-М» с 2022-2024гг. на основании данных бухгалтерской отчетности, представленной в Приложении Д. На протяжении анализируемого периода наблюдается общий рост суммы капитала на 153,50% и в стоимостном выражении показатель сформировался на уровне 43727,0 тыс. руб., рисунок 2.5.
Рост капитала произошел в основном за счет увеличения заемных средств, которые в 2024г. составили 35968,0 тыс. руб., это на 15,14% больше, чем годом ранее и практически в три раза превышает показатель начала анализируемого периода, рисунок 2.6.
Небольшой рост произошел по стоимости собственных средств, они сформировали свое значение в сумме 7759,0 тыс. руб., это на 2,78% больше, по сравнению с показателями 2022г. и на 25,43% превышает значение показателя прошлого периода, рисунок 2.6. Компания ООО «ТрансЛогистик-М» является финансово-зависимой, так как наибольшая доля капитала сформирована за счет заемных средств и в 2024 году этот показатель составил 82,26%. Небольшой удельный вес занимают собственные средства-17,74%, рисунок 2.7.
В структуре активов наибольший удельный вес приходится на материальные внеоборотные активы и составляет 50,77%. Финансовые и другие внеоборотные активы занимают чуть меньшую долю и в 2024г. удельный вес составил 39,6%. На денежные средства и денежные эквиваленты приходится менее 10,0%, рисунок 2.7.
Стоит отметить, что активы с наибольшим удельным весом в динамике существенно увеличивают свое значение. Так, финансовые и другие оборотные активы выросли на 81,36% и составили 17317,0 тыс. руб. Материальные внеоборотные активы в 2024 году сформировали свое значение в сумме 22199,0 тыс. руб., а это на 17,48% больше, чем годом ранее и практически в четыре раза увеличился показатель по отношению к началу анализируемого периода, рисунок 2.8.
Проведем расчет коэффициентов ликвидности по формулам, представленным в Приложении А. У компании отсутствуют краткосрочные обязательства, поэтому рассчитать коэффициенты абсолютной, быстрой и текущей ликвидности не представляется возможным. Однако, можно рассчитать показатель общей платежеспособности. На протяжении анализируемого периода он колеблется от 0,840 в 2022 году до 0,379 в 2024 году. Это означает снижение платежеспособности, при этом данный коэффициент находится ниже нормативного значения, рисунок 2.9.
Рассмотрим показатели по данным отчета о прибылях и убытках. В два раза произошел рост выручки компании и в 2024 году объемы продаж составили 105433,0 тыс. руб., к уровню прошлого года продажи возросли на 6,68%, рисунок 2.10.
Такой же рост наблюдается и по расходам, в 2024 году они составили 102007,0 тыс. руб., это на 76,42% выше начала анализируемого периода, рисунок 2.10. Прочие доходы и прочие расходы имеют смешанную направленность, они то растут, то падают. Худшим периодом в динамике был 2023 год, тогда прочие доходы имели отрицательное значение и составили -минус 257,0 тыс. руб. В этот же период прочие расходы имели максимальное значение в анализируемой динамике и сформировались в сумме 998,0 тыс. руб., рисунок 2.11.
К 2024 году прочие доходы выросли и составили 365,0 тыс. руб., однако прочие расходы превысили доходную часть и сформировали свое значение в сумме 558,0 тыс. руб., рисунок 2.10. В связи с тем, что по прочей деятельности наблюдается не самая лучшая динамика, чистая прибыль компании также оставляет желать лучшего. В 2022 году она была минимальная, а в 2023 году имела отрицательное значение в сумме 1363,0 тыс. руб. К 2024 году ситуация улучшилась и был достигнут максимальный показатель прибыли в анализируемой динамике, который составил 1573,0 тыс. руб., рисунок 2.12.
Аналогичная ситуация наблюдается и по валовой прибыли, которая в 2024 году сформировалась в сумме 3426,0 тыс. руб., это в разы выше, чем годом ранее и по сравнению с данными на 2022 год. Наиболее полную картину финансовому состоянию предприятия могут дать –показатели рентабельности. Проведем расчет по формулам, представленным в Приложении Д.
Расчет показал, что несмотря на рост прибыли, показатели рентабельности очень низкие и в 2024 году валовая и чистая рентабельность составили 3,24% и 1,49% соответственно, рисунок 2.13.
В продолжении темы не лишним будет рассмотреть анализ банкротства. Данный анализ делается по методикам различных авторов, дадим оценку на примере методики У. Бивера (Приложение А). По данной методике компания ООО «ТрансЛогистик-М» находится в состоянии за пять лет до банкротства. Таким образом, представленный анализ с 2022-2024гг. показал, что капитал предприятия ООО «ТрансЛогистик-М» увеличивается в основном за счет заемных средств финансирования. Компания является финансового зависимой, так как большая часть капитала сформирована за счет заемных средств. Показатели продаж выросли, в связи с этим произошел рост прибылей и рентабельности. Однако, рентабельность находится на низких значениях. При этом, компания очень подвержена риску банкротства, хотя это не произойдет в ближайший год, тем не менее, если не совершенствовать текущую ситуацию, печального исхода можно не избежать. В связи с этим, важно рассмотреть резервы повышения доходности организации, для этого перейдем к следующему параграфу выпускной квалификационной работы.