Анализ показателей прибыли, рентабельности и банкротства компании ООО «Славнефть-Красноярскнефтегаз»

Проведем анализ показателей доходности и прибыльности компании ООО «Славнефть-Красноярскнефтегаз» на основании данных отчета о финансовых результатах с 2018-2020гг. (Приложение 5). На протяжении анализируемого периода наблюдается рост показателя объема продаж и себестоимости продаж. В частности, в 2020году выручка компании составила 24720318,0 тыс. руб. это практически в два раза превышает значение показателя начала анализируемого периода, рис. 2.12.

Себестоимость продаж составила 18276184,0 тыс. руб., это также в два раза выше уровня 2018г. (на 100,85%). Темпы роста выручки и себестоимости продаж примерно одинаковые. Коммерческие и управленческие расходы имеют смешанную динамику, рис. 2.13.

Коммерческие расходы на протяжении последних трех лет увеличились на 145,55% и составили 123946,0 тыс. руб. Управленческие расходы напротив направились в сторону снижения и составили 1135906,0 тыс. руб., это ниже чем голом ранее на 16,38% и на 15,00% ниже показателя начала анализируемого периода, рис. 2.13. В результате того, что объемы продаж увеличились в два раза, на столько же произошел и рост себестоимости продаж, валовая прибыль показала примерно такой же рост и составила 6444134,0 тыс. руб., это на 98,80% превышает значение показателя 2018 года, рис. 2.14.

Хороший рост замечен и по прибыли от продаж, которая составила 5057223,0 тыс. руб., это на 155,22% выше показателя начала анализируемого периода, рис.2.14.По отношению к прошлому году прибыль от продаж снизилась на 0,91%. По чистой прибыли динамика является положительной, хотя в 2018 году данный показатель имел хороший минус и составлял -6026243,0 тыс. руб. К концу анализируемого периода ситуация существенно улучшилась, чистая прибыль в разы увеличилась как к уровню 2018 года, так и по отношению к 2019 году, показатель сформировался на уровне 2324462,0 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом рост составил 87,16%.
Наиболее полно экономическую ситуацию в компании способны показать показатели рентабельности. Проведем расчет по формулам, представленным в Приложении 6. Данные расчеты показали, что рентабельность продаж за анализируемый период увеличилась на 11,25% и составила 20,45%, однако к уровню прошлого года наблюдается снижение на 4,5%, рис.2.15.

Валовая рентабельность на конец и на начало анализируемого периода имеет одинаковое значение и составляет чуть более 26%. Лучшим периодом был 2019 год, тогда валовая рентабельность превысила 30% и составила 32,14%, рис.2.15. Рентабельность капитала имеет очень низкие значения, в 2020 году показатель составил 2,20%, это выше чем годом ранее на 0,81%, по сравнению с 2018 годом рост составил 10,75%, заметим, что в начале анализируемого периода данный показатель имел знак минус, рис. 2.16.
Рентабельность собственного капитала на протяжении анализируемого периода имеет знак минус, при этом, к 2020 году минус снизился в два раза и показатель составил -9,05%, при этом оставаясь отрицательной величиной, рис.2.16. Чистая рентабельность к концу анализируемого периода улучшила свой показатель и составила 9,40%. По сравнению с прошлым годом рост составил 3,33%. С большим минусом закрылся 2018 год, по чистой рентабельности показатель был на уровне минус 48,75%, рис. 2.17.


Несмотря на то, что показатель чистой рентабельности к 2020 году вышел в плюс, тем не менее финансовое состояние компании является достаточно слабым. Подтверждением этого могут являться прогнозные значения банкротства. В настоящее время существует не мало различных моделей для диагностики банкротства, для расчета данного показателя достаточно воспользоваться двумя моделями: модель Лиса и модель Таффлера. Формулы и расчеты по банкротству компании ООО «Славнефть-Красноярскнефтегаз» представлены в Приложении 6.
Расчет показал, что по модели Лиса и по модели Таффлера в компании наблюдается значительная вероятность банкротства, таблица 2.1. Не имеет смысла рассчитывать еще какие- либо показатели, в целом видно, что ситуация в организации ООО «Славнефть-Красноярскнефтегаз» является печальной, несмотря на рост объемов продаж, высокая зависимости от внешних источников финансирования и отсутствие собственных средств, создают слабое финансовое положение.
Таблица 2.1-Анализ банкротства компании ООО «Славнефть-Красноярскнефтегаз»

№ п/п	Модели банкротства	Показатели банкротства	Значение показателя на примере компании	пояснения
1	Модель Лиса	Z =0,037(норма) Z меньше или равно 0,037( вероятность банкротства высока) Z  больше или равно 0,037 (вероятность банкротства мала).	Z =-0,00966	вероятность банкротства на предприятии высока
2	Модель Таффлера	Z больше или равно 0,3(стабильное финансовое положение) Z меньше или равно 0,2 (значительная вероятность банкротства)	Z =0,15928	значительная вероятность банкротства на анализируемом предприятии

Таким образом, представленный анализ во второй главе выпускной квалификационной работы показал, что объектом исследования является нефтяная компания ООО «Славнефть-Красноярскнефтегаз», которая работает на рынке более 20 лет. Компания является дочерней организацией ПАО «Славнефть». Основными видами деятельности являются: добыча нефти и нефтяного (попутного) газа; производство нефтепродуктов; строительство инженерных коммуникаций; разведочное бурение и другое. Представленный анализ экономических показателей за трех летний период показал очень слабые результаты. Несмотря на рост выручки и прибыли компании, показатели рентабельности находятся на низких значениях, а некоторые и вовсе сформировались со знаком минус. Компания является финансово-зависимой, собственных средств организация не имеет, они сформированы с минусовым значением. Низкими являются коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности, у компании существует высокий риск банкротства. Для того, чтобы разработать проект мероприятий по совершенствованию экономического развития нефтяной компании, перейдем к следующей главе работы.

ВКР на заказ без посредников, без предоплаты